會(huì)計(jì)常見賬務(wù)處理問題

　　賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理，到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。下面yjbys小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于會(huì)計(jì)常見賬務(wù)處理問題，歡迎閱讀。

　　總公司幫分公司付款的賬務(wù)處理

　　【問】總公司和分公司是獨(dú)立核算的。當(dāng)分公司采購時(shí)，可以由總公司幫付款(使用對(duì)公戶轉(zhuǎn)賬付款)嗎?如果可以怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　【答】可以的，雙方掛個(gè)往來就可以。

　　分公司的處理時(shí)：

　　借：原材料等

　　貸：其他應(yīng)付款——總公司

　　總公司的處理時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——分公司

　　貸：銀行存款

　　職工工資、保險(xiǎn)費(fèi)等如何進(jìn)行賬務(wù)處理

　　【問】甲公司1月份計(jì)提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細(xì)科目金額為100萬元，其中應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為10萬元，應(yīng)交個(gè)人所得稅金額為5萬元。實(shí)際支付時(shí)，甲公司扣除本月為職工家屬代墊的藥費(fèi)5000元，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元，轉(zhuǎn)賬支付社保金和個(gè)人所得稅15萬元。如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　【答】甲公司為職工家屬代墊藥費(fèi)5000元時(shí)應(yīng)做的賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi)　5000

　　貸：銀行存款　5000

　　代扣代繳社保金和個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　150000

　　貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅　50000

　　實(shí)際支付工資、社保金和個(gè)稅時(shí)的處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　850000

　　其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅　50000

　　貸：庫存現(xiàn)金　845000

　　其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi)　5000

　　銀行存款　150000

　　基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的財(cái)稅處理

　　【問】政府撥給公司10萬元讓公司進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是否可以把這筆款記為遞延收益?請(qǐng)問遞延收益是負(fù)債類嗎?遞延收益轉(zhuǎn)營業(yè)外收入一般按多少年轉(zhuǎn)?稅法有規(guī)定嗎?

　　【答】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：政府補(bǔ)助分收益性政府補(bǔ)助和資本性的政府補(bǔ)助，收到的時(shí)候計(jì)入遞延收益，收益性補(bǔ)助在收益期轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，資本性的補(bǔ)助要在資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊的時(shí)候，轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，

　　稅法的規(guī)定：在收到政府補(bǔ)助的當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

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