論我國銀行操作風險管理體系的完善

摘要：隨著金融管制的放松，銀行經營業(yè)務范圍及產品進一步多樣化和復雜化，操作風險的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)，對其研究和管理迫在眉睫。目前，我國銀行業(yè)普遍存在著內部控制不完善的問題，導致了操作風險的頻發(fā)，主要原因是銀行業(yè)內部體制不健全，操作風險管理意識薄弱，因此，應在內部控制體系的構建入手，設計出一套適合我國商業(yè)銀行操作風險的管理體系。

關鍵詞：操作風險；公司治理結構；內部控制
　　
　　長期以來，社會各界對銀行業(yè)的風險管理都聚焦于信用風險和市場風險，而對操作風險并未予以足夠的重視，對其認識和管理都處于較低水平。然而，隨著金融管制的放松、銀行經營業(yè)務范圍及產品的多樣化和復雜化，操作風險的破壞力和影響力愈發(fā)顯現(xiàn)，對其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)范了操作風險的定義①，并提出操作風險的最低資本要求，為各國銀行業(yè)加強操作風險管理敲響警鐘和提供指導；中國銀監(jiān)會于2007年6月發(fā)布了《商業(yè)銀行操作風險管理指引》（以下簡稱《指引》），為加強銀行業(yè)操作風險管理、推進完善銀行業(yè)公司治理結構、提升風險管理能力提供指導。
　　
　　一、我國銀行業(yè)操作風險危機四伏
　　
　　受舊體制等不利影響，我國銀行業(yè)面臨著嚴重的操作風險。表1列示了近年來部分銀行操作風險事件。
　　通過綜合分析我國銀行業(yè)操作風險損失事件，其具有的特點主要有：
　　1．操作風險主要形式是欺詐①。欺詐包括內部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內外部勾結的欺詐，其中內部員工欺詐和內外部勾結的欺詐是我國當前存在的主要形式，并且這種類型的損失事件一旦發(fā)生，就具有單筆損失金額大和社會影響力大的特點。
　　2．操作風險大都發(fā)生在基層分支機構，且與上層機構的控制力負相關。我國銀行的業(yè)務運作大多數(shù)集中在基層機構，總、分行則更偏重于行使管理職能，當分支機構距離較遠、受到的監(jiān)管較弱時，分支機構的一些違規(guī)操作就不易被發(fā)現(xiàn)，操作風險發(fā)生的可能性就更大。
　　
　　二、我國銀行業(yè)操作風險的影響因素
　　
　　目前，我國銀行業(yè)普遍存在內部控制制度不完善的問題，這是導致操作風險頻發(fā)的最主要原因。我國銀行業(yè)內部控制不健全性主要表現(xiàn)在：
　　1．操作風險管理意識薄弱。目前，我國銀行業(yè)的主營業(yè)務仍以信貸為主，因此銀行風險管理的焦點都集中于信用風險，而對于操作風險，從管理層到基層員工對其管理的意識都有待于提高。
　　2．操作風險專業(yè)化管理部門缺位。我國絕大多數(shù)銀行均未設立獨立的專業(yè)化的操作風險管理部門，對其管理主要是依靠非專業(yè)部門負責，以定性管理為主，主要依賴專家的主觀判斷，缺乏科學和專業(yè)的管理。此外，根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，用于計算監(jiān)管資本的內部操作風險計量法，必須建立在對內部損失數(shù)據(jù)至少5年的觀察基礎上，而我國由于缺乏數(shù)據(jù)，很少采用定量分析控制操作風險的科學方法。
　　3．分行制的組織形式不利于監(jiān)管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了內部控制的力度和有效性，各層次的負責人橫向權利過大，為操作風險的孕育提供了空間。
　　4．管理體系不完善。我國銀行業(yè)普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權責不清，缺乏相互制衡、權責明晰和相互獨立的管理體系，容易出現(xiàn)管理的真空地帶和重復低效管理。
　　5．管理制度不健全。我國銀行業(yè)風險管理所需的制度建設不健全，現(xiàn)有的制度大都流于形式，存在不切實際、難以執(zhí)行的問題，此外，仍有部分正常經營所必備的規(guī)章制度缺位，導致管理盲點的存在。
　　
　　三、完善我國銀行業(yè)操作風險管理體系
　　
　　由于我國銀行業(yè)對操作風險的重視長期不足，導致銀行對操作風險的管理長期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時建立完善的操作風險管理體系，具有重要的現(xiàn)實意義。銀行操作風險管理和內部控制在內容、對象和范圍上有著密切的聯(lián)系，因此健全內部控制機制的形成有助于銀行操作風險的高效管理。本文結合ＣＯＳＯ委員會關于內部控制五要素的闡述和銀監(jiān)會發(fā)布的《指引》，設計一套適合我國銀行業(yè)操作風險管理的體系。
　�。茫希樱衔瘑T會所述的內部控制包括五要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控，以下分別從這五方面構建操作風險管理體系。
　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境
　　控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素�？刂骗h(huán)境塑造企業(yè)風險管理文化，影響銀行內部各成員的風險意識，關系著風險管理控制制度的貫徹和執(zhí)行。
　　《指引》指出，操作風險管理需要創(chuàng)造一個良好的控制環(huán)境。首先，銀行董事會應充分了解本行的主要操作風險所在，把它作為一種必須管理的主要風險類別，努力促進這種公司文化的建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門實施操作風險管理，還應當把操作風險管理納入到業(yè)績評估程序中，強調風險管理為銀行關注重點。其次，應建立一個能夠有效執(zhí)行操作風險管理框架要求的組織架構，該組織架構應明確界定各職能部門的責權關系、上下級報告關系，并且制定嚴格的監(jiān)管審計制度。最后，應根據(jù)本行對操作風險的承受能力，制定規(guī)范的操作風險管理政策，該政策應對存在于本行各類業(yè)務中的操作風險進行界定，列明本行操作風險的具體構成，應明確識別、評估、監(jiān)測與控制操作風險所應依據(jù)的原則、政策和方法。
　�。ǘ�）風險評估
　　風險評估是指操作風險管理部根據(jù)職能部門的信息，識別、量化和分析相關風險以實現(xiàn)既定目標，從而形成操作風險管理的核心內容。風險評估系統(tǒng)包括以下三個子系統(tǒng)（如圖1所示）：　1．風險識別子系統(tǒng)
　　風險識別子系統(tǒng)的作用是將操作風險進行定義和分類，它的主要部分是“知識庫”�！爸�識庫”是一種風險映射，將職能部門的業(yè)務與風險類別之間建立對應關系。具體來說，“知識庫”將銀行業(yè)務分為若干個風險檔次，并將所有的業(yè)務歸類到相應的風險檔次之中，并存儲在數(shù)據(jù)庫的相應位置。
　　2．風險計量子系統(tǒng)
　　風險計量子系統(tǒng)由“模型庫”和“預警庫”組成。該系統(tǒng)在初步識別原始數(shù)據(jù)的基礎上，利用“模型庫”中的風險計量模型對風險進行量化，將定性的操作風險數(shù)字化。其中風險計量模型利用數(shù)理統(tǒng)計方法量化銀行操作風險，“模型庫”再將風險計量模型計算機程序化，即編寫計算機軟件以實現(xiàn)風險計量模型的功能。而“預警庫”則是預先在系統(tǒng)內設定的不同職能部門的市場風險限額指標，在“模型庫”計算出風險值之后，“預警庫”就可以對實際風險承擔與預先設定的風險限額自動比較，若發(fā)生超限額的情況，“預警庫”會將該信息同時反饋到風險評價子系統(tǒng)中，實現(xiàn)實時風險監(jiān)控的功能。
　　3．風險評價子系統(tǒng)
　　風險評價子系統(tǒng)主要提供風險匯總報告，并對各職能部門風險承擔狀況進行評價，為風險管理決策層提供支持。“報告庫”針對經“模型庫”風險計量子系統(tǒng)測量的風險結果，根據(jù)指定的報告模式進行綜合匯總，為管理層提供銀行風險的數(shù)據(jù)�！霸u價庫”是對綜合報告進行的深入分析，通過對具體風險的分析評價，提出風險改進意見。

【論我國銀行操作風險管理體系的完善】相關文章：

關于完善商業(yè)銀行風險管理體系的思考03-19

簡述完善我國商業(yè)銀行風險管理體系的構想03-19

淺談完善我國商業(yè)銀行風險管理體系的構想03-21

論我國執(zhí)行救濟制度的完善03-07

試論我國逮捕制度的完善03-25

論我國信托稅制的完善03-21

商業(yè)銀行操作風險測定與管理03-23

論我國稅法體系的完善03-21

論我國外資立法的不足與完善03-22