某水務(wù)集團應(yīng)收賬款的管理初探

某水務(wù)集團應(yīng)收賬款的管理初探

應(yīng)收賬款的管理對于一個企業(yè)來說至關(guān)重要，它關(guān)系到我們公司的資金是不是能順暢流通。如果我們公司的應(yīng)收賬款一旦形成壞賬話，那就會使公司這部分資金滯死，會使我們公司蒙受嚴重的財務(wù)損失，甚至還會危及到我們公司今后的生存與發(fā)展的情況。我這次的畢業(yè)設(shè)計就我所在的某水務(wù)集團飲料有限公司目前應(yīng)收賬款管理中所存在的一些問題進行探討，并提出自己的意見和建議。

應(yīng)收賬款 管理 原因

一．關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理:

一個企業(yè)之所以會產(chǎn)生應(yīng)收賬款，主要是為了給有信用的顧客創(chuàng)造一個良好的消費環(huán)境。以提前消費，事后結(jié)帳的形式。這樣即能方便一批老客戶，也能吸引一批新客戶。這種顧客在企業(yè)消費時，先不付款，而是以簽單的形式確認消費從而產(chǎn)生企業(yè)的應(yīng)收賬款。

我這次畢業(yè)實習(xí)的單位是某水務(wù)集團飲料有限公司，這是一家以成本會計核算的企業(yè)，主要經(jīng)營礦泉水的生產(chǎn)與銷售，因為市場競爭力的日益加劇，我們公司為了在激烈的市場競爭中占有一席之地，除了依靠提高自己的產(chǎn)品質(zhì)量，和降低產(chǎn)品價格，及提供良好的售后服務(wù)等傳統(tǒng)的策略之外，建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷行為不失為一種重要的經(jīng)營手段。所以我們公司在應(yīng)收管理方面主要也是以簽單的形式進行管理。

我們公司的簽單數(shù)額越大，其承受壞賬損失的風(fēng)險就會越高。如果不對應(yīng)收賬款的增長進行及時有效的控制，就會增加我們公司的壞賬損失。將會對公司正常的生產(chǎn)和發(fā)展造成嚴重影響，以導(dǎo)致公司的財務(wù)狀況惡化。所以加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，有利于合理的資金結(jié)構(gòu)，保證資金的良性循環(huán)，還有利于摸清企業(yè)的家底，能減少資產(chǎn)的流失，還能有效的防止企業(yè)不必要的虧損，真實的反映我們的經(jīng)營成果。有利于完善企業(yè)內(nèi)部核算制度和真實的披露會計。由于應(yīng)收賬款具有應(yīng)收而未收的特點，它即能反映企業(yè)的經(jīng)營效益，也會有可能因日后某種原因而無法收回造成壞賬損失，嚴重影響企業(yè)經(jīng)營的效益與業(yè)績。應(yīng)收賬款作為我們公司營運資金管理的一項重要內(nèi)容，它也直接影響到我們公司的營運資金的周轉(zhuǎn)與經(jīng)濟效益。

因此現(xiàn)階段研究與探討如何有效的對應(yīng)收賬款進行風(fēng)險控制，增加風(fēng)險意識，指定防范措施，是我們公司在經(jīng)營與管理方面的一項重要內(nèi)容，具有很重要的現(xiàn)實意義。

應(yīng)收賬款是一個公司所擁有的，要經(jīng)過一定的期間才能兌換的債權(quán)。因此在我們公司收回這筆款項之前的持有時間內(nèi)，它不但不會增值，反而會隨著時間的推移，會讓公司付出一定的代價。如果我們公司的應(yīng)收賬款不能及時的收回的話，公司的資金就無法繼續(xù)的周轉(zhuǎn)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動就會被阻礙，不但不會對我們公司自身資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生不好的影響，而且還可能會引發(fā)各個企業(yè)之間相互拖欠款項，從而形成嚴重的債務(wù)問題。如果我們公司的應(yīng)收賬款一旦形成呆賬，就會使之部分資金滯死，更會使我們公司的財務(wù)造成重大損失，甚至還會危及到我們公司的生存與發(fā)展。所以加強我們公司應(yīng)收賬款方面的管理，避免或減少公司損失的發(fā)生，保證公司經(jīng)營活動的正常進行，及提高公司的經(jīng)濟利益，是十分必要的。

二．成應(yīng)收賬款的原因:

第一點原因：公司長期沒對帳，由于我們公司在交易過程中貨物與資金流動在時間有差異以及票據(jù)的傳遞、記錄等都有可能發(fā)生誤差的可能，所以我們公司在出現(xiàn)了債權(quán)債務(wù)的雙方?jīng)]有及時的對帳從而造成應(yīng)收賬款。

第二點原因：公司在對應(yīng)收賬款的賬齡分析不明確。我們公司僅是在其資產(chǎn)負債表的補充資料上加以說明三年以上的應(yīng)收賬款的數(shù)額，由此公司對已超過賒銷期而尚未收回的款有多少、分別超期多長了等問題模糊不清，所以這也是造成應(yīng)收賬款的原因之一。

第三點原因：公司沒有明確的對應(yīng)收賬款的風(fēng)險進行管理。公司客戶的資信度如何？目前對方經(jīng)營形勢處于什么狀態(tài)？被占用的資金風(fēng)險有多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時的困難或者是確無償還能力？不得而知。這是我們公司造成應(yīng)收賬款的很重要的一個原因。

第四點原因：公司在對應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門不清。雖然我們公司有專門的催款人員。但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不清楚。

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