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如何幫助建立有效的內(nèi)部審計職能
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問如何幫助建立有效的內(nèi)部審計職能?
問題描述：
如何根據(jù)單位的戰(zhàn)略發(fā)展、生命周期、管理層期望、人力資源配置等因素來定位內(nèi)部審計的職能，有無評估工具、指標(biāo)或?qū)嵺`經(jīng)驗
在審計的重點上，突出對經(jīng)營管理狀態(tài)的動態(tài)監(jiān)督
在審計的內(nèi)容上，以效益審計、責(zé)任審計和內(nèi)控制度審計為主
在審計的方法上，審計與調(diào)研相結(jié)合，由事后監(jiān)督向事前控制轉(zhuǎn)變
另外，內(nèi)部審計在評價企業(yè)計劃、預(yù)決算方案、投資可行性方面，在評價生產(chǎn)組織內(nèi)控制度的有效性方面，在揭示企業(yè)經(jīng)營中存在的弊端方面，必須發(fā)揮出應(yīng)有的職能，幫助領(lǐng)導(dǎo)能夠進(jìn)行必要的決策服務(wù)
核心職能是預(yù)測風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險、查出漏洞、堵住漏洞。具體的要結(jié)合公司的實際業(yè)務(wù)進(jìn)行分解，制度建設(shè)、人員架構(gòu)、檔案管理、審計項目等等。
問單位內(nèi)部上了信息系統(tǒng)，是否就代表了有好的內(nèi)控?我們單位剛上了一個ERP，但是感覺還不如原來線下流程了。
首先，任何流程管理軟件，比如OA或者ERP等，都是基于計算機(jī)程序的管理信息系統(tǒng)，能夠減少人工操作，人為控制，實現(xiàn)信息集成和自動控制。而信息系統(tǒng)中的流程和控制措施不會自動產(chǎn)生，而是需要單位對其進(jìn)行設(shè)定，而如果把錯誤的流程固化進(jìn)系統(tǒng)，那么信息系統(tǒng)就不是雪中送炭而是火上澆油。
其次，信息系統(tǒng)本身也需要進(jìn)行控制，西方國家實行會計電算化初期，因計算機(jī)舞弊，每年損失上百億美元。而信息系統(tǒng)規(guī)模越大、與管理聯(lián)系越密切、集成度越高，風(fēng)險也就越大。最后，單位在上信息系統(tǒng)時，過分癡迷于信息技術(shù)，而忽視了配套管理措施，也最終造成了信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制的脫節(jié)。
因此，各單位在借助信息系統(tǒng)提升管理水平的同時，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
信息系統(tǒng)只是工具，不是神燈。但企業(yè)可以借助上信息系統(tǒng)的契機(jī)來梳理、規(guī)范公司的相關(guān)流程。但真正的做好內(nèi)控還需要很多工作，制度流程的完善合理有效、組織分工明確、各單位相關(guān)制約、監(jiān)督、合理有效的獎懲機(jī)制等等。
問判斷缺陷重要性水平的標(biāo)準(zhǔn)是什么
問題描述：
最近公司正在開展內(nèi)部控制評價
從理論上說，缺陷的重要性水平的判斷標(biāo)準(zhǔn)分為了定量和定性兩種。但是我一直說，這是用一種客觀的形式來表達(dá)主觀的想法。
我們看到很多上市公司都制定了缺陷的判定標(biāo)準(zhǔn)，但是就個人經(jīng)驗來說，沒有一家企業(yè)的缺陷重要性認(rèn)定是客觀使用標(biāo)準(zhǔn)的，在實踐操作中，幾乎所有的缺陷的判斷都是主觀的。
因為缺陷是企業(yè)管理上的不足，這種不足可能導(dǎo)致風(fēng)險。而風(fēng)險又是偏離目標(biāo)的不確定性，即風(fēng)險不是實際的損失，而是可能的損失，是不確定的，所以這種可能到底概率有多少就很主觀了。
就你的問題來說，標(biāo)準(zhǔn)不難，難在標(biāo)準(zhǔn)的運用。如果是對外披露，那么只要財務(wù)報告沒有差錯，審計師能夠出具無保留意見，那么缺陷基本都是一般;如果是對內(nèi)使用，那么就要看老板的關(guān)注程度了?有時候為了提升公司內(nèi)部對管理的重視程度，可以將涉及資金、資產(chǎn)的一些缺陷認(rèn)定為重要。
當(dāng)然，很多時候，企業(yè)內(nèi)部審計自己開展內(nèi)控評價的時候，由于內(nèi)部的討價還價，很難認(rèn)定出重要或重大缺陷，除非發(fā)現(xiàn)了其中的舞弊行為;而聘請外部中介開展的內(nèi)控評價，對一些基礎(chǔ)性的管理不足可以出具重要或者重大的認(rèn)定結(jié)論。
查找并糾正各企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和運行中的缺陷，是開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的一項重要工作，也是不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。一般來說，缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括了定量和定性兩種方法。
從定量來看，一般以一定金額標(biāo)準(zhǔn)作為缺陷重要性的認(rèn)定基礎(chǔ)。比如某企業(yè)規(guī)定損失金額大于100萬的屬于重大缺陷，小于10萬的屬于一般缺陷，兩者之間的屬于重要缺陷。
從定性來看，一般以媒體的負(fù)面報道的程度，對工作持續(xù)性的影響程度，對環(huán)境的影響程度，對職工安全的影響程度等方面進(jìn)行界定。定性認(rèn)定的好處的涉及的面會更加全面，但是往往會缺少具體的量化標(biāo)準(zhǔn)。
當(dāng)然，由于各企業(yè)的職責(zé)、規(guī)模、風(fēng)險偏好等存在差異，內(nèi)部控制缺陷的重要性標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)該有所差異。各企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，研究確定適合本企業(yè)的內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
對公司相關(guān)業(yè)務(wù)的影響和潛在影響大小上。
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