壽險公司財務共享中心研究論文

　　摘要：隨著共享經濟的深入，財務共享服務受到更多關注，各集團企業(yè)紛紛成立共享中心，取得豐碩成果的同時，也發(fā)現(xiàn)了人工成本不降反升、人員步入離職陷阱、稅務風險和成本高、信息系統(tǒng)成本過高的問題。財務共享的基礎是個人能力的共享，要先把個人能力從組織中釋放出來，然后通過大規(guī)模的網絡協(xié)同和數(shù)據智能推動財務共享中心不斷發(fā)展。

　　關鍵詞：構建；財務；共享；研究

　　隨著共享服務社會實踐的深入，財務共享中心憑借作業(yè)成本低、管理效率高、核心競爭力強的優(yōu)勢，越來越受到集團企業(yè)的重視。各集團企業(yè)紛紛成立了自己的財務共享中心，取得了豐碩的實踐成果，同時也發(fā)現(xiàn)了一些問題。B壽險公司2004年成立，是行業(yè)內中型公司，下轄200余家分支機構和4家子公司，正在籌劃成立財務共享中心。那么，B公司應該吸取社會實踐中哪些經驗和教訓，并在目標規(guī)劃和實現(xiàn)路徑上制定哪些對策呢？

　　一、經驗和教訓

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　　東部工資高，西部人才少，這是國家目前的現(xiàn)狀。許多共享中心擇址，多輪比較后還是選擇了北京、上海等發(fā)達城市。以B公司假設，財務350人，轉崗200人，成本總額不變，可轉換北京60人。超過臨界點，成本即上升。首先轉崗不一定代表成本下降，另外臃腫、官僚、低效是總部的通病。

　�。ǘ�）人員步入離職陷阱

　　共享中心的基礎業(yè)務是資金和會計服務，長期從事簡單、大量、重復的枯燥勞動，使員工技能單一、職業(yè)前途黯淡；共享中心員工長期與主營業(yè)務脫節(jié)，無法講述數(shù)據背后的故事，從而淪為輔助崗位；有些公司共享中心設在財務部下，員工在公司的地位較低；以上原因使得員工工作較短的時間即會選擇辭職。

　�。ㄈ�）稅務風險和成本高起

　　稅務全國集中后，會出現(xiàn)三個問題：一是，中斷了與屬地稅務的維系關系，稅優(yōu)政策和監(jiān)管要點公司不能做出及時反應。二是，稅檢、稅審、約談等稅務工作，會耗費巨大的差旅和人工成本。三是，缺少本地稅收籌劃，僅禮品代扣個稅、招待費調增、視同銷售稅金，三項會直接增加B公司至少2000萬以上稅負。

　�。ㄋ模┬畔⑾到y(tǒng)成本過高

　　共享中心高度依賴信息系統(tǒng)，使用一體化ERP解決方案會遇到三個問題，一是，廢棄以前構建的信息系統(tǒng)；二是，升級IT底層的運算、存儲、網絡；三是軟硬件的日常運維、ERP各模塊性能的提升需要大量技術人員。這些花費都是巨大的，有些公司不堪重負放棄了ERP的一體化使用。

　　二、應對的策略

　　（一）整合共享財務服務提供者

　　財務共享中心的核心是運營管理平臺，屬于必須自建、自運維的部分，它連接著共享服務的需求與供給。從互聯(lián)網演進和社會實踐案例看，松散的個人組織更適合做共享財務服務的提供者。他不必是專職的，給B公司服務的同時，也可以為其他公司服務；獲得B公司會計報酬的同時，也可以獲得其他公司英語老師的報酬。多樣化的職業(yè)和穩(wěn)定預期的報酬是他共享個人能力的基礎。這很像滴滴打車，司機在滴滴注冊賬號后成為出行服務提供者。他在滴滴平臺通過搶單、送客、報酬分成。換以財務報銷場景，B公司轉崗財務在平臺注冊賬號，通過專業(yè)審查成為審票服務提供者。平臺根據報銷復雜度、金額大小、出錯概率給報銷單定價，通過搶單、審票、抽檢環(huán)節(jié)，審票者獲得報酬。報酬和信用被平臺時時追蹤、排名、公告。共享服務提供者不只是會計，還包括流程規(guī)劃師、數(shù)據架構師、系統(tǒng)運維師等。

　�。ǘ�）整合IT服務支持提供商

　　財務共享中心需要信息系統(tǒng)的支持，但擁有大型ERP不應再是首選目標。首先是它的價格和運維開發(fā)成本巨大，另外像阿里云提供的基礎設施、用友金蝶提供是財務共享應用是自建無法超越的。因此對于B公司來說，現(xiàn)有系統(tǒng)的整合、硬件和軟件的租賃可以大大縮減前期投入并取得更優(yōu)的效果。另外，公司還可以有充足的時間思考，將什么模塊納入到自有，從而避免浪費。公司現(xiàn)有核心業(yè)務系統(tǒng)、財務ORACLE系統(tǒng)、恒生資金管理系統(tǒng)、費控報銷系統(tǒng)、數(shù)據分析BI系統(tǒng)、人事EOR系統(tǒng)等，由私有云支持并形成各自的結構化數(shù)據庫。公司首先應明確各個系統(tǒng)的功能，從新規(guī)劃數(shù)據倉庫，通過數(shù)據接口實現(xiàn)系統(tǒng)連接。然后根據共享中心的設計圖紙租賃其他的軟硬件服務，比如綜合報賬系統(tǒng)、商旅服務集成系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)、稅務共享集成系統(tǒng)等。供應商在提供系統(tǒng)的同時，一般會提供云服務，從而解決系統(tǒng)升級和硬件的困擾。

　　（三）數(shù)據智能逐點突破技術難題

　　財務共享中心的基礎業(yè)務是資金和報銷服務，即會計工廠服務。既然是工廠無燈化是努力的方向，數(shù)據積累和機器學習是實現(xiàn)的方法。在報銷服務場景下，招待費是比較簡單的項目，附件一般只有一張發(fā)票。系統(tǒng)只需要信息化發(fā)票的內容，并與填制的報銷單匹配，即可完成自動審核。但是會議費的審核要復雜的多，會議費附件一般包括會議通知、簽到表、會議照片、費用發(fā)票、費用清單。機器首先要判斷附件是否齊全，這個通過二維碼技術可簡單完成；接著判斷發(fā)票是否合規(guī)，這通過稅務共享集成系統(tǒng)也容易完成；最后判斷邏輯是否合理，這是最難部分，機器需要根據簽到表人數(shù)，計算住宿費和餐飲費是否合理并與費用清單比對，需要識別會議照片上的人數(shù)與簽到表人數(shù)是否擬合，需要與數(shù)據庫比對簽到人員是否在會議期間同時出現(xiàn)在別的地方。對于復雜的項目，機器需要使用算法，持續(xù)提升審核的精度。

　　三、前瞻性思考

　　隨著網絡協(xié)同和數(shù)據智能的演進，傳統(tǒng)財務將轉型為業(yè)務財務、專業(yè)財務、共享財務三類角色。業(yè)務財務是融入業(yè)務單元的財務專業(yè)人士，成為驅動業(yè)務發(fā)展和構筑行業(yè)領導地位的戰(zhàn)略伙伴；專業(yè)財務聚焦在建立各類財務模型，通過建流程、立標準驅動業(yè)務，并利用稅務、預算等專業(yè)知識創(chuàng)造價值；共享財務是后端的會計核算平臺，利用規(guī)模和效率創(chuàng)造效益。財務集中的更集中、分散的更分散以后，個人能力會被釋放出來，財務共享服務會迎來更大的繁榮。

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