財(cái)務(wù)收支審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)

時(shí)間：2024-08-09 19:41:17 中級(jí)審計(jì)師我要投稿

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財(cái)務(wù)收支審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)

　　1.資金管理

　　目標(biāo)：審查貨幣資金管理的合規(guī)性、真實(shí)性和完整性

　　重點(diǎn)：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度;審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備;承兌匯票的管理是否合規(guī);是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范;是否存在“小金庫”、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。

　　2.往來款項(xiàng)審計(jì)

　　目標(biāo)：審查應(yīng)收、應(yīng)付，其他應(yīng)收、應(yīng)付，預(yù)付的真實(shí)性與合規(guī)性

　　重點(diǎn)：是否存在長期掛賬、潛虧掛賬的情況;是否存在其他對(duì)外資金拆借;是否經(jīng)過適當(dāng)審批;預(yù)付賬款是否真實(shí)存在，是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。

　　3.期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)審計(jì)

　　目標(biāo)：審查費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性

　　重點(diǎn)：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批、預(yù)算、核算制度;是否存在重大波動(dòng)和異常的費(fèi)用;大額、性質(zhì)特殊的費(fèi)用支出是否真實(shí)、是否經(jīng)過適當(dāng)審批，原始憑證是否齊全;是否存在甲貨乙票的情況;七項(xiàng)費(fèi)用是否超預(yù)算審查;是否存在開票單位與付款單位不一致的情況;開票業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)，是否與報(bào)銷費(fèi)用內(nèi)容一致;

　　4.營業(yè)外收支審計(jì)

　　目標(biāo)：營業(yè)外收支的合規(guī)性、真實(shí)性

　　重點(diǎn)：大額罰款、捐贈(zèng)、訴訟及其他大額資金支出，手續(xù)費(fèi)是否齊全;對(duì)外捐贈(zèng)是否經(jīng)過適當(dāng)審批;

　　5.無形資產(chǎn)審計(jì)

　　目標(biāo)：無形資產(chǎn)的真實(shí)性、合規(guī)性

　　重點(diǎn)：是否建立無形資產(chǎn)管理制度;是否真實(shí)存在，并為被審計(jì)單位所實(shí)際擁有;是否按規(guī)定核算

　　6.收入管理

　　目標(biāo)：收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性

　　重點(diǎn)：是否建立銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、建設(shè)合同收入及其他收入方面的控制制度;是否存在虛構(gòu)收入情況;是否存在隱匿收入情況;核算是否符合規(guī)定。

　　7.對(duì)外投資方面

　　目標(biāo)：對(duì)外投資的真實(shí)性、合規(guī)性

　　重點(diǎn)：是否建立對(duì)外投資制度，是否通過實(shí)行重大投資集體決策;是否經(jīng)過集團(tuán)審批;對(duì)外投資的核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，手續(xù)是否合規(guī);長期虧損的參股單位，是否對(duì)參股20%以上的公司派出董監(jiān)事，派出的董監(jiān)事是否履行了相應(yīng)的職責(zé);是否存在超法定限額分紅的情況。

　　8.應(yīng)付職工薪酬

　　目標(biāo):職工薪酬及各項(xiàng)附加費(fèi)提取、支用的真實(shí)性、合規(guī)性

　　重點(diǎn)：是否按規(guī)定提取;是否按規(guī)定繳存及支付。

　　9.對(duì)外借款及擔(dān)保

　　重點(diǎn)：是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款及擔(dān)保;利息核算是否準(zhǔn)確;長期借款的借入、償還記錄是否準(zhǔn)確、完整。

　　10.稅金

　　目標(biāo)：稅金核算的合規(guī)性

　　重點(diǎn)：是否按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅費(fèi);是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅

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