大數據時代企業(yè)內部審計的困境和優(yōu)化策略論文

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大數據時代企業(yè)內部審計的困境和優(yōu)化策略論文

　　摘要：隨著互聯網技術及云技術的不斷發(fā)展，大數據已經普遍適用于社會各個領域之中。西方一些發(fā)達國家在大數據應用方面相對比較成熟，也將其應用于審計信息化建設當中。而大數據在國內尚且還處于初步摸索階段，其應用還沒有像西方國家那么普遍，然而大數據是時代發(fā)展的必然趨勢，倘若能夠以大數據技術為基礎，便可以有效推動企業(yè)內部審計質量及審計效率的提升，促使企業(yè)內部審計工作能夠朝著更加深層次方向發(fā)展。

　　關鍵詞：企業(yè)；內部審計；大數據；困境；提升措施；

　　內部審計對于企業(yè)運營管控效率提升、企業(yè)風險管理以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展來說都有重要意義。在當前社會經濟結構不斷變化以及信息技術飛速發(fā)展背景下，大數據時代已經悄然到來，在這種時代背景下，創(chuàng)新則是推動企業(yè)內部審計持續(xù)發(fā)展的原動力，企業(yè)應充分借助大數據技術，突破傳統(tǒng)審計思維，打破傳統(tǒng)審計思想束縛，加強企業(yè)內部審計改革，實現企業(yè)內部審計工作質量及工作效率的提升，為企業(yè)實現健康可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

　　一、大數據背景下企業(yè)內部審計面臨機遇

　　（一）提升企業(yè)內部審計價值

　　企業(yè)管理者在各種綜合因素影響下，可能會對企業(yè)內部審計工作有不同認知，對企業(yè)內部審計價值有不同定位。在大數據背景下，企業(yè)內部審計應逐漸向綜合趨勢方面發(fā)展，企業(yè)內部審計除了要做好對企業(yè)內部各項工作及一些錯誤疏漏的監(jiān)督之外，還要著重落腳在“增值”方面，在進行內部審計過程中要做好對審計資料的收集和整理，在收集完成后還要對資料進行深入分析，對企業(yè)未來發(fā)展態(tài)勢進行預測，并結合現狀制定出相應措施。在大數據背景下，內部審計要注意對一些垃圾信息進行篩選，將其中沒有價值的信息剔除出去，留下一些有價值的信息，通過對有價值信息的分析查出企業(yè)存在風險及相關問題，充分發(fā)揮出企業(yè)內部審計咨詢功能，提升企業(yè)內部審計價值，推動企業(yè)長遠發(fā)展。

　�。ǘ┰鰪娖髽I(yè)風險規(guī)避能力

　　大數據下借助信息技術可以實現信息的集中管理，突破傳統(tǒng)信息束縛，在各個部門之間建立信息系統(tǒng)或交流平臺，使各個部門之間能夠實現無阻礙溝通，有助于企業(yè)團隊凝聚力的提升，讓企業(yè)真正成為一個整體。大數據背景下在數據收集、數據整理、數據處理等方面效率可以得到顯著提升，所耗費時間大大縮短，這不僅能夠減輕審計工作人員工作量，同時對于審計效率、審計準確性的提升都有重要意義。

　�。ㄈ┐龠M企業(yè)管理的科學化

　　大數據使企業(yè)內部審計數據信息收集處理方法實現了巨大的突破，收集的數據信息多樣化。利用信息處理技術可以將眾多信息中有價值的信息篩選出來，然后在較短時間內對信息進行整合及分析，總結出企業(yè)各方面經營情況特點，發(fā)現運營規(guī)律，以及在運營過程中存在的問題，有助于企業(yè)管理者在進行相關策略制定時有參考數據，確保企業(yè)管理者制定策略的針對性、科學性和可行性。同時在決策實施后還可以通過審計工作對決策產生的效果進行評估，為管理者提供反饋，進而做出適當調整。

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　　在大數據背景下，企業(yè)內部審計在開展過程中，其對于信息數據的獲取方式更多，能夠借助聯機、數據庫、數據的可視化以及挖掘等方式對審計數據進行系統(tǒng)的搜集，同時還可以實現對分散信息進行集中全面處理，分析不同信息數據之間內在聯系，然后深入發(fā)現其中存在的一些不容易發(fā)現的規(guī)律，確保得出結論的客觀性和科學性。在審計方法不斷適應時代發(fā)展形勢的同時，企業(yè)內部審計在企業(yè)中所起到的職能定位也越來越明確，過去企業(yè)內部審計職能側重于監(jiān)督職能，而當前大數據背景下企業(yè)內部審計則越來越側重于服務職能，且以價值為導向，使企業(yè)的運行及管理效率得到提升。

　　二、大數據背景下企業(yè)內部審計的困境

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　　大數據時代，盡管各個企業(yè)均在積極嘗試引入大數據技術，但從企業(yè)內部審計實際來看，傳統(tǒng)審計仍舊占據主導地位，大部分都是沿用傳統(tǒng)的審計理論，現階段的內部審計制度、規(guī)范文件顯然均無法滿足大數據需求。上述背景下，對應的審計方法、審計程序、內部控制等難以在短期內進行有效轉變，廣大審計工作者仍舊是通過查憑證、審報表等途徑進行各種證據的整理。除此之外，諸多企業(yè)也并沒有針對數據管理體系、共享體系進行完善，導致內部審計工作難以針對信息數據進行挖掘，大數據審計開展進度較為緩慢。

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　　因為大數據時代整體環(huán)境影響，再加上各種信息化技術的應用，使得企業(yè)內部審計面臨的審計風險進一步加劇。大數據技術在內部審計中的應用，必然需要綜合參考大數據的生成、應用等實際情況，針對安全預警系統(tǒng)進行針對性的完善，同時還需要綜合參考各種新興信息化技術所造成的安全風險，建立對應的風險預警機制。但從企業(yè)實際情況來看，其并沒有針對大數據所帶來的諸多變化完善內部審計安全預警，導致內部審計面臨的風險進一步增大。

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　　大數據所帶來的變化是方方面面的，包括互聯網環(huán)境、計算機平臺、軟件以及技術支持等。要推動大數據技術在企業(yè)內部審計中的有效應用，就需要針對企業(yè)內部審計平臺進行針對性的優(yōu)化升級，包括更高容量的儲存設備、性能更強的計算機、穩(wěn)定性更為突出的服務器等。反觀企業(yè)內部審計平臺建設，其仍舊局限于信息化建設初期的平臺，軟硬件基礎均無法滿足大數據技術在內部審計中的應用。

　　三、大數據背景下企業(yè)內部審計提升措施

　　（一）樹立大數據下內部審計創(chuàng)新理念

　　要將大數據理念與技術融入到企業(yè)內部審計中，思想觀念的轉變是先決條件。這就需要企業(yè)高度重視大數據理念的宣傳教育工作，積極向廣大內部人員進行內部審計應用大數據技術的重要性、現實意義的講解，使廣大員工能夠正確認知大數據理念的重要作用，全面摒棄傳統(tǒng)的粗放式管理理念。同時，企業(yè)還應當在審計隊伍中大力宣傳大數據精神，塑造基于大數據的內審文化，使審計隊伍能夠把大數據理念落實到自身的實際工作中，全面推動大數據技術應用。除此之外，企業(yè)還應當積極制定相應的獎懲體系，針對大數據應用內部審計相關的環(huán)節(jié)進行全面考核，使各個部門的員工均能夠主動配合大數據內部審計的開展，為企業(yè)內審水平的提升奠定扎實基礎。

　　（二）結合企業(yè)的實際建設云審計平臺

　　如上文所述，要推動大數據技術在企業(yè)內部審計的有效應用，就要對企業(yè)內部審計平臺進行優(yōu)化升級，包括更高容量的儲存設備、性能更強的計算機、穩(wěn)定性更為突出的服務器等，即建立符合企業(yè)需求的云審計平臺。對各個企業(yè)來說，需要充分結合現實經營狀況，構建云審計平臺，建立形式豐富的非結構數據庫與統(tǒng)一的結構數據庫，有效規(guī)避傳統(tǒng)內審模式中各個模塊缺乏聯系的問題。在內部審計應用大數據技術的進程中，企業(yè)還需要持續(xù)拓展數據信息資源的應用范疇，主動引入多元化的措施，把非結構的信息實施標準化處理，基于云審計平臺，在企業(yè)內部大力推廣云服務，針對關鍵項目實施智能化的監(jiān)控，充分利用云審計平臺來針對數據進行搜集、整理、分析、審計，全面提升內部審計效率。

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　　企業(yè)本身的性質不同，大數據在內部審計中的應用需要的分析模型也存在一定的差異性，對于開發(fā)環(huán)境本身的差異，企業(yè)進行大數據內審分析模型的架構，主要是基于自身需求、特征進行構建。通常情況下，較為常用的內審數據分析主要包含查詢型分析、多維型分析及挖掘型分析。大數據能夠融入更為多元、豐富的內容，在解決企業(yè)內部審計問題的過程中，對審計隊伍提出的要求也更為苛刻，不僅需要數據分析專家，部分情況下甚至需要各個領域的專家參與，包括統(tǒng)計、地理、生態(tài)以及數學等。因此，大數據內審分析模型的構建，企業(yè)應當盡可能融入更多的社會學科，同時盡可能參考更多專家的意見，確保數據模型構建的科學性、規(guī)范性。

　　（四）優(yōu)化大數據下內部審計軟件功能

　　要有效滿足大數據要求，內部審計軟件也需要進行針對性的優(yōu)化調整。充分結合企業(yè)需求，引入云計算技術，針對大數據實施更為科學的挖掘，使軟件系統(tǒng)具備下面幾點功能：用戶登錄與權限設置。為有效保障云審計平臺應用的安全性，必然需要針對用戶登錄與權限進行針對性的設置。分別給予企業(yè)不同崗位的員工設置對應的登陸模式，基于其對應的職責劃分權限，即在自身權限以內開展對應的工作，進一步保障云審計平臺各個模塊的安全性。數據挖掘與檢索。在對應權限范疇之內，針對企業(yè)內部不同職能內審人員，分別賦予對應的數據挖掘、檢索范疇，確保各個職能內審人員之間的互動交流、高效合作。動態(tài)監(jiān)控。內部審計本身是一個持續(xù)、動態(tài)的進程，要保障各個環(huán)節(jié)的內部審計質量，就必然需要針對相關的審計數據實施持續(xù)、動態(tài)的監(jiān)控。這就需要審計軟件功能融入動態(tài)監(jiān)控功能，針對相關的審計數據實施動態(tài)監(jiān)管，并進行定時掃描，確保第一時間發(fā)現問題、分析問題、解決問題。

　　（五）注重企業(yè)內部審計隊伍創(chuàng)新建設

　　對企業(yè)來說，大數據時代要提升內部審計水平，加強企業(yè)內部審計隊伍培訓教育勢在必行。綜合實際，通過以下幾點措施，全面提升內部審計隊伍綜合素質：首先，高度重視內部審計專業(yè)化建設工作。針對現有的內部審計隊伍，應當進行針對性的教育培訓，培訓內容不僅僅包含審計專業(yè)知識、信息化專業(yè)知識、大數據專業(yè)知識，同時還要進行各種軟硬件的培訓教育，使內部審計隊伍能夠始終保持知識與能力的與時俱進；其次，建立健全內部審計隊伍激勵約束機制。綜合參考審計準備、審計取證、審計報告、審計歸檔等各個部分對應的經驗，尋找傳統(tǒng)內部審計過程中存在的問題，以便于針對審計技術的合理性、審計意見的精準性、審計方案的恰當性以及審計規(guī)范的遵循性進行全面評價，基于大數據內部審計的相關要求，設計科學合理的激勵約束體系，并落實到審計隊伍的考核工作中。最后，加大綜合型人才引進力度。為進一步優(yōu)化調整內部審計隊伍結構，企業(yè)需要主動引入綜合型人才來充實內部審計隊伍，通過建立健全內部審計隊伍獎勵、精神體系，提升薪酬待遇，進一步提升內部審計崗位的吸引力，吸引一批綜合素質過硬、專業(yè)能力突出的綜合型人才，通過人才的帶動作用，全面提升內部審計隊伍的綜合素質，為大數據技術在內部審計的有效應用奠定扎實的人才基礎。

　　四、結語

　　總而言之，大數據時代背景下，企業(yè)通過大數據技術可以全面提升審計工作在經濟風險方面的預警能力。隨著市場經濟的發(fā)展，社會各行各業(yè)信息系統(tǒng)越來越復雜，數據量呈爆炸式增長，這就要求企業(yè)必須結合大數據技術推進審計工作的提升，加強大數據審計技術、系統(tǒng)方面的研究，注重大數據審計人才的培養(yǎng)，加大審計監(jiān)督的力度，促使企業(yè)在大數據背景下實現高質量發(fā)展。

　　五、參考文獻

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