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專業(yè)管理商業(yè)銀行會計論文
一、建立以預(yù)警預(yù)報和復(fù)核檢查為主要手段的風(fēng)險內(nèi)控體系，形成事前防范、事中控制和事后監(jiān)管環(huán)環(huán)相扣的風(fēng)險防范閉環(huán)，實現(xiàn)會計專業(yè)平穩(wěn)運行
對不斷再現(xiàn)、易突變的會計風(fēng)險管理環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)報和預(yù)控。一是通過風(fēng)險提示對典型案例具體風(fēng)險問題的剖析，重申重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制措施，使會計人員時刻繃緊風(fēng)險防范之弦。二是深入基層廣泛動員，通過召開風(fēng)險分析討論會，將“控風(fēng)險、防案件”的精神和要求直接傳達(dá)至一線會計人員，形成上下聯(lián)動、共同防范會計案件的良好局面。三是制定案件防范實施方案，逐級簽訂案件防控承諾書，建立問責(zé)和獎懲機(jī)制，保持案件防范的高壓態(tài)勢。突出專業(yè)檢查重點和實效，提高監(jiān)督工作把控力度。一是以常規(guī)檢查為重點，通過專項檢查和突擊檢查擴(kuò)大監(jiān)管和指導(dǎo)的輻射面，對會計專業(yè)各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況做到全面審視。二是建立并完善一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任的會計檢查輔導(dǎo)員隊伍，查找管理工作中的漏洞，有的放矢地提出改進(jìn)措施。三是加強(qiáng)檢查結(jié)果分析運用，建立差錯分析數(shù)據(jù)庫，全面掌握差錯類型、發(fā)生頻率、分支行分布及整改情況，實現(xiàn)會計檢查、系統(tǒng)反饋、改進(jìn)提高的有機(jī)統(tǒng)一。四是嚴(yán)防差錯重犯，做到“四不放過”，即差錯及原因沒有查清楚不放過，整改措施落實不到位不放過，有關(guān)人員沒有受到教育不放過，責(zé)任追究不到位不放過，實現(xiàn)人人受教育、人人掌握正確做法的目標(biāo)。五是強(qiáng)化事中監(jiān)督的現(xiàn)場實時監(jiān)督作用，重點把控賬戶開戶、印鑒管理、票據(jù)業(yè)務(wù)、大額支付等業(yè)務(wù)的風(fēng)險節(jié)點。六是完善事后監(jiān)督流程、標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制，從一般事項性監(jiān)督向風(fēng)險事項性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，建立事后監(jiān)督工作與會計風(fēng)險管理的聯(lián)動機(jī)制，針對發(fā)現(xiàn)的可疑點和違規(guī)事項開展專項突擊檢查，針對差錯頻現(xiàn)的業(yè)務(wù)種類進(jìn)行重點培訓(xùn)。
二、從優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程、優(yōu)化制度制定質(zhì)量、優(yōu)化統(tǒng)一崗位職責(zé)、優(yōu)化系統(tǒng)控制環(huán)節(jié)四個方面入手，減輕無效負(fù)擔(dān)，提高工作效率，全面提升會計專業(yè)運行質(zhì)量
解剖麻雀，減負(fù)保質(zhì)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程精簡高效。一是合并業(yè)務(wù)流程，找出存在的重復(fù)勞動，按照最少化原則將其合并成一個單一作業(yè)。二是刪除業(yè)務(wù)流程，流程的合并減少了業(yè)務(wù)需要通過的環(huán)節(jié)和人員，去除與風(fēng)險控制無關(guān)的業(yè)務(wù)審查、信息銜接、檢查監(jiān)督等不必要的流轉(zhuǎn)過程。三是業(yè)務(wù)流程多樣化，區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型、不同服務(wù)需要而設(shè)計不同的流程版本。四是提高流程的專業(yè)化程度，通過手工操作電子化，縮短輸送銀行產(chǎn)品和服務(wù)的時間。貼近實際，貼近發(fā)展，增強(qiáng)專業(yè)制度的有效性。一是深入開展會計制度重檢工作，依據(jù)“嚴(yán)密、實際、好記、管用”的標(biāo)準(zhǔn)，按照征求分行意見→制度修訂人修訂→集中討論研究→再次征求意見→再次修訂的流程，分批次逐項梳理完善，提高專業(yè)制度的唯一性、可操作性和協(xié)調(diào)性。二是避免制度修訂過程中的“補(bǔ)丁層疊”問題，對會計制度體系框架進(jìn)行重新設(shè)計，區(qū)分基本制度、管理辦法、操作規(guī)程管理層次，形成更加清晰、科學(xué)的專業(yè)制度管理體系。明確職責(zé)，規(guī)范操作，確保崗位動作標(biāo)準(zhǔn)劃一。一是按照柜臺不同組織模式進(jìn)行崗位設(shè)置及固定崗位職責(zé)的統(tǒng)一，實現(xiàn)相同管理模式、相同人員配置下，所有基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計人員崗位設(shè)置一致、崗位職責(zé)一致。二是編寫操作規(guī)程標(biāo)準(zhǔn)動作，規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理流程，實現(xiàn)全行會計人員按照規(guī)定流程、規(guī)定步驟、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確辦理每一筆業(yè)務(wù)。嚴(yán)堵漏洞，防范風(fēng)險，完善業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)功能。一是將制度要求落實到系統(tǒng)中，嚴(yán)禁授權(quán)、審批流于形式，遏止違規(guī)操作。二是增加系統(tǒng)提示信息，避免先做交易后核實信息帶來的資金風(fēng)險。三是降低因系統(tǒng)自身缺陷導(dǎo)致的業(yè)務(wù)處理時間長、流程不完整、不符合相關(guān)制度的風(fēng)險性因素。
三、堅持創(chuàng)新工作方法與解決實際問題相結(jié)合，堅持關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理和抓住源頭治理相結(jié)合，提高會計專業(yè)管理效能
打破傳統(tǒng)思維定式，創(chuàng)新工作方法和手段。一是抓兩頭帶中間，促會計專業(yè)平衡發(fā)展。樹立1-2家“標(biāo)桿”分行，總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗；確定2-3家“薄弱”分行，加大監(jiān)督輔導(dǎo)力度，以點帶面，推動全行會計管理水平的整體提升。二是求真務(wù)實，以“符合外部監(jiān)管要求、有利于風(fēng)險控制和有利于業(yè)務(wù)發(fā)展”為原則，循序漸進(jìn)改革關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理模式，實行先“試點”后“推廣”，先“完善”后“使用”。三是緊扣形勢變化，抓住重點環(huán)節(jié)和崗位人員，變被動管理為主動管理，因勢利導(dǎo)、堵疏結(jié)合，防患風(fēng)險于未然。四是加強(qiáng)調(diào)查研究，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，按照“情況明、數(shù)字準(zhǔn)、職責(zé)清、制度嚴(yán)、作風(fēng)實、效率高”的基礎(chǔ)性要求和“前瞻性、計劃性、協(xié)調(diào)性、實效性、合規(guī)性”的增強(qiáng)性要求，在服務(wù)中不斷加強(qiáng)管理，在管理中不斷改進(jìn)服務(wù)。突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理，抓住源頭治理方向。一是在基層營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立會計主管輔助管理崗位，通過分級授權(quán)和對非賬務(wù)處理事項進(jìn)行再次審核，形成與會計主管相互補(bǔ)充、相互制約的前臺風(fēng)險控制體系。二是加大結(jié)算類業(yè)務(wù)風(fēng)險防范中的技術(shù)含量，通過推廣支付密碼器，逐步實現(xiàn)支付環(huán)節(jié)風(fēng)險由人控向機(jī)控和流程控制模式的轉(zhuǎn)變，提高票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力。三是實行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計人員全員強(qiáng)制休假，采取突然通知、現(xiàn)場交接的方式，加大風(fēng)險排查力度。四是嚴(yán)格對賬流程管理，由銀企雙方約定對賬方式，針對重點賬戶和非重點賬戶分別提出對賬要求，通過核驗對賬單回執(zhí)企業(yè)預(yù)留印鑒，確保信息反饋真實。
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