公司如何提高內(nèi)部控制能力(二)

公司如何提高內(nèi)部控制能力(二) 在綜合考慮上述因素之后，我們需要對我們的各種流程進行分析及重新設計。依據(jù)管理咨詢項目我們對公司前期的調(diào)查和診斷，并和公司管理層進行了充分的溝通，確認存在以下問題：

　　-流程控制混亂，各個流程設計不清晰；特別在涉及到流動資金管理方面的流程，比如應收帳款、應付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對于資金的要求；

　　-公司沒有內(nèi)部控制標準和相關的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個管理人員零星的自主活動中；無法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標準進行內(nèi)部管理；

　　-部門之間聯(lián)系業(yè)務流程混亂，造成部門之間的業(yè)務配合不協(xié)調(diào)和遲滯，信息交流不通暢；

　　-財務基礎管理工作薄弱，比如缺乏必要的財務信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務流程不合理、財務功能缺失，必要的信息收集和來源渠道和記錄沒有設立等問題；

　　-財務人員需要獲得實用的財務軟件系統(tǒng)來降低財務核算過程中的工作量和壓力；（這一點可以通過購買外部軟件供應商的適合軟件來解決）

　　-財務人員在業(yè)務運營過程中沒有依據(jù)財務內(nèi)部控制標準或是公司的內(nèi)部控制要求進行財務監(jiān)督和審核，淪為各個部門的支持和幫助，并由于各個業(yè)務部門的工作問題而導致財務部門在公司中倍受批評；

　　-公司缺乏統(tǒng)一的財務政策，造成財務人員在實際執(zhí)行業(yè)務核算和業(yè)務監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標準，也在業(yè)務監(jiān)督和管理過程中師出無名。

　　咨詢顧問和公司財務部門變革小組成員共同對以上提出的問題進行了排序，依據(jù)重要性原則依次制訂解決方案。

　　-在每個行動之間我們設計了詳細的行動計劃，該計劃內(nèi)容包括：

　　-行動目的；

　　-行動范圍；

　　-行動方式；

　　-行動步驟；

　　-重點關注領域；

　　-實施內(nèi)容；

　　-行動實施成果；

　　該計劃內(nèi)容需要和公司負責該工作的管理人員達成一致；在咨詢過程中一般將相關流程和內(nèi)部控制標準的部門的人員共同組成改進團隊，以充分獲得各個職能部門和專業(yè)人員的知識及解決方案。

　　-綜合考慮公司內(nèi)部控制各個關鍵因素的要求后，確認我們需要達到的目標，一般采用最佳實踐作為參照（最佳業(yè)務實踐：應該是公司策略，業(yè)務流程，支持系統(tǒng)和組織結(jié)構的組合或其中的某一部分，它必須能夠?qū)σ徽�套關鍵績效指標（KPI），例如成本，服務質(zhì)量和投資回報率等，產(chǎn)生積極的影響，從而給公司帶來最大價值。Adersen咨詢公司定義）。我們在選擇最佳實踐時一般采用：

　　-本公司過去的先進水平；

　　-本行業(yè)的先進水平；

　　-類似流程的其他行業(yè)先進水平；

　　-確認內(nèi)部標準設計的基本內(nèi)容，一般包括：

　　-采購流程；

　　-存貨控制流程；

　　-財務報告；

　　-計算信息系統(tǒng)危機處理及控制；

　　-專有資訊保護；

　　-財產(chǎn)實物保護及內(nèi)部控制；

　　-成本內(nèi)部控制；

　　-實物盤點及清理內(nèi)部控制；

　　-應收賬款、應付賬款、總賬、現(xiàn)金內(nèi)部控制；

　　-法規(guī)、法律內(nèi)部控制。

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