小貸公司如何構(gòu)建有效的內(nèi)控體系

　　內(nèi)部控制體系是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)。以下是小編為大家收集的小貸公司如何構(gòu)建有效的內(nèi)控體系，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　資料1：

　　一、背景知識：

　　小額貸款中的內(nèi)部流程控制的風險管理，是信貸風險管理中唯一的一項和借款人無關的風險管理，也是信貸管理中，非財務風險中比較重要的一個風險因素。我們在多年的小額信貸實踐中發(fā)現(xiàn)，和傳統(tǒng)的銀行、金融機構(gòu)相比，這是我們小貸公司的一個很大的短板。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行因為體系龐大、管理環(huán)節(jié)及流程嚴密，因此，基于內(nèi)部流程失控的因素比較少見。另外隨著金融IT技術的發(fā)展，更加加強和保證了商業(yè)銀行在流程監(jiān)控方面的科學性和快捷性。而對于小額貸款機構(gòu)來說，多數(shù)是行業(yè)新人，各家機構(gòu)做法各異，截至2015年12月31日，全國小額貸款公司共有8910家，約11.7萬從業(yè)人員。每家小貸公司的平均人員是13人，很難想象在10多人的小額貸款公司里面，能充分有效地實施完善的內(nèi)控管理。小額貸款公司的內(nèi)部流程控制風險是眼下存在于多數(shù)小額貸款公司之中的，有以下因素是常見的內(nèi)部流程控制失當造成的風險：

　　1、信息系統(tǒng)管理落后

　　依賴于手工臺賬和手工報表，業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)無強關聯(lián)性，業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)不連續(xù)、不對接，由此導致的信息不對稱、利息計算和收取不準確等。最重要的是導致內(nèi)部管理和監(jiān)督弱化。

　　2、關系人信貸及信貸欺詐

　　關系人信貸以及可能發(fā)生的內(nèi)部管理失控后，導致的內(nèi)外勾結(jié)發(fā)生的信貸欺詐。這樣的環(huán)節(jié)依賴于公司治理的完善和信貸評審流程制度的嚴格執(zhí)行并加以防范。

　　3、貸后管理的效率下降

　　貸后管理是小額信貸公司難以完全有效執(zhí)行的一個環(huán)節(jié)，一是小貸服務的對象多數(shù)是中小微型的企業(yè)和個人，客戶的組織機構(gòu)不完善，難以在貸后取得真實有效的監(jiān)控數(shù)據(jù)。另外，小貸公司本身工作人員的素質(zhì)和工作要求和專業(yè)的商業(yè)銀行有所不同，客戶一旦在低素質(zhì)和低效率的信貸管理下，必然形成和導致信息不對稱，從而帶來風險和隱患時常發(fā)生。

　　4、缺乏有效績效考核和事后監(jiān)督體系

　　內(nèi)部績效和獎懲制度的粗放，或者事后監(jiān)督體系不完善，由此導致人為的道德風險發(fā)生。很多小貸公司沒有嚴謹?shù)目冃Э荚u制度，有些雖然有制度，但是，人為因素的干預調(diào)整，導致制度執(zhí)行弱化。

　　二、防范措施：

　　1、在信息系統(tǒng)建設方面，特別是對于小型放貸機構(gòu)而言，通過加大投入軟硬件系統(tǒng)來加強和防范風險發(fā)生，顯然是不切實際的。比較有效的辦法是增加財務會計體系方面的工作，這樣的做法相當于我們將信貸部門視同營業(yè)部門對待。實踐工作中，可以在內(nèi)部人員的崗位組合中，將財務部門的工作進行內(nèi)部分工，分為財務會計和業(yè)務核算崗位，分崗位進行管理。另外，在風險管理部門加強崗位責任，也是相互監(jiān)督的一個措施。

　　2、關系人信貸容易出現(xiàn)的原因是公司內(nèi)部治理架構(gòu)要進行完善，同時要嚴格信貸評審流程。在信貸經(jīng)理的管理環(huán)節(jié)，可以實行定期輪崗制度，一個信貸員長期管理某一個客戶，是小額貸款公司內(nèi)控制度的缺失，需要每二年對客戶進行交流、交換更替進行管理。

　　3、貸后管理效率下降的原因是客觀存在的，是我們的客戶固有的特點造成的。但是，不能因為客觀條件困難就不做或少做。比較有效的措施一是利用常規(guī)拜訪、收取利息的機會，加強對客戶的了解，特別是現(xiàn)場目測收集客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務方面的數(shù)據(jù)，這些依然是常規(guī)方法之一。另外，信貸經(jīng)理加強對同行客戶、媒體信息的了解也能側(cè)面了解借款人的情況。小額貸款公司在內(nèi)部管理方面，要建立有效的貸后檢測報告，包括信貸經(jīng)理和借款人接觸的地點、時間、次數(shù)、反饋信息要點，同時需要有書面的貸后管理報告。貸后管理另外一個重要作用，是有利于我們能及時發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)理在和客戶相處的過程中，在性格、溝通能力方面，是否能產(chǎn)生最好的效果，一旦發(fā)現(xiàn)溝通效果不好，內(nèi)部管理上就要及時更換和調(diào)整信貸經(jīng)理，這也是保持高效的客戶管理的手段之一。

　　4、內(nèi)部績效和獎懲是公平、合理地評價信貸經(jīng)理的工作效能的。小額貸款公司的人員流動性是比較大的，粗放的績效管理往往不能起到獎勤罰懶的作用，最重要的危害是可能會導致信貸經(jīng)理心態(tài)失衡，使得借款人的經(jīng)營狀況發(fā)生變化等一類信息無法傳導到公司管理層，從而導致風險發(fā)生。內(nèi)部控制體系的建立，不光是風險管理的范疇，同時也是在小貸公司整體的管理制度下的制度建設，實踐中我們發(fā)現(xiàn)很多小貸公司不光是業(yè)務部門的崗位職責不健全，甚至連后臺管理部門崗位職責都沒有，這樣很難在內(nèi)部管理中，讓部門之間形成牽制和監(jiān)督。例如，事后監(jiān)督的工作內(nèi)容通常信貸檔案的歸集以及抵(質(zhì))押手續(xù)、保證措施落實情況、績效考評等等，如果在后臺部門都沒有一個健全的崗位職責，這些工作出現(xiàn)錯誤和問題，是必然的，對業(yè)務部門也就難以進行監(jiān)督。

　　在小型的小額貸款公司里，即便是制度健全，在日常的業(yè)務管理中，公司的中高層也需要對所有的管理環(huán)節(jié)進行介入，這樣才能有效地防范和控制風險發(fā)生，這是小額貸款公司和其他大型專業(yè)信貸機構(gòu)(銀行)做小額貸款的不同的管理模式，也是管理方法上的重要區(qū)別。當然，小額貸款公司內(nèi)控制度的建立和公司的信貸產(chǎn)品、客戶和對象、服務區(qū)域，都有一定的聯(lián)系，不同的經(jīng)營模式，決定建立不同的內(nèi)控管理模式。

　　資料2：

　　小額貸款公司是一種新型的類金融機構(gòu)，對我國經(jīng)濟建設起著很大的作用，因此在政策上就得到了國家的扶持。近年來，小額貸款公司像雨后春筍般在全國各地迅速建立起來。小額貸款公司對我國金融市場形成有益補充，特別是對處于市場經(jīng)濟底層的中小微型企業(yè)的資金需求提供了便利的解決辦法，也為那些想要發(fā)展的中小微型企業(yè)主開辟了新的融資途徑。由此看來，小額貸款公司對社會經(jīng)濟尤其是中小微型民營經(jīng)濟的發(fā)展起到了非常重要的作用。小額貸款公司經(jīng)營的是信貸產(chǎn)品，其實質(zhì)是經(jīng)營的信貸風險管控能力，其核心是關系到經(jīng)營的可持續(xù)性。小額貸款公司的風險管控能力的高低，取決于內(nèi)部控制的體系是否完善。不過小額貸款公司在高速發(fā)展的時候，受股東素質(zhì)、行業(yè)經(jīng)驗以及管理要求的局限，有一小部分公司的內(nèi)部控制管理方面出現(xiàn)了一些問題，如果放任這些問題出現(xiàn)不去尋找解決辦法，可能最終會影響到公司的發(fā)展，因此必須對這些問題持續(xù)的觀察、深入的分析，看有什么辦法可以解決這些問題。

　　一、小額貸款公司內(nèi)部控制狀況

　　現(xiàn)在很多管理相對規(guī)范的小額貸款公司對于公司內(nèi)部控制都是比較重視的，為了進一步的提高管理的能力，也采取了許多相應的措施。但是有一小部分小額貸款公司對其內(nèi)部控制不夠了解，或者說了解的不夠深入，導致了小額貸款公司內(nèi)部控制出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)。這些公司并不是不制定內(nèi)部控制制度標準，而是在日常的經(jīng)營活動中執(zhí)行時變了樣，或者是所定下的制度不適合公司的實際情況。這些公司雖然花費了很多人力物力來制定制度，卻達不到想要實現(xiàn)的效果。這種情況下的內(nèi)部控制制度根本不能發(fā)揮其管理作用，在一定程度上還阻礙了公司價值最大化的實現(xiàn)。

　　二、小額貸款公司內(nèi)部控制的問題

　�。ㄒ唬�會計系統(tǒng)控制問題

　　1、會計政策、會計準則的執(zhí)行問題

　　公司有關會計的政策是會計核算的根據(jù)，是必須遵守的工作規(guī)范，同時也是相關員工工作的方針、指引。然而目前，有些小額貸款公司在會計政策、會計準則的執(zhí)行上存在一些問題，例如有的小額貸款公司沒有固定的會計政策，公司管理層為了利益可以隨意選擇和變更，這將導致公司無法從會計部門那兒獲取真實的財務信息；小額貸款公司沒有采用合適的會計準則，引發(fā)會計人員日常工作時出現(xiàn)各種各樣的工作差錯或違規(guī)行為。

　　2、會計憑證、會計檔案保管的控制問題

　　會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。小額貸款公司一般存在規(guī)模較小，會計部門人員有限等制約因素，使得公司存在著會計憑證和會計檔案的保管，因為沒有足夠的人力資源來進行規(guī)范管理的問題。導致有一些公司的會計工作人員沒有嚴格按制度要求收集、制作、保管會計憑證與檔案。

　　3、人員和崗位的控制問題

　　目前，已經(jīng)有很多小額貸款公司按照內(nèi)部控制程序設置了機構(gòu)配置了人員，但是在信貸業(yè)務、財會業(yè)務、安保業(yè)務以及重要崗位人員的設置與配備上還是存在一些問題。公司管理層往往忽略了各專業(yè)條線的必要性和人員綜合素質(zhì)的重要性，常常會有“因人設崗或因人廢崗”的情況出現(xiàn)。導致一些小額貸款公司的機構(gòu)設置不合理、人員素質(zhì)不合格。

　　（二）人員系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題

　　1、不相容職務分離的控制問題

　　一些公司管理層將工作重心全部放在提高效益方面，為了完成考核目標拼命的控制成本，導致企業(yè)在人員結(jié)構(gòu)、崗位安排等方面存在一些不合理的地方。不能做到各崗位各司其職、各負其責，各部門不能相互制約，相互促進。在這種情況下，公司內(nèi)部管理將會產(chǎn)生不當行為的風險。

　　2、授權批準的控制問題

　　內(nèi)部控制的重點在于相關過程的控制，比較有效的內(nèi)部控制不單單是依靠公司的管理層，還要依靠公司的所有員工才可以很好地完成。一個公司想要得到快速發(fā)展，必須要有好的管理制度作保證。然而當前，總有一些公司的管理層對內(nèi)部控制不夠重視，對他們來說，最重要的是取得經(jīng)營效益、提高工作效率。因為公司管理層有了這種錯誤的想法，所以，公司內(nèi)部控制勢必會出現(xiàn)一系列的隱患問題。有些公司出現(xiàn)下級越權行使上級權利的情況，以及信貸業(yè)務的審批只考慮經(jīng)營效益不考慮安全，在沒有對借款人主體資格進行嚴格審查，也沒對借款人是否具有還款能力進行詳細調(diào)查的情況下，就批準了借款人的貸款申請。這些情況會給小額貸款公司帶來潛在的信貸風險。

　　三、小額貸款公司內(nèi)控問題的相應解決措施

　�。ㄒ唬┘訌姇�計憑證與檔案的保管

　　1、會計憑證控制

　　小額貸款公司的內(nèi)控制度必須強化對會計憑證等基礎資料與檔案的控制，對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務處理的憑證或基礎資料應該連續(xù)編號，這樣可以避免因為公司人員隨意處理相關業(yè)務導致信息不準確，記錄不真實以及出現(xiàn)各種漏洞的風險。

　　2、加強對會計檔案的保管工作

　　之前就已經(jīng)說到，會計檔案對企業(yè)加強規(guī)范管理與完善內(nèi)部控制有很大的作用，所以公司一定要落實專人加強對會計檔案的保管工作。會計檔案保管工作人員必須嚴格按照《會計法》等相關法律、法規(guī)的規(guī)定認真執(zhí)行，確保會計檔案等資料的真實、完整、安全。

　�。ǘ�）加強人員和會計崗位制度控制

　　公司管理層在聘用會計人員時，應當重視會計人員的綜合素質(zhì)，首先是會計從業(yè)人員要具備必要的從業(yè)資格證書，其次是精通會計方面的專業(yè)知識具備專業(yè)判斷能力，還要擺脫以前那種錯誤的選人用人方式。

　　小額貸款公司應當建立健全會計崗位制度。公司應根據(jù)工作性質(zhì)與實際需要，設置包括會計主管、核算、出納等崗位，制定完善的崗位職責，準確的劃分相關崗位人員的權責。并且依照崗位不相容的管理要求，明確那些崗位可以兼職，那些崗位不能兼職。切實做到事事有人管，人人有專權。

　�。ㄈ�）完善內(nèi)控系統(tǒng)的相關對策

　　小額貸款公司應該依據(jù)本身的特點來進行經(jīng)營與管理。讓每個職位的人員都能夠各司其職，各行其責。小額貸款公司應該要努力的給每一位員工營造一個互相幫助但又互相制約，相互競爭卻又相互合作的良好工作氛圍，最終建立一個符合公司自身特點的行之有效的管理控制系統(tǒng)。

　　公司上級給下級的授權一定要適度，上級向下級的授權必須嚴格控制內(nèi)容、范圍。決不能再出現(xiàn)像以前那樣下級直接不通過上級就可經(jīng)辦貸款審批等現(xiàn)象，這種越權現(xiàn)象會給公司帶來巨大損害。同樣，公司從事貸款業(yè)務的人員不能隨意受理借款人的申請，應該嚴格按照規(guī)定對借款人進行審查，重點審查借款主體資格是否具備、還款來源是否確定、擔保措施是否有效等，審查通過后才能正式受理借款人的申請。公司的授權、審查、審批等流程都必須采用書面形式，杜絕潛在的各種風險隱患。

　　四、結(jié)束語

　　小額貸款公司為我國中小微企業(yè)的發(fā)展起到了促進作用，為這些中小微型企業(yè)提供了他們急需的資金，解決了他們資金短缺的需求。因此，大多數(shù)小額貸款公司由于內(nèi)部控制措施到位、管理規(guī)范，經(jīng)營逐步走上良性循環(huán)。然而目前，還有部分小額貸款公司的內(nèi)部控制管理方面存在一些這樣、那樣的弊端，因此必須督促其通過自身的不斷努力對內(nèi)部控制制度體系進行改革和完善。我們必須堅持通過不斷的實踐探索，讓內(nèi)部控制制度能夠更好地適應小額貸款公司發(fā)展的需要，讓內(nèi)部控制制度為小額貸款公司的快速成長保駕護航。

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