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2016國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬題
應(yīng)屆畢業(yè)生小編為各位考生整理了部分關(guān)于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的模擬練習(xí)題，希望對(duì)大家能夠有所幫助，同時(shí)也祝愿各位考生能在考試中獲得好的成績(jī)，更多試題請(qǐng)關(guān)注應(yīng)屆畢業(yè)生培訓(xùn)網(wǎng)。
1. 可靠的信息是指：
A.能夠支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致;
B.有助于組織實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo);
C.忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論;
D.勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取
答案：D
解析：答案A不正確，相關(guān)的信息支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致;
答案B不正確，有用的信息有助于組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo);
答案C不正確，充分的信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論。
答案D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。原始憑證是這類信息的主要例證。
2. 信息的哪種特征可以通過(guò)帶有標(biāo)記的原始憑證來(lái)滿足：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.有用性。
答案：B
解析：答案A不正確，充分的信息是忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力的。本題憑證中包含的信息可能不含有上述內(nèi)容;
答案B確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。原始憑證是這類信息的主要例證。
答案C不正確，相關(guān)性關(guān)注信息對(duì)于某些業(yè)務(wù)目標(biāo)的關(guān)系。本題中沒(méi)有披露業(yè)務(wù)目標(biāo)，因此，憑證中的信息對(duì)于調(diào)查是否相關(guān)是不能確定的;
答案D不正確，如果這則信息有助于組織(本題中是指內(nèi)部審計(jì)師)完成預(yù)定的目標(biāo)，則有用性就可以實(shí)現(xiàn)。題中沒(méi)有專門指出這類目標(biāo)。
3. 在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為可靠的：
A.客戶采購(gòu)訂單的復(fù)印件;
B.從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶;
C.應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金;
D.商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。
答案：D
解析：答案A不正確，客戶的采購(gòu)訂單僅能證明需求商品的信息，但不能說(shuō)明商品是否已出售的信息;
答案B不正確，備忘錄只是傳聞，未經(jīng)證實(shí);
答案C不正確，表明從客戶處收取現(xiàn)金的應(yīng)收賬款記錄在證實(shí)銷售有效性方面比貨運(yùn)單和銷售發(fā)票更不直接，它僅提供了有關(guān)銷售有效性的間接支持。
答案D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。如果信息獨(dú)立的來(lái)自于客戶處，通常就會(huì)更為可靠。貨運(yùn)單和發(fā)票提供的是銷售成立的直接信息，裝貨單是外部生成的、表明商品已發(fā)運(yùn)的憑證。
4. 內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無(wú)缺的存入銀行。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長(zhǎng)進(jìn)行了會(huì)談，主計(jì)長(zhǎng)保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計(jì)長(zhǎng)的保證是：
A.充分的，但不可靠或不相關(guān);
B.充分、可靠和相關(guān)的;
C.不充分、可靠或相關(guān);
D.相關(guān)的，但不充分或不可靠。
答案：D
解析：答案A、B和C不正確，信息是相關(guān)的，但不充分或不相關(guān)。
答案D正確，相關(guān)的信息能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致�？煽康男畔⑹莿偃蔚�，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取。充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論(實(shí)務(wù)公告2310-1)。主計(jì)長(zhǎng)的保證是相關(guān)的，由于他談到了現(xiàn)金收入。不過(guò)，信息缺乏可靠性，這是因?yàn)樗皇莵?lái)自于獨(dú)立的渠道。此外，信息自身沒(méi)有為結(jié)論提供合理的依據(jù)，故不充分。
5. 在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒(méi)有全部存入銀行。對(duì)現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長(zhǎng)期來(lái)看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是：
A.充分的，但不可靠或不相關(guān);
B.充分、可靠和相關(guān)的;
C.不充分、可靠或相關(guān);
D.相關(guān)的，但不充分或不可靠。
答案：B
解析：答案A、C和D不正確，由于信息是充分、可靠、相關(guān)的。
答案B正確，通過(guò)檢查直接來(lái)源于銀行的銀行對(duì)賬單可以證實(shí)銀行存款。從獨(dú)立的來(lái)源處取得的信息通常比僅僅來(lái)自于組織內(nèi)部的信息更為可靠(勝任)。而且，它對(duì)于現(xiàn)金收入是否未存入銀行而言更為相關(guān)。理性的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)組織的記錄與銀行對(duì)賬單的比較進(jìn)行判斷，這可以很有說(shuō)服力的表明現(xiàn)金收入是否存入銀行。因此，信息也是充分的。
根據(jù)以下信息回答6-10題。首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核某項(xiàng)審計(jì)的工作情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)師完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來(lái)崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來(lái)崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，首席審計(jì)執(zhí)行官抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見(jiàn)，并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。
6. 在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)車輛維修部門進(jìn)行實(shí)地觀察，并以備忘錄摘要的形式對(duì)結(jié)果做出以下表述：“我們注意到維修車庫(kù)的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當(dāng)?shù)男蘩怼?rdquo;以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。
答案：D
解析：答案A不正確，沒(méi)有違反充分性標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師的實(shí)地觀察是充分的，足以確定偏差及修理的需要;
答案B不正確，沒(méi)有違反可靠性標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察是恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)，可以確定偏差及修理的需要;
答案C不正確，沒(méi)有違反相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師所取得的信息支持了對(duì)車輛維修部門實(shí)地狀況的觀察。
答案D正確，對(duì)車輛維修部門進(jìn)行的觀察包含了充分的信息(忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論)，并且可靠(勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取)和相關(guān)(能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致)。
7. 該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)： 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。 2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。 3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。
以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。
答案：A
解析：答案A正確，充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論(實(shí)務(wù)公告示2310-1)。由于內(nèi)部審計(jì)師不能確定每個(gè)容器在最近的90天內(nèi)經(jīng)檢查蓋章，因此上述測(cè)試是不充分的。
答案B不正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取;
答案C不正確，相關(guān)的信息能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致;
答案D不正確，由于違反了充分性標(biāo)準(zhǔn)。
8. 該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對(duì)產(chǎn)成品存貨開展標(biāo)準(zhǔn)的有限測(cè)試。在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計(jì)師對(duì)一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測(cè)試擴(kuò)展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)師這樣表述：“我們對(duì)產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測(cè)試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過(guò)程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔�？雌饋�(lái)大家對(duì)于工作標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識(shí)和了解。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒(méi)有被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。
答案：D
解析：答案A、B和C不正確，充分性、可靠性與相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)都被違反。
答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論違反了充分性、可靠性和相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)反常的高存貨量重新對(duì)幾處存貨項(xiàng)目進(jìn)行清點(diǎn)違反了充分性標(biāo)準(zhǔn);由于工作標(biāo)準(zhǔn)的信息不勝任，因此違反了可靠性標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)師應(yīng)與存貨經(jīng)理面談以確定他們對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)和理解。鑒于同原材料及工作流程相關(guān)的信息沒(méi)有包含在產(chǎn)成品存貨中，因此違反了相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。
9. 在對(duì)該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1.對(duì)所有土地價(jià)值的獨(dú)立評(píng)估; 2.類似小塊土地的銷售記錄; 3.分析每塊土地的市場(chǎng)價(jià)值。
以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
A.充分性和相關(guān)性;
B.可靠性和充分性;
C.相關(guān)性和可靠性;
D.沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論違反了充分性與相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。由于缺少成本分配的信息，因此違反了充分性標(biāo)準(zhǔn);由于所確認(rèn)的信息沒(méi)有包含審計(jì)目標(biāo)，因此違反了相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。
答案B和C不正確，由于沒(méi)有違反可靠性標(biāo)準(zhǔn)。信息的可靠性是沒(méi)有問(wèn)題的;
答案D不正確，違反了充分性和相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)。
10. 在對(duì)某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1.分析比較廣告支出以及購(gòu)物方式和商品銷售的變化; 2.直接觀察所使用的各種廣告媒介; 3.審核一般公眾對(duì)營(yíng)銷計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研。
以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
A.充分性;
B.可靠性;
C.相關(guān)性;
D.沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。
答案：D
解析：答案A不正確，沒(méi)有違反充分性標(biāo)準(zhǔn)。分析性比較、直接的觀察以及對(duì)市場(chǎng)調(diào)研的審核提供了有關(guān)費(fèi)用支出的有效性和正確性的充分信息;
答案B不正確，沒(méi)有違反可靠性標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師采用的分析、觀察和復(fù)核是獲取勝任信息的各種方法;
答案C不正確，沒(méi)有違反相關(guān)性信息，分析性比較、直接的觀察和對(duì)市場(chǎng)調(diào)研的審核對(duì)于營(yíng)銷費(fèi)用的評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)是各種類型的相關(guān)信息。
答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)的信息是充分的(忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說(shuō)服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論)、可靠的(勝任，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取)和相關(guān)的(能夠支持業(yè)務(wù)觀察和建議，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致)(實(shí)務(wù)公告2310-1)。
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