2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化模擬題及答案

　　模擬題一：

　　1.下列情形中，不屬于稅務(wù)代理范圍的是( 　)。

　　A.辦理設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記

　　B.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

　　C.代為制作涉稅文書

　　D.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　【答案】D

　　【解析】注冊(cè)稅務(wù)師不得為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

　　2.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是( 　)。

　　A.2011年成立的房地產(chǎn)開發(fā)公司

　　B.2011年成立的白酒生產(chǎn)企業(yè)

　　C.2011年成立的外資銀行

　　D.2011年成立的保險(xiǎn)公司

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B：自2009年起新增企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收和管理;選項(xiàng)CD：銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收和管理。

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行行政處罰。下列各項(xiàng)中( )屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為。

　　A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款

　　B.對(duì)構(gòu)成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責(zé)任

　　C.對(duì)逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款

　　D.為追繳欠稅阻止納稅人出境

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)B屬于刑事處罰行為;選項(xiàng)D屬于稅款征收的措施。

　　4.某公司拖欠2010年度營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2011年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其所在開戶銀行扣繳存款40萬(wàn)元用來(lái)抵繳其尚未支付的稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這一行政行為屬于( )。

　　A.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　B.稅收保全措施

　　C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　D.稅務(wù)行政協(xié)助

　　【答案】C

　　5.注冊(cè)稅務(wù)師姜某代理香港某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，由于未詳細(xì)檢查外籍個(gè)人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報(bào)繳納個(gè)人所得稅11600元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)課征滯納金8352元。則這項(xiàng)代理業(yè)務(wù)可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是( )。

　　A.未履行職責(zé)由姜某向S先生賠償全部損失

　　B.因代理失誤姜某要承擔(dān)滯納金

　　C.因代理失誤而由其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

　　D.未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金

　　【答案】C

　　6.某白酒廠(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批酒精，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明該批產(chǎn)品不含稅加工費(fèi)10000元，增值稅1700元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅2000元。該白酒廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為( )。

　　A.借：委托加工物資 13700

　　貸：銀行存款 13700

　　B.借：委托加工物資 12000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

　　貸：銀行存款 13700

　　C.借：委托加工物資 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

　　貸：銀行存款 13700

　　D.借：生產(chǎn)成本 13700

　　貸：銀行存款 13700

　　【答案】B

　　7.下列不應(yīng)填入所得稅申報(bào)表中的第20行，“加計(jì)扣除”的是(　　)。

　　A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

　　B.安置殘疾人員所支付的工資

　　C.國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資

　　D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

　　【答案】D

　　8.注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某化妝品企業(yè)印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該廠以自有原材料受托為客戶提供加工業(yè)務(wù)，加工合同中分別記載了加工費(fèi)金額和提供原材料金額，則注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為下列計(jì)算印花稅的方法中正確的是(　 )。

　　A.一并按照“購(gòu)銷合同”計(jì)算貼花

　　B.一并按照“加工承攬合同”計(jì)算貼花

　　C.無(wú)需計(jì)算貼花

　　D.加工費(fèi)按照“加工承攬合同”計(jì)算貼花，原材料按照“購(gòu)銷合同”計(jì)算貼花

　　【答案】D

　　9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間少繳增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的該行政行為不服，可在繳清稅款、滯納金之日起( )日內(nèi)提起行政復(fù)議申請(qǐng)。

　　A.10 B.15 C.30 D.60

　　【答案】D

　　10.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告是發(fā)生法律效力的執(zhí)業(yè)文書

　　B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告需遵循獨(dú)立、客觀、公正原則

　　C.無(wú)法表示意見的鑒證報(bào)告應(yīng)當(dāng)以消極方式提出

　　D.否定意見的鑒證報(bào)告應(yīng)當(dāng)以積極方式提出

　　【答案】D

　　模擬題二：

　　第1題 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)實(shí)繳土地增值稅稅額的審核，應(yīng)注意計(jì)算過(guò)程中所適用的( )是否準(zhǔn)確。

　　A 超倍累進(jìn)稅率

　　B 超額累進(jìn)稅率

　　C 超率累進(jìn)稅率

　　D 超率累退稅率

　　正確答案：C

　　解析：土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。

　　第2題 下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是( )。

　　A 獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品

　　B 開采原油過(guò)程中用于修井的原油

　　C 獨(dú)立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅

　　D 開采原油過(guò)程中，用于加熱的原油

　　正確答案：A

　　解析：獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)在收購(gòu)地按收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅

　　第3題 對(duì)納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤而加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤動(dòng)用量的，注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)，可按加工產(chǎn)品的符合回收率核實(shí)其折算的原煤動(dòng)用量是否真實(shí)。復(fù)核公式為( )。

　　A 加工產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量×加工產(chǎn)品綜合回收率

　　B 加工產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量÷加工產(chǎn)品綜合回收率

　　C 加工產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量×(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

　　D 加工產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量÷(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

　　正確答案：B

　　解析：直接除以綜合回收率即可。

　　第4題 關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的要求，下列說(shuō)法正確的是(　)

　　A 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B 采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C 將貨物作為股利分配給股東的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　D 采用代銷方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　正確答案：AC

　　解析：B項(xiàng)，為收到貨款的當(dāng)天;D項(xiàng)，為收到代銷清單的當(dāng)天

　　第5題 下列項(xiàng)目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

　　A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

　　B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

　　C 鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地

　　D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

　　正確答案：AD

　　解析：BC兩項(xiàng)為免稅項(xiàng)目。

　　第6題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已繳納的稅中，不得作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的是( )。

　　A 營(yíng)業(yè)稅

　　B 城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C 教育附加費(fèi)

　　D 印花稅

　　正確答案：D

　　解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的印花稅已在管理費(fèi)用中體現(xiàn)了，故不得扣除。

　　第7題 對(duì)零售企業(yè)出租房產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審核( )科目和房屋租賃合同及費(fèi)用結(jié)算憑證，核實(shí)房產(chǎn)租金收入，有無(wú)出租房屋不申報(bào)納稅的情況。

　　A “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

　　B “營(yíng)業(yè)外收入”

　　C “投資收益”

　　D “其他業(yè)務(wù)收入”

　　正確答案：D

　　解析：出租房產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審核“其他業(yè)務(wù)收入”科目和房屋租賃合同及費(fèi)用結(jié)算憑證，核實(shí)房產(chǎn)租金收入，有無(wú)出租房屋不申報(bào)納稅的情況。

　　第8題 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)企業(yè)土地增值稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，選擇土地增值稅的適用稅率的依據(jù)是( )的比。

　　A 扣除項(xiàng)目金額與增值額

　　B 增值額與扣除項(xiàng)目金額

　　C 增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收額

　　D 扣除項(xiàng)目金額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額

　　正確答案：B

　　解析：增值額與扣除項(xiàng)目之比的結(jié)果決定適用稅率和速算扣除率。

　　第9題 下列項(xiàng)目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

　　A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

　　B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

　　C 鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地

　　D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

　　正確答案：AD

　　解析：BC兩項(xiàng)為免稅項(xiàng)目。

　　第10題 下列行為中應(yīng)按銷售貨物征收消費(fèi)稅的是(　)

　　A 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)稅換取生產(chǎn)資料

　　B 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

　　C 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)

　　D 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料

　　正確答案：ABCD

　　解析：以上四項(xiàng)均應(yīng)按視同銷售行為征收消費(fèi)稅