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企業(yè)風(fēng)險管理論文
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 1
一、加強(qiáng)我國企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)實意義
企業(yè)風(fēng)險管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立專門風(fēng)險管理人員、風(fēng)險管理顧問等，由他們專門負(fù)責(zé)企業(yè)各種風(fēng)險的志別、測定和處理等方面的工作。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為企業(yè)中的一個重要職能部門，它與企業(yè)的計劃、財務(wù)、審計等部門一樣，共同為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而努力。換言之，風(fēng)險管理的地位已經(jīng)不容忽視。
實施企業(yè)的風(fēng)險管理有利于企業(yè)資源的最佳組合：
�、倏梢蕴岣咂髽I(yè)經(jīng)營效率，降低成本，減少損耗，促使企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，保障企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
�、谕ㄟ^系統(tǒng)的處置和控制風(fēng)險保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)；使企業(yè)的決策科學(xué)化和合理化，減少決策的風(fēng)險性；有助于提高企業(yè)經(jīng)營效益；
③為企業(yè)提供一個穩(wěn)定安全的工作環(huán)境，積極的投入到生產(chǎn)工作中去。
二、我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題
（一）企業(yè)管理層本身的風(fēng)險的意志淡薄，忽視對企業(yè)未來風(fēng)險的預(yù)測
在對風(fēng)險管理的認(rèn)志過程中，既存在過去計劃體制下的完全漠視風(fēng)險，又有目前強(qiáng)化風(fēng)險管理和問責(zé)制度下過度規(guī)避風(fēng)險，兩種傾向并存，使得管理層不能正確地對待風(fēng)險，疏忽了風(fēng)險管理預(yù)測，其中包括企業(yè)風(fēng)險管理部門的設(shè)置、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和人員的培訓(xùn)等。企業(yè)預(yù)警管理的重點(diǎn)應(yīng)放在發(fā)生前的預(yù)防，而非發(fā)生后的處理，由此可見，缺少風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的中國企業(yè)在經(jīng)營中只會舉步維艱。實際上風(fēng)險是客觀存在的，風(fēng)險對企業(yè)是災(zāi)難還是機(jī)會，不在于風(fēng)險本身，而在于企業(yè)對其的了解和掌控能力，在成本與報酬之間進(jìn)行合理的平衡。就企業(yè)內(nèi)部原因來說，由于管理者素質(zhì)低下，企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱；內(nèi)部管理效率不高，加大了風(fēng)險管理的預(yù)算成本，最終影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（二）企業(yè)風(fēng)險管理制度不完善，缺乏可操作性
實施風(fēng)險管理是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任，而風(fēng)險管理制度則是風(fēng)險管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險管理制度。目前關(guān)于風(fēng)險管理制度的內(nèi)容主要是以財務(wù)風(fēng)險管理為主，缺乏對產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷、售后服務(wù)等制度的完善；在操作過程中某些制度過于原則化，使得在實際工作中難以執(zhí)行。同時員工的素質(zhì)及其風(fēng)險意志也是一個制約因素。企業(yè)本身的風(fēng)險管理制度與相關(guān)的法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例等外部規(guī)則的結(jié)合出現(xiàn)問題，使得內(nèi)部的管理制度在實際應(yīng)用中無法達(dá)到預(yù)期的目的，不能確保各項業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)則的要求；另一方面缺乏對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計和執(zhí)行上的缺陷。
（三）企業(yè)缺少必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎懲制度匱乏，缺少風(fēng)險責(zé)任追究
企業(yè)在經(jīng)歷了風(fēng)險沖擊之后，由于缺少內(nèi)部責(zé)任追究制度，不能通過各種形式的責(zé)任約束，限制和規(guī)范內(nèi)部人員的行為，弱化和模糊責(zé)任，惡化企業(yè)管理；考核的目的是為了完善全員風(fēng)險管理意志，缺乏考核制度，使得企業(yè)員工應(yīng)對風(fēng)險的能力滯后于企業(yè)風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)；沒有相應(yīng)的獎罰標(biāo)準(zhǔn)，會使員工缺乏責(zé)任感和事業(yè)心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎懲制，以至于事態(tài)嚴(yán)重，企業(yè)無法良性運(yùn)轉(zhuǎn)
三、完善我國企業(yè)風(fēng)險管理的若干建議
（一）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的職能機(jī)構(gòu)建設(shè)，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
1、增加機(jī)構(gòu)設(shè)置，組建管理小組。管理小組應(yīng)熟知企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，組內(nèi)成員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和道德修養(yǎng)，具有風(fēng)險志別的能力，反應(yīng)靈敏，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。鑒于以往的經(jīng)驗，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)高層管理人員參加企業(yè)風(fēng)險管理師的培訓(xùn)和認(rèn)證的機(jī)會，通過專業(yè)而系統(tǒng)的學(xué)習(xí)提高管理層的素質(zhì)，樹立充分的企業(yè)風(fēng)險管理意志。企業(yè)高層有了系統(tǒng)的風(fēng)險管理理念，才能進(jìn)一步做出企業(yè)風(fēng)險管理的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)規(guī)劃，為企業(yè)有序的開展具體工作提供企業(yè)條件。
2、加大開展企業(yè)員工的風(fēng)險教育和培訓(xùn)。鑒于一些國有企業(yè)經(jīng)營人員合同法律意志淡薄、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的`現(xiàn)狀，加強(qiáng)員工隊伍的思想建設(shè)和人力資源的配置，增強(qiáng)全員風(fēng)險意志。
3、建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，構(gòu)筑防范風(fēng)險的屏障。建立靈敏準(zhǔn)確的外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)。企業(yè)必須加大對外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)的投入，密切關(guān)注企業(yè)的具體狀況及變化趨勢。建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，首先要對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測分析，預(yù)計可能發(fā)生的風(fēng)險狀態(tài)。此外，企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種因素，如環(huán)境因素、技術(shù)因素、目標(biāo)因素和制度因素等變化發(fā)展趨勢，從因素變化的動態(tài)中分析預(yù)測企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險。因此必須增加對環(huán)境、技術(shù)、目標(biāo)和制度等風(fēng)險志別和分析的成本
�。ǘ┰黾悠髽I(yè)風(fēng)險管理的控制機(jī)制，控制風(fēng)險
1、加強(qiáng)規(guī)章制度體系建設(shè)的完善。一方面，以企業(yè)風(fēng)險管理的整合框架為準(zhǔn)繩，制定完善的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理制度；另一方面，需要對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善制度體系。
2、加強(qiáng)常規(guī)性的調(diào)查分析。風(fēng)險具有不確定性，總會在不同階段和領(lǐng)域表現(xiàn)出一些征兆，應(yīng)從消費(fèi)領(lǐng)域、本行業(yè)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域及企業(yè)內(nèi)部各部門投入資金進(jìn)行調(diào)查，收集有用的顯性和隱性的風(fēng)險信息，對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險開列清單，預(yù)先予以警示。
3、增加風(fēng)險管理的模擬訓(xùn)練。定期確定風(fēng)險主題，進(jìn)行風(fēng)險處理訓(xùn)練，這不僅可以提高風(fēng)險管理的快速反應(yīng)能力，還可以監(jiān)測已擬定的管理計劃是否切實可行。
（三）增加企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督機(jī)制，減少風(fēng)險
通過增加健全合規(guī)的問責(zé)制、考核制和獎懲制的投入，來制定違規(guī)的內(nèi)部責(zé)任追究制度，落實合規(guī)責(zé)任。重點(diǎn)是明確管理者的責(zé)任，真正落實“合規(guī)從高層做起”的理念，也只有加大監(jiān)督成本，才能真正提高全員的責(zé)任意志；同時也需要在考核制度和獎懲制度上投入資金來提高員工對風(fēng)險的處理能力。
對于我國企業(yè)風(fēng)險管理中存在的問題，我們提出了若干建議來幫助企業(yè)解決風(fēng)險管理中存在的障礙。經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)日常管理工作中不可忽視的問題，然而企業(yè)的經(jīng)營管理是個復(fù)雜的問題，面臨各種各樣不同的風(fēng)險，主要有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險：財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險；外部風(fēng)險：自然風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險等。這些不同的風(fēng)險構(gòu)成了企業(yè)需要面對的復(fù)雜的風(fēng)險系統(tǒng)。各種不同的風(fēng)險之間也不是孤立的，它們之間相互聯(lián)系共同作用于企業(yè)。例如當(dāng)企業(yè)面臨的外部風(fēng)險增大時，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險也有增大的趨勢，因此企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)該全面分析各種不同的風(fēng)險產(chǎn)生原因，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險和防范風(fēng)險的能力，提高企業(yè)的市場的競爭力，促進(jìn)我國企業(yè)的健康、持續(xù)、快速發(fā)展，從而立于不敗之地。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 2
導(dǎo)語：本文首先概述了企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，并分析了現(xiàn)階段我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題，最后有針對性的提出了完善措施，可以為相關(guān)管理人員開展企業(yè)風(fēng)險管理工作提供合理的建議。
企業(yè)風(fēng)險管理是指在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風(fēng)險的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險環(huán)境時刻處于可控狀態(tài)。風(fēng)險管理的實質(zhì)為通過對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風(fēng)險誘因，實現(xiàn)風(fēng)險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風(fēng)險管理可以在競爭日益激烈的市場環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風(fēng)險規(guī)避能力。
一、企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)容概述
�。�1）風(fēng)險的識別。
風(fēng)險識別作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，主要是指企業(yè)在風(fēng)險管理過程中對于所面臨的風(fēng)險進(jìn)行明確以及分類。風(fēng)險識別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風(fēng)險管理人員的認(rèn)識以及工作經(jīng)驗的積累進(jìn)行分析確定，第二則是通過大量的財務(wù)、會計、經(jīng)營資料以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)等各項信息進(jìn)行整理分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的影響因素及有可能造成的損失。
（2）風(fēng)險的分析判斷。
風(fēng)險的分析判斷是在完成風(fēng)險識別后，對于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計學(xué)、概率論等理論基礎(chǔ)進(jìn)行分析，進(jìn)而對風(fēng)險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進(jìn)行評估。通過風(fēng)險的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結(jié)合相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)則做出進(jìn)一步的決策措施。
�。�3）風(fēng)險的控制管理。
風(fēng)險的控制管理主要是，通過風(fēng)險識別、分析后，綜合各項風(fēng)險影響因素以及發(fā)生概率，確定風(fēng)險級別，并結(jié)合不同風(fēng)險等級提出合理的風(fēng)險控制措施。通過風(fēng)險的控制管理，改變企業(yè)風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生幾率以及風(fēng)險造成的損失程度。
�。�4）風(fēng)險監(jiān)控。
風(fēng)險的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過程中，除了風(fēng)險的識別、分析、處理外，對風(fēng)險采取全過程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風(fēng)險控制目標(biāo)的實現(xiàn)。風(fēng)險監(jiān)控主要是對風(fēng)險管理策略的事實效果進(jìn)行動態(tài)的控制，并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的環(huán)境變化，及時通過反饋信息調(diào)整風(fēng)險處理措施。
二、企業(yè)風(fēng)險管理問題分析
�。�1）風(fēng)險管理意識薄弱。
在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，知識側(cè)重了企業(yè)的投資、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)，而對于風(fēng)險管理的重視程度不足，大部分是風(fēng)險問題出現(xiàn)后，才開始采取措施進(jìn)行處理，難以起到有效的風(fēng)險防范以及風(fēng)險規(guī)避的作用。
�。�2）企業(yè)內(nèi)部之間協(xié)調(diào)溝通不足，難以保證風(fēng)險控制管理必要的信息支持。
現(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫用于信息共享，但是內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)溝通仍然較差，團(tuán)隊協(xié)作能力不強(qiáng)，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風(fēng)險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的`風(fēng)險管理措施。
�。�3）風(fēng)險管理體系不健全，企業(yè)內(nèi)部控制針對風(fēng)險管理的方面內(nèi)容較少。
由于對于風(fēng)險管理認(rèn)識不足，導(dǎo)致部分企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風(fēng)險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內(nèi)部控制體系與風(fēng)險控制管理未能有效的結(jié)合，浪費(fèi)了管理資源的同時，難以實現(xiàn)其應(yīng)有的控制監(jiān)督作用。
三、企業(yè)風(fēng)險管理完善措施研究
結(jié)合我國現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風(fēng)險管理問題，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展，必須對風(fēng)險管理工作完善，調(diào)整措施主要有以下幾方面：
�。�1）提高企業(yè)的風(fēng)險意識。
市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風(fēng)險不斷，因此對于風(fēng)險管理以提高重視程度，積極主動的采取措施進(jìn)行風(fēng)險控制管理。在企業(yè)風(fēng)險控制管理機(jī)構(gòu)中，強(qiáng)化風(fēng)險控制管理的作用發(fā)揮，將風(fēng)險管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，把風(fēng)險管理意識作為建設(shè)內(nèi)容之一，在企業(yè)內(nèi)部樹立全面的風(fēng)險意識，并且在進(jìn)行關(guān)鍵項目決策過程中，充分的發(fā)揮風(fēng)險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。
�。�2）建立健全的企業(yè)風(fēng)險管理體系。
系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險控制管理體系，是保證風(fēng)險管理工作順利開展的基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實際情況，合理的安排風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)以及人員配置，明確風(fēng)險控制管理人員的職責(zé)權(quán)限以及風(fēng)險控制目標(biāo)。同時建立風(fēng)險管理責(zé)任體系，將風(fēng)險控制管理效果與業(yè)績考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的追究責(zé)任，促進(jìn)風(fēng)險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)權(quán)變動、資產(chǎn)交易以及貸款等重大經(jīng)濟(jì)活動，并須依據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度制定詳細(xì)的風(fēng)險管理措施。
�。�3）實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。
對于風(fēng)險控制管理工作，離不開大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進(jìn)行企業(yè)決策的基礎(chǔ)，也是對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制管理工作，更需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間及時的信息溝通。實現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建立信息共享數(shù)據(jù)庫，作為平臺實現(xiàn)內(nèi)部信息的迅速溝通，及時結(jié)合市場情況調(diào)整變化風(fēng)險管理措施。
�。�4）重視風(fēng)險分散以及轉(zhuǎn)移的作用。
由于市場條件千變?nèi)f化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風(fēng)險。為了實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，除了進(jìn)行必要的風(fēng)險管理措施，同時也應(yīng)重視對于風(fēng)險的分散以及轉(zhuǎn)移處理。在進(jìn)行項目投資決策過程中，實施多元化的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移處理。
四、結(jié)語
市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于時刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，用充分重視風(fēng)險管理的作用。實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理，必須結(jié)合企業(yè)決策項目的實際情況，全面的進(jìn)行風(fēng)險影響因素識別，科學(xué)的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營，提高企業(yè)的市場競爭力是非常重要的，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場競爭力的關(guān)鍵手段。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 3
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)建立一個合理的預(yù)防風(fēng)險的體系是十分重要的。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生一些經(jīng)濟(jì)危機(jī)問題時，問題產(chǎn)生的根源歸根結(jié)底就是財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)如何控制和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險是首位重視內(nèi)部控制工作。如今預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的觀念將內(nèi)部控制從過程控制提升到風(fēng)險控制，提升了內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制效果。只有進(jìn)行合理的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭時具有優(yōu)勢和生存能力。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下已成為極其廣泛運(yùn)用的名詞。它是指企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、融資不合理等因素致使企業(yè)喪失償債能力，使企業(yè)財務(wù)存在風(fēng)險，從而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險問題發(fā)生。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中想要更加有生存力和可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該更重視財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮著越來越重要的作用。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)之一。財務(wù)風(fēng)險高度集中的領(lǐng)域主要集中在企業(yè)，內(nèi)部控制與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有非常強(qiáng)的相關(guān)性，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是相輔相成的。當(dāng)前企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)部控制要做好預(yù)防和控制，以財務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，而內(nèi)部控制則是財務(wù)風(fēng)險管理的重要手段，正因為有了財務(wù)風(fēng)險才需要內(nèi)部控制。隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的劇烈變化，建立有效的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部預(yù)防和控制體系是關(guān)鍵一環(huán)。企業(yè)充分重視內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險防范的重要作用，采取有效的內(nèi)部控制制度，不斷強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防、監(jiān)督與控制工作，完善財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制能力，這關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。
二、財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制存在的問題
1.企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制意識
一些企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險主要原因之一就是企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，甚至沒有風(fēng)險意識，對企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足。只要企業(yè)有財務(wù)活動，就不可避免地存在著財務(wù)風(fēng)險�？偹苤�，不管是企業(yè)資金回收、利益分配等活動，還是企業(yè)籌資活動、投資活動，都存在著財務(wù)風(fēng)險問題，需要企業(yè)給予正確認(rèn)識并做好財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作。然而，企業(yè)財務(wù)管理人員卻對企業(yè)客觀存在的財務(wù)風(fēng)險缺乏認(rèn)知，缺乏足夠認(rèn)識和了解，甚至是缺乏風(fēng)險防范意識。加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性就是一些企業(yè)財務(wù)管理人員的錯誤認(rèn)識，由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，如認(rèn)為只要管好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。一些企業(yè)沒有建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測、防范和控制系統(tǒng)，加之企業(yè)“無形的”財務(wù)風(fēng)險控制意識、員工的從業(yè)道德和企業(yè)倫理等方面重視程度不高，導(dǎo)致一些企業(yè)財務(wù)風(fēng)險時有發(fā)生。還有一部分企業(yè)財務(wù)管理者認(rèn)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制與風(fēng)險管理無關(guān)，就是內(nèi)部牽制，這樣做會導(dǎo)致企業(yè)缺乏應(yīng)對新環(huán)境的挑戰(zhàn)，是濫用風(fēng)險內(nèi)部控制手段和防范措施。
2.財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度不健全
一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制沒能引起企業(yè)管理者的足夠重視，即便企業(yè)有一些內(nèi)部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務(wù)審計與財務(wù)部門不能獨(dú)立，內(nèi)部控制無法真正落實，監(jiān)控力度肯定不夠。尤其是一些財務(wù)管理與監(jiān)控力量薄弱的環(huán)節(jié)、關(guān)系混亂的層面，嚴(yán)重缺乏相關(guān)責(zé)任追究制度方面，致使企業(yè)相關(guān)職能機(jī)構(gòu)對發(fā)現(xiàn)的問題也防范失效，難以進(jìn)行有效的控制風(fēng)險，進(jìn)而促使財務(wù)風(fēng)險極易發(fā)生和防范。一些企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性和有效性。受利益驅(qū)動、重經(jīng)營、輕管理影響，企業(yè)內(nèi)部控制的財務(wù)風(fēng)險自我防范、自我約束機(jī)制不健全。常常是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范制度的健全讓位于企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)條件等變化缺乏前瞻性、預(yù)見性，往往不能及時制定出相應(yīng)的有效的內(nèi)部控制處理程序、內(nèi)部控制和風(fēng)險防范制度。由于企業(yè)的管理習(xí)慣和特點(diǎn)、組織架構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模等情況的不同也不盡相同，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、創(chuàng)新性和整合性。
3.企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系混亂
目前，大多數(shù)企業(yè)設(shè)置了監(jiān)督審計委員會，但是一些企業(yè)對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業(yè)面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務(wù)定位較寬，會導(dǎo)致完成任務(wù)的工作量大大提高。并且有些企業(yè)在一些很重要的財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制問題上，沒有充足的精力去仔細(xì)的完成。一些企業(yè)的監(jiān)督委員會是獨(dú)立于公司之外的，它是一個單獨(dú)的組織機(jī)構(gòu)。但是一些企業(yè)的監(jiān)督審計委員會的定位不夠明確，工作內(nèi)容太少，工作要求也比較少，企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系混亂。這就導(dǎo)致了企業(yè)在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業(yè)產(chǎn)生的一些不良行為不能進(jìn)行及時有效的內(nèi)部控制。一個科學(xué)并適合企業(yè)的監(jiān)督審計委員會職能明確定位會對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、穩(wěn)步成長發(fā)展發(fā)揮出很大的作用。
4.內(nèi)部控制監(jiān)督評價機(jī)制不完善
內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行情況進(jìn)行必要的評估是十分必要的，企業(yè)需要定期開展評估，根據(jù)評估監(jiān)督的結(jié)果來完善內(nèi)部控制和風(fēng)險防范制度，更好地有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。但是企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)缺失的問題，內(nèi)部控制監(jiān)督評價機(jī)制不完善。財務(wù)信息是企業(yè)籌資活動、投資活動和經(jīng)營管理活動效果的反映，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行適時監(jiān)控和預(yù)警，可以通過一系列財務(wù)指標(biāo)建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來實現(xiàn)。一些企業(yè)把企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行看作是靜態(tài)的、不變化的，忽視環(huán)境變化的影響。在實踐中，一些企業(yè)管理者對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)重視不夠，企業(yè)的財務(wù)部門及財務(wù)主管不善于運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)來構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，通常情況下造成財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺失，勢必導(dǎo)致潛在的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生并可能大爆發(fā)，內(nèi)部控制失效。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制問題的成因
1.對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制重要性缺乏認(rèn)識
企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制重要性認(rèn)識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領(lǐng)導(dǎo)層來看，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)風(fēng)險重要性缺乏足夠的認(rèn)識，甚至些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不懂財務(wù)，雖然了解財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響，但是從本身能力上就難以對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)在遇到財務(wù)風(fēng)險突發(fā)事件時，明顯的表現(xiàn)出應(yīng)變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險，內(nèi)部控制失去作用。其次，從財務(wù)基層人員來看，由于財務(wù)基層人員長期堅持本崗位工作，認(rèn)為執(zhí)行崗位責(zé)任制，把本崗位工作做好就行了，事不關(guān)己，沒有系統(tǒng)和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領(lǐng)導(dǎo)層財務(wù)風(fēng)險重要性都缺乏認(rèn)識，當(dāng)財務(wù)風(fēng)險來臨時，財務(wù)基層人員難以提出有效的預(yù)防和應(yīng)對措施。甚至一些基層財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險工作存在消極態(tài)度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率大大提高。
2.管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)
以股東為中心的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中，企業(yè)管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)，認(rèn)為股東是企業(yè)的所有者，處于企業(yè)首要地位，董事會是內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的重心。一些企業(yè)存在“一言堂”，公司董事長兼任總經(jīng)理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導(dǎo)致董事會監(jiān)督權(quán)與管理層經(jīng)營權(quán)集于一體。不可避免地出現(xiàn)管理層追求個體利益、操縱經(jīng)營活動，這樣做無疑會出現(xiàn)風(fēng)險，甚至損害企業(yè)利益。因此，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善對其內(nèi)部控制的構(gòu)建產(chǎn)生很大的風(fēng)險。正因為上述的企業(yè)“股東虛位”，管理層集投資權(quán)、人事權(quán)、籌資權(quán)、經(jīng)營權(quán)等所有控制權(quán)于一身，在這種公司治理情況下，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制相對薄弱。
3.企業(yè)內(nèi)部審計職能混淆
內(nèi)部審計在企業(yè)運(yùn)營中發(fā)揮監(jiān)督作用是顯而易見的。然而現(xiàn)實中企業(yè)管理層對內(nèi)部審計監(jiān)督作用存在認(rèn)識上的誤區(qū)。公司領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計的意識薄弱，經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展需要往往使內(nèi)部審計職能被弱化，最終導(dǎo)致無法真正發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計的作用。企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系模糊、內(nèi)部管理不完善、分工不明確是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。實施內(nèi)部審計能有效的'改善企業(yè)內(nèi)部管理和防范財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。在實踐中，由于企業(yè)與上級企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權(quán)責(zé)不明等現(xiàn)象，存在財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴(yán)重，安全性、完整性無法得到保證。在企業(yè)生產(chǎn)、原材料采購、市場預(yù)測、產(chǎn)品銷售、財務(wù)會計等各環(huán)節(jié)缺乏協(xié)同配合，效率不高，甚至經(jīng)常造成存貨、應(yīng)收款項等資產(chǎn)損失嚴(yán)重，加大財務(wù)隱患，造成負(fù)債比重加大，財務(wù)風(fēng)險增高。
4.內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴(yán)
企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴(yán)，防止舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)分離。但是由于缺乏有效的監(jiān)管，企業(yè)部門之間或者企業(yè)部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發(fā)生串案、窩案，財務(wù)風(fēng)險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內(nèi)部控制失效，財務(wù)風(fēng)險防范形同虛設(shè)。有時企業(yè)自己很難監(jiān)督自己，沒有有效的保障措施，內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行顯得非常乏力。多年來受“重生產(chǎn)經(jīng)營，輕經(jīng)濟(jì)管理”影響，加之企業(yè)的處罰不力，主管部門忽視審計監(jiān)督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業(yè)違紀(jì)行為。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的對策研究
1.樹立企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險意識
企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)險無時不在。要明確樹立企業(yè)整針體財務(wù)風(fēng)險意識，積極開展財務(wù)風(fēng)險宣傳活動，勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險。樹立企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險意識，宣傳樹立和強(qiáng)化防范風(fēng)險意識是企業(yè)成功的關(guān)鍵。通過開展財務(wù)風(fēng)險意識宣傳活動，加強(qiáng)員工財務(wù)風(fēng)險意識培訓(xùn)，使企業(yè)樹立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險觀念。要通過企業(yè)文化建設(shè)等工作，提高對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系的重視；通過積極開展財務(wù)風(fēng)險意識宣傳活動使管理層和員工風(fēng)險意識、“自我意識”進(jìn)行潛在的警示。企業(yè)應(yīng)普及財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控知識，利用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，并通過網(wǎng)絡(luò)課程的互動交流，提髙財務(wù)風(fēng)險管控的積極性，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系得到更好的執(zhí)行。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行風(fēng)險意識的專門培訓(xùn)，把風(fēng)險意識傳遞給員工，領(lǐng)導(dǎo)重視財務(wù)風(fēng)險意識培訓(xùn)工作，員工就會自然的去做，使雙方風(fēng)險意識都得到提高，并且要重視對財務(wù)人員風(fēng)險意識和應(yīng)變能力的培養(yǎng)，風(fēng)險管理培訓(xùn)使財務(wù)人員了解各種財務(wù)風(fēng)險的不同表現(xiàn)形式，把風(fēng)險控制和防范貫穿業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，在工作中風(fēng)險評估和排除風(fēng)險，這樣就能掌握主動，化險為夷。
2.建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度
財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的空間基礎(chǔ)是有效第控制內(nèi)外環(huán)境，任何財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系發(fā)揮作用都需要良好的環(huán)境，環(huán)境是土養(yǎng)，影響到執(zhí)行效果，建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，能推進(jìn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)：一是建立科學(xué)組織架構(gòu)。良好的組織架構(gòu)具有健全的協(xié)調(diào)合作體系，為財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度實施奠定基礎(chǔ)。只有良好的組織架構(gòu)才能為財權(quán)配置及內(nèi)控實施奠定堅實的組織架構(gòu)基礎(chǔ)。二是加強(qiáng)獨(dú)立董事建設(shè)。在現(xiàn)有的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，通過引入獨(dú)立董事制度，從第三方的角度引領(lǐng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控工作，充分發(fā)揮獨(dú)立董事作用，并對董事會成員進(jìn)行監(jiān)督，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；三是加強(qiáng)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)建設(shè)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理必須建立相應(yīng)的管理組織機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)組織化運(yùn)作，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理真正的規(guī)范運(yùn)行，及時發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險。
3.明確企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系
企業(yè)想要強(qiáng)化自身在財務(wù)風(fēng)險上的有效性內(nèi)部審計。科學(xué)設(shè)計企業(yè)內(nèi)部審計體系，健全和完善內(nèi)部審計制度。企業(yè)管理層支持內(nèi)部審計人員的工作，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險識別能力，保證企業(yè)內(nèi)部審計工作正常進(jìn)行，使企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)更加完善。對企業(yè)內(nèi)。部審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行完善，保證企業(yè)內(nèi)部審計的有效性開展，保證企業(yè)能夠獨(dú)立按照審計委員會的要求進(jìn)行公司的審計工作。各級管理層加強(qiáng)內(nèi)部審計認(rèn)識，明確企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系。企業(yè)可以運(yùn)用先進(jìn)的方法有效地開展風(fēng)險管理審計，增強(qiáng)風(fēng)險意識和風(fēng)險管理能力。企業(yè)想要為了更好提高公司內(nèi)部風(fēng)險管理的有效性，應(yīng)該將工作的重心放在事后把關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事中介入這一方面，以防止相關(guān)問題的發(fā)生。企業(yè)還可以在風(fēng)險管理的策略制訂時融入內(nèi)部審計的監(jiān)督職能和指引職能，以保證企業(yè)內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的作用。
4.構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系
構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系，首先，完善企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)監(jiān)察機(jī)制。企業(yè)要理順企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理體制，建立全面的報告制度，對相關(guān)報告制度進(jìn)行有效的監(jiān)測和分析，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理及會計核算，以方便及時發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的問題。其次，建立財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警是以企業(yè)財務(wù)信息為基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵是預(yù)警方法的運(yùn)用和財務(wù)指標(biāo)的選擇問題。在預(yù)警方法方面，可以從不同的角度選擇財務(wù)報表分析、邏輯線性回歸、經(jīng)營雷達(dá)圖、變量預(yù)測模型、多遠(yuǎn)判分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等方法進(jìn)行企業(yè)財務(wù)危機(jī)預(yù)警。第三，控制漸進(jìn)型財務(wù)危機(jī)發(fā)生對財務(wù)風(fēng)險防范尤為重要。對于企業(yè)來說，企業(yè)選擇反映企業(yè)運(yùn)營能力、獲利能力和成長能力等財務(wù)指標(biāo)作為監(jiān)控、預(yù)測和防范財務(wù)危機(jī)。企業(yè)還應(yīng)該建立相應(yīng)的融資渠道，大力開展相應(yīng)的投資、建設(shè)、融資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，擴(kuò)大企業(yè)的融資規(guī)模，降低企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
良好的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制和防范起到非常重要的作用，只有健全財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系，才能夠確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制到位，企業(yè)財務(wù)有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制上的關(guān)鍵因素，不是將財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制到最低點(diǎn)，而是要將財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制在企業(yè)能預(yù)料的范疇和預(yù)期目標(biāo)要求之內(nèi)，這就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的最好結(jié)果。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 4
【內(nèi)容摘要】工程項目的投資建設(shè)本身就存在著很大的風(fēng)險，如果不對其多加控制，則會帶來更大的經(jīng)濟(jì)損失，因此必須加強(qiáng)對工程造價的風(fēng)險管理。工程項目管理的一個主要目標(biāo)就是投資控制，在項目的具體實施過程中，風(fēng)險管理對于工程造價有著十分重要的影響。本文對企業(yè)工程造價風(fēng)險管理方法進(jìn)行了具體的闡述分析，并提出了一些相關(guān)的工程造價風(fēng)險管理策略。
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè);工程造價;風(fēng)險管理
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國工程建設(shè)的項目數(shù)量也逐漸增多，規(guī)模也呈現(xiàn)上升的趨勢。但是工程建設(shè)的項目需要較多的投資，花費(fèi)的時間也很長，再加上在建設(shè)的過程中，有很多不確定因素會出現(xiàn)，所有參與工程建設(shè)的人員都需要面對這一系列的問題，因此，如果不對其進(jìn)行嚴(yán)加控制，就會造成難以想象的后果，從而使得工程造價的幅度大肆上升。這就要求企業(yè)在進(jìn)行工程建設(shè)時，必須加強(qiáng)風(fēng)險管理，才能有效完成工程項目，尤其是在工程造價中，風(fēng)險管理更加重要。
一、企業(yè)工程造價風(fēng)險管理方法
項目風(fēng)險管理是一個長期的、系統(tǒng)的過程，它需要一系列的步驟，才能實現(xiàn)最終的管理。風(fēng)險管理是綜合性的，涉及到許多方面，因此要開展工程造價風(fēng)險管理，需要每個步驟采取具體有效的方法。
(一)工程造價風(fēng)險識別方法。
風(fēng)險識別，即識別并記錄下來那些可能對工程建設(shè)項目造成不利影響的因素。工程項目實際上是具有流動性的，不斷地變化發(fā)展，所以風(fēng)險識別需要始終貫穿于整個項目過程，并非只是在開始時。風(fēng)險識別需要系統(tǒng)思維和橫向思維，并不是單獨(dú)性的。工程建設(shè)項目的所有信息資源都能夠作為風(fēng)險識別的相關(guān)依據(jù)。同時，項目管理者也要時刻關(guān)注風(fēng)險的變化，以防多變性的風(fēng)險誘發(fā)新風(fēng)險，也沒有及時識別。風(fēng)險識別是一種科學(xué)的管理方法，它需要依賴相關(guān)制度進(jìn)行保障，從而使得風(fēng)險識別更加規(guī)范。風(fēng)險識別的具體方法有專家調(diào)查法、流程圖分析法、分解原則法、故障樹法、財務(wù)報表分析法、現(xiàn)場視察法。風(fēng)險識別方法的具體過程是，根據(jù)項目工程風(fēng)險管理的實際需求，建立健全的工程建設(shè)項目風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)，主要是為了收集、儲存和處理風(fēng)險信息，為進(jìn)行風(fēng)險分析奠定基礎(chǔ)。使用項目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，全程跟蹤、收集、處理和生成與工程項目相關(guān)的風(fēng)險信息，以此不間斷地收集和處理信息，為風(fēng)險識別提供信息資源。根據(jù)收集到的信息進(jìn)行風(fēng)險分析和判斷，并且進(jìn)行風(fēng)險分類，然后分析全部風(fēng)險的發(fā)生概率和后果，以及產(chǎn)生的原因，總結(jié)出風(fēng)險發(fā)生帶來的后果的影響力。對風(fēng)險的發(fā)展進(jìn)程進(jìn)行具體了解和分析，并根據(jù)全部風(fēng)險的分類、原因、后果和發(fā)展的進(jìn)程排列出風(fēng)險控制的順序，然后給出一份風(fēng)險識別的最終報告。這種風(fēng)險識別方法最需要注意的是識別與分析都不是一次性的，而是一個反復(fù)進(jìn)行的過程。
(二)工程造價風(fēng)險評估方法。
風(fēng)險評估顧名思義也就是風(fēng)險估計和風(fēng)險評價，風(fēng)險估計的主要職責(zé)是確定風(fēng)險發(fā)生的概率和造成的后果，風(fēng)險評價是分析風(fēng)險的意義和對其進(jìn)行處理所需要的費(fèi)用。工程建設(shè)項目發(fā)生風(fēng)險的概率和后果一般都是要經(jīng)過相關(guān)的具體數(shù)據(jù)分析得出來的，所以目前我國采取的風(fēng)險估計方法是專家的預(yù)測法，專家們根據(jù)自身的理論知識能力和實踐經(jīng)驗進(jìn)行主觀預(yù)測，還有就是根據(jù)項目工程的實際數(shù)據(jù)進(jìn)行概率估計。當(dāng)然除了這兩種主觀和客觀概率，還有一種合成概率，就是將兩者結(jié)合起來估計出的概率和后果。風(fēng)險評價使用的方法有策略分析法和層次分析法，運(yùn)用策略分析法進(jìn)行風(fēng)險評價是對項目的各個因素進(jìn)行綜合性的分析，而層次分析法則是一種系統(tǒng)性的分析，主要是進(jìn)行決策分析。風(fēng)險評估主要有定性和定量兩種評估方法，前者適用于后果不嚴(yán)重的風(fēng)險，不需要太多的相關(guān)資料，所采用的方法是初步分析法、系統(tǒng)風(fēng)險分析問答法、安全檢查法和事故樹等。但是后者需要大量的統(tǒng)計資料來支持評估，所采用的方法有可靠性風(fēng)險評估法和模糊綜合評估法等。
(三)工程造價風(fēng)險處理方法。
工程建設(shè)項目的風(fēng)險事件，在識別和分析之后，其中的大多數(shù)事件就可以得到更好的控制，而提高控制程度所必需的是識別過程中獲取的風(fēng)險事件的信息。工程造價的風(fēng)險具有普遍性和全面性，所以對風(fēng)險的處理應(yīng)該主要體現(xiàn)在工程建設(shè)項目的整個實施過程中。對于已經(jīng)識別的風(fēng)險，可以制定具體的有針對性的措施，進(jìn)行減少甚至消除。每一個工程項目在進(jìn)行建設(shè)時，都要承擔(dān)一定的風(fēng)險，也需要準(zhǔn)備好相應(yīng)的策略，這就要求項目的管理者必須充分利用自身的優(yōu)勢。工程造價的風(fēng)險主要來源于具體的風(fēng)險事件，所以加強(qiáng)對工程造價的風(fēng)險處理實際上就是對風(fēng)險事件的處理。處理風(fēng)險最直接的方法就是制定具體的風(fēng)險應(yīng)對計劃，即制定相應(yīng)的措施，應(yīng)對項目風(fēng)險可能帶來的各種問題。風(fēng)險處理方法是應(yīng)對已識別的'風(fēng)險，但是對于未知的風(fēng)險，無法制定出相應(yīng)的應(yīng)急計劃，只好使用管理儲備去應(yīng)對。最常用的幾種應(yīng)對措施是規(guī)避、減輕、轉(zhuǎn)移、接受，而風(fēng)險處理的對策主要包括風(fēng)險控制和風(fēng)險財務(wù)兩種。
(四)工程造價風(fēng)險監(jiān)控方法。
風(fēng)險監(jiān)控主要是對已識別的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)督其整個過程的發(fā)展和變化，對于新出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行及時處理。工程建設(shè)項目風(fēng)險監(jiān)控需要及時更新項目風(fēng)險的排列順序，隨時關(guān)注風(fēng)險的變化，準(zhǔn)確采取有效的應(yīng)對策略，然后形成報告機(jī)制，將項目中存在的問題準(zhǔn)時反映到管理層，這樣才能更好地完成對風(fēng)險的監(jiān)控。工程造價風(fēng)險控制方法是以風(fēng)險識別和具體控制為前提的，工程造價的風(fēng)險控制主要是針對項目已識別的風(fēng)險事件。其中主要包括項目具體活動的風(fēng)險性造價和不可估計的預(yù)備費(fèi)用，風(fēng)險性造價控制的信息主要是來源于多次反復(fù)進(jìn)行的風(fēng)險識別活動、風(fēng)險的造價確定活動和具體的項目風(fēng)險事件控制活動。工程建設(shè)項目的風(fēng)險性造價控制是以控制工程項目風(fēng)險事件為主要方式，從而實現(xiàn)工程項目風(fēng)險性造價控制的最終目的。這樣的風(fēng)險性造價控制具有其自身獨(dú)特的方式方法和具體程序，是一個良性循環(huán)的固定過程。風(fēng)險性造價控制的方法主要有六個步驟:確定控制目標(biāo)，控制項目基準(zhǔn)造價，控制無法預(yù)見的費(fèi)用，檢查控制活動的結(jié)果，調(diào)整控制目標(biāo)，循環(huán)控制活動。
二、加強(qiáng)企業(yè)工程造價風(fēng)險管理的策略
工程造價存在風(fēng)險性是很正常的，而面對這一系列的風(fēng)險，不僅要使用具體有效的管理方法，還要制定相應(yīng)的工程造價風(fēng)險管理策略，才能更進(jìn)一步促進(jìn)工程項目建設(shè)的順利完成。
(一)完善控制環(huán)境。
環(huán)境是一種能夠直接影響工程項目成員的控制意識和自覺性的氛圍，它對其他控制要素的發(fā)揮起決定性的作用，也是控制其他要素的前提和基礎(chǔ)�？刂骗h(huán)境受到許多因素的影響，最重要的應(yīng)該就是項目管理者的綜合素質(zhì)，當(dāng)然特別是工程造價師。項目管理者的綜合素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制效率有著直接的影響，在工程項目的建設(shè)過程中也起著非常重要的作用。與西方國家相比，我國的經(jīng)理人才市場起步較晚，發(fā)展緩慢，至今還未形成一個成熟的體系，所以企業(yè)要加強(qiáng)對管理人員的培養(yǎng)。只有有了高素質(zhì)的工程造價人才，才能夠加強(qiáng)對企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理，從而更進(jìn)一步提高工程項目的質(zhì)量和完成效率，并且為企業(yè)節(jié)省更多的經(jīng)濟(jì)成本。
(二)進(jìn)行風(fēng)險評估。
風(fēng)險評估實際上是提高項目控制效果的關(guān)鍵所在，對工程項目建設(shè)提前進(jìn)行全方位的風(fēng)險評估，能夠穩(wěn)定管理者的心理狀態(tài)，讓管理者對可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件提前做好心理準(zhǔn)備，這樣在出現(xiàn)風(fēng)險事件的時候，管理者能夠及時采取有效的措施對其加以控制，減少風(fēng)險事件給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。對工程建設(shè)項目造價進(jìn)行風(fēng)險評估需要經(jīng)過一個完整的過程，其具體有風(fēng)險辨別、風(fēng)險分析、風(fēng)險管理和風(fēng)險控制這些步驟。其中最需要加強(qiáng)重視的是，在工程建設(shè)項目的環(huán)境發(fā)生變化時，也是風(fēng)險最容易發(fā)生的時候，這就要求企業(yè)此時必須加強(qiáng)風(fēng)險管理，以此保障工程建設(shè)項目的順利完成。
(三)建設(shè)控制活動。
控制活動是為了保證項目管理層的指示和命令能夠?qū)崿F(xiàn)而制定的相關(guān)政策。而且控制活動能夠在整個工程項目組織的各個部門中出現(xiàn)，其主要包括兩個方面，分別是政策和程序。其中的政策是用來規(guī)定什么應(yīng)該做，什么需要做的，但是程序主要是推動政策的運(yùn)行，進(jìn)而產(chǎn)生相應(yīng)的效果，所以可以說政策是程序的前提和基礎(chǔ)。在工程建設(shè)項目的進(jìn)行過程中，應(yīng)該盡量按照項目業(yè)務(wù)的主要流程對控制活動進(jìn)行具體設(shè)立，在此基礎(chǔ)上，還需制定細(xì)致有效的控制措施，來應(yīng)對業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，進(jìn)而加強(qiáng)對企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供幫助。
(四)加強(qiáng)信息交流。
為了能夠順利完成工程建設(shè)項目，組織成員需要積極履行自身的職責(zé)。因此，首先要做的就是準(zhǔn)確地收集需要的信息資源，同時將自己收集到的信息與其他的小組成員分享，積極反饋所掌握的信息，加強(qiáng)與其他人的溝通和交流，這樣有利于獲取更多的信息資源，進(jìn)而促進(jìn)工程建設(shè)項目的快速完成。信息系統(tǒng)不但能夠處理工程項目的內(nèi)部信息，還能夠處理相關(guān)的外部信息。如果工程建設(shè)項目管理者能夠有效使用信息系統(tǒng)，那么這個項目的成本就很有可能有所下降，相反的支出則會有所增加，所以，工程建設(shè)項目需要加強(qiáng)建設(shè)信息溝通體系，方便成員之間的信息交流和溝通。
(五)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。
工程建設(shè)項目的最終完成，不僅需要控制外部環(huán)境，最重要的還是項目內(nèi)部的管理和監(jiān)督。項目內(nèi)部管理階層要做的就是加大監(jiān)督力度，在控制工程造價風(fēng)險事件的基礎(chǔ)上，保障工程項目得以順利完成，與此同時，才能夠?qū)崿F(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。所以想要確保企業(yè)工程項目內(nèi)部的控制制度能夠有效執(zhí)行，并且最終達(dá)到較好的效果，就必須要加強(qiáng)工程項目的內(nèi)部監(jiān)督和管理，這樣不僅能夠控制風(fēng)險事件的發(fā)生頻率，還能為企業(yè)節(jié)省可觀的成本，進(jìn)而增加經(jīng)濟(jì)效益。
三、結(jié)語
工程造價的風(fēng)險管理是一項全面的管理體系，簡單地根據(jù)固定的管理方法是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。它需要工程建設(shè)項目的管理者從項目本身和工作人員等全方面出發(fā)，考察和探究項目發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的各式各樣的風(fēng)險，從而能夠提前進(jìn)行風(fēng)險管理，分清主次，制定有效的防范措施，盡量將風(fēng)險所帶來的損失降到最低，使得工程建設(shè)項目順利進(jìn)行，最終獲得最大的收益。加強(qiáng)風(fēng)險管理，控制工程造價的風(fēng)險，是推動工程建設(shè)項目得以完成的前提。因此掌握工程造價風(fēng)險管理方法，才能實現(xiàn)防范風(fēng)險和減少風(fēng)險的最終目的。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 5
信用風(fēng)險是指由于交易的一方違約而給交易的另一方帶來損失的可能性。從定義可以看出，信用風(fēng)險的大小不但取決于交易對象的財務(wù)狀況，還包括其真正的還款意愿。隨著貿(mào)易環(huán)境的不斷變化和信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的定義在實踐中已不能反映信用風(fēng)險及其本質(zhì)。現(xiàn)代信用風(fēng)險理論從兩方面強(qiáng)調(diào)：一方面強(qiáng)調(diào)交易對象具備還款的實力，另一方面強(qiáng)調(diào)交易對象具有真正還款的意愿。對于外貿(mào)企業(yè)而言，信用風(fēng)險還應(yīng)包括國家政治風(fēng)險。
一、我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理存在的問題
（一）信用服務(wù)機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模較小，業(yè)務(wù)水平不高
目前，我國初具一定規(guī)模的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)較少，據(jù)統(tǒng)計，大概有七、八家評級機(jī)構(gòu)具有一定影響，而且這些資信評估機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫容量小，不能滿足當(dāng)前外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，而且普遍缺乏權(quán)威性，各機(jī)構(gòu)之間為了獨(dú)攬業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場占有率，存在較大的分歧，使整個行業(yè)水平停滯不前，不能充分發(fā)揮防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險的作用。這種現(xiàn)狀使我國外貿(mào)企業(yè)難以獲取真實、全面、準(zhǔn)確的國外企業(yè)信息，無法準(zhǔn)確判斷國外企業(yè)的資信情況。
�。ǘ┥鐣餍殴芾眢w系不完善，制約外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展
對于外貿(mào)企業(yè)而言，良好的國外企業(yè)信用體系需要從國家層面加以建設(shè)，而且外部市場環(huán)境的好壞直接影響到我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理體系實施的效果。目前我國尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對個人或企業(yè)的交易記錄來對其資信情況進(jìn)行判斷，這種渠道的信用信息基本不對私人開放。那么，在對涉外經(jīng)濟(jì)活動信息的搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿(mào)企業(yè)基本上是難以獲取國外客戶資信信息和信用管理服務(wù)；除此之外，我國外貿(mào)企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在激烈的競爭，涉及國外客戶的信息也基本上不予交流，很難及時共享到其他外貿(mào)企業(yè)被欺詐的信息，這就為不法分子帶來可乘之機(jī)，甚至出現(xiàn)同時在我國十多個口岸進(jìn)行詐騙的荒唐事件。
（三）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專職機(jī)構(gòu)
從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因為內(nèi)部沒有專職的信用風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機(jī)構(gòu)，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實際作用。
�。ㄋ模﹩T工信用風(fēng)險防范意識不強(qiáng)
資信調(diào)查對于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個環(huán)節(jié)。大量實踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風(fēng)險。進(jìn)口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨(dú)攬客戶，從而忽略了資信調(diào)查工作，信用風(fēng)險防范意識薄弱。
二、對我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理的建議
（一）構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理體系
信用風(fēng)險的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個貿(mào)易流程，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風(fēng)險環(huán)節(jié)的全程控制。
所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進(jìn)行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)開始前加強(qiáng)對客戶的財務(wù)狀況、資信情況等進(jìn)行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實際業(yè)務(wù)活動中對授信對象和授信金額進(jìn)行實時管理，事后管理要求企業(yè)加強(qiáng)三項資產(chǎn)（應(yīng)收、預(yù)付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，尤其是逾期應(yīng)收賬款的管理。對企業(yè)的信用風(fēng)險管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險管理全過程。
�。ǘ┘訌�(qiáng)客戶的資信調(diào)查，合理制定信用標(biāo)準(zhǔn)
在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應(yīng)明確信用風(fēng)險管理制度，主要是加強(qiáng)客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強(qiáng)對客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風(fēng)險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風(fēng)險，這項工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實和經(jīng)濟(jì)的，企業(yè)規(guī)避此類風(fēng)險還是以預(yù)防為主。在實際的業(yè)務(wù)操作中，規(guī)模不大的`外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)的一些評價指標(biāo)：比較權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險等級指標(biāo)等。對于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)該委托他們對一些專項因素進(jìn)行調(diào)查、評估，做到真正了解東道國的風(fēng)險所在，建立預(yù)警機(jī)制，有效預(yù)防信用風(fēng)險的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強(qiáng)信用風(fēng)險檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡(luò)等自己掌握和了解客戶信息 ,也可通過國內(nèi)的一些銀行或?qū)I(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準(zhǔn)確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進(jìn)行差異化管理，最終制定一個科學(xué)合理的信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進(jìn)行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。
�。ㄈ┩晟破髽I(yè)外部的信用管理體系
1.加強(qiáng)征信管理
建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估（資產(chǎn)信用調(diào)查和評估，企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費(fèi)者信用調(diào)查和評估）。政府和中央銀行應(yīng)主導(dǎo)建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應(yīng)該以盈利為目的，主要職責(zé)是為社會服務(wù)。
2.我國政府應(yīng)大力扶持信用中介服務(wù)行業(yè)的快速健康發(fā)展
信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展和建設(shè)信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗值得我國借鑒和學(xué)習(xí)，首先是政府應(yīng)加強(qiáng)對各類信用服務(wù)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督管理，建立各類信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、退出機(jī)制，其次是大力推進(jìn)和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評估、信用擔(dān)保、信用咨詢等信用中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類社會信用服務(wù)業(yè)。
3.快速發(fā)展出口信用保險等金融服務(wù)
出口信用保險等金融服務(wù)，在我國外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險等金融服務(wù)，應(yīng)該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應(yīng)大力支持出口信保業(yè)務(wù)并建立科學(xué)完善的運(yùn)營管理體系。
�。ㄋ模┵徺I出口信用保險，減少經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)健康發(fā)展
金融危機(jī)爆發(fā)以來，國際市場需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對于出口業(yè)務(wù)，通過購買出口信用保險，可有效降低因信用風(fēng)險而帶來的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，20xx~2013年，通過中國出口信用保險公司累計投保短期出口信用保險60余萬美元，但因國外客戶的商業(yè)風(fēng)險或質(zhì)量索賠風(fēng)險而取得信保公司的賠付額達(dá)300萬美元，有效地降低了因金融危機(jī)而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。
總之，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)重視信用風(fēng)險管理，建立、健全信用風(fēng)險管理體系并貫徹實施，加強(qiáng)對客戶的風(fēng)險評估，確保信息的有效溝通，建立信用風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，積極購買出口信用保險，為外貿(mào)企業(yè)的海外拓展保駕護(hù)航。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 6
一、企業(yè)人力資源管理風(fēng)險的表現(xiàn)及原因
1.1表現(xiàn)
根據(jù)風(fēng)險事件中，個人所起的作用可以將企業(yè)人力資源管理風(fēng)險分為人為風(fēng)險和非人為風(fēng)險。人為風(fēng)險是指由于人的因素產(chǎn)生管理風(fēng)險，非人為風(fēng)險是指由于外部環(huán)境的不確定性產(chǎn)生的風(fēng)險。人為風(fēng)險可以通過人的作為和不作為行為可能給企業(yè)造成的損失。作為行為可通過故意和過錯造成，故意的作為包括損害企業(yè)利益的違法犯罪，既可以是為了個人利益，以損害企業(yè)利益為條件，滿足對法的不合理要求，也可以是利用企業(yè)管理漏洞或法律漏洞，轉(zhuǎn)移企業(yè)財產(chǎn)，也可以是利用職務(wù)便利，非法占有企業(yè)財務(wù)等等。過錯損害企業(yè)利益的作為行為，主要表現(xiàn)在不遵循客觀管理規(guī)律，在管理上存在失誤。不作為行為就是當(dāng)為而不為一定的行為，致使產(chǎn)生損失。職責(zé)在身而不行使，將會使得企業(yè)進(jìn)入無序化狀態(tài)，這也將損害企業(yè)的利益。非人為風(fēng)險主要是由于環(huán)境變化和員工身體情況造成的。
1.2原因
企業(yè)人力資源管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要體現(xiàn)在人本身，個人知識和能力的有限性以及任性的復(fù)雜性，加上企業(yè)管理的復(fù)雜性，使得企業(yè)管理者在管理過程中不能事事勝任，從而產(chǎn)生工作漏洞，企業(yè)管理風(fēng)險也隨之產(chǎn)生。生活在社會實際生活中的人，其需求和動機(jī)各異，對同一管理模式個體的反應(yīng)存在差異，管理過程中必須注重每一個個體的工作能力和工作自身性質(zhì)，否則可能會給企業(yè)帶來損失。企業(yè)制度也管理風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部原因之一，具體來說一般有權(quán)力結(jié)構(gòu)失衡、監(jiān)控制約手段失靈、制度變遷等原因。企業(yè)人力資源管理風(fēng)險產(chǎn)生的.外部原因主要有社會人文因素、政治法律因素、經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、人口因素等方面。
二、企業(yè)人力資源管理風(fēng)險防范措施
2.1回避企業(yè)人力資源管理風(fēng)險
回避風(fēng)險是被動地躲避風(fēng)險，相比其他措施而言是最簡單且最消極的做法，企業(yè)害怕員工在接受培訓(xùn)后離開企業(yè)而不給予員工培訓(xùn)機(jī)會就屬于回避風(fēng)險的做法。但是像員工的健康風(fēng)險這樣的人力資源管理風(fēng)險是無法回避的，此外，回避風(fēng)險的同時也可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，比如說企業(yè)如果僅僅為了回避風(fēng)險而不給予員工培訓(xùn)機(jī)會，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展也是有很多弊端的。由外部原因引起的風(fēng)險，企業(yè)常無法采用回避的方法避免，但也不是絕對的，如為了防止極端分子對員工造成傷害，企業(yè)可以不到動蕩地區(qū)投資，再比如企業(yè)考慮到不發(fā)達(dá)地區(qū)人才長期工作流失風(fēng)險，沒有能力承擔(dān)這種風(fēng)險時企業(yè)可以選擇放棄。
2.2轉(zhuǎn)移企業(yè)人力資源管理風(fēng)險
轉(zhuǎn)移管理風(fēng)險常通過合同或協(xié)議把風(fēng)險造成的損失部分或全部地轉(zhuǎn)移到外部。與其他風(fēng)險相比，企業(yè)人力資源管理風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移的情況比較少，其轉(zhuǎn)移途徑主要通過保險、擔(dān)保、企業(yè)業(yè)務(wù)外包幾種方式進(jìn)行�，F(xiàn)實生活中，企業(yè)為了防范員工因健康原因和人身意外傷害事故給企業(yè)造成損失向保險公司投健康保險和人身意外傷害保險，當(dāng)保險發(fā)生后，企業(yè)可以從保險公司拿到一筆保險賠償款用于支付風(fēng)險事件，從而減輕自身承擔(dān)的風(fēng)險。擔(dān)保主要為職業(yè)介紹所、獵頭公司等中介機(jī)構(gòu)所用，承諾其介紹的員工在作出不誠信行為時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的責(zé)任，減少道德風(fēng)險和員工流失給企業(yè)造成損失的風(fēng)險。外包業(yè)務(wù)在實際生活中較為常見，部分或全部外包給其他企業(yè)的業(yè)務(wù)的風(fēng)險也轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)承做方，可以依約減少自身損失。
2.3預(yù)防和抑制企業(yè)人力資源管理風(fēng)險
預(yù)防企業(yè)人力資源管理風(fēng)險必須要完善企業(yè)人力資源管理信息系統(tǒng)，盡量消除信息不對稱現(xiàn)象，強(qiáng)化企業(yè)信息的過程管理，注重信息收集、加工、傳輸、存儲和反饋。強(qiáng)化企業(yè)的制度化生產(chǎn)經(jīng)營，利用制度的規(guī)范性維持企業(yè)運(yùn)作，其中應(yīng)包括企業(yè)人力資源管理風(fēng)險的制度管理，建立權(quán)力制衡機(jī)制，健全各項規(guī)章制度，強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督管理確保已經(jīng)制定的制度被合理執(zhí)行。做好企業(yè)員工的激勵制度建設(shè)，力爭實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部公平，分層次推行激勵制度，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)，建立和諧民主的工作氣氛，緩解員工壓力。抑制企業(yè)人力資源管理風(fēng)險相對于回避風(fēng)險來說具有更多的主動性，采取適當(dāng)?shù)氖虑昂褪潞蟠胧咨票９芷髽I(yè)商業(yè)秘密，在工作中盡量避免工作人員與合作企業(yè)建立私人關(guān)系。事后措施中可以規(guī)定當(dāng)員工在沒有完成規(guī)定的服務(wù)年限時，按約定繳納服務(wù)違約金。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 7
國有企業(yè)，是我國國民經(jīng)濟(jì)體制主要組成形式，在長期的國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展中做出了突出的貢獻(xiàn)，成為新中國國民經(jīng)濟(jì)的脊梁。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，多種經(jīng)濟(jì)形式的壯大與發(fā)展，國有企業(yè)一家獨(dú)大的局面受到挑戰(zhàn)，多種經(jīng)濟(jì)形式的市場競爭日趨激烈。國企在內(nèi)部管理上的弊端不斷暴露，隨之國企進(jìn)行了一系列積極的內(nèi)部改革，取得了很大的成就。但由于投資結(jié)構(gòu)單一，國有資產(chǎn)帶來的根深蒂固的弊端仍多少存在，需進(jìn)一步加大力度來加以克服，如資金管理與風(fēng)險控制方面。本文擬就這一問題談些粗淺認(rèn)識，與同行商榷。
一、目前國有企業(yè)資金管理中存在的主要問題和風(fēng)險
1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財會人員資金風(fēng)險意識淡薄。
主要表現(xiàn)在大筆投資的粗放行為和用錢的隨意性。形成原因一是長期以來國企資金充足，領(lǐng)導(dǎo)和財會人員沒有缺錢的經(jīng)歷，形成的思維定勢一時難以扭轉(zhuǎn)；二是大筆投資的效果沒有追責(zé)機(jī)制，多是以“交學(xué)費(fèi)”了結(jié)；三是國企領(lǐng)導(dǎo)輪崗頻繁，在任領(lǐng)導(dǎo)存有短期行為和急功近利現(xiàn)象；四是國家資產(chǎn)畢竟不是自己的腰包。由于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員缺乏資金風(fēng)險意識，企業(yè)不可避免出現(xiàn)資金流失或無效益風(fēng)險。
2.企業(yè)資金使用缺乏有效監(jiān)督，多筆資金使用唯長官意志。
國企多實行廠長、經(jīng)理負(fù)責(zé)制，資金使用講究“一支筆”，能不能用錢取決于“一把手”的判斷和意志，雖然大規(guī)模投資有職代會表決通過制度，但多筆大、中額資金使用由一人一腦決策難免造成失誤，足以造成資金使用風(fēng)險。如果出現(xiàn)私欲作祟，國有資產(chǎn)（資金）流失將無法控制，此類例子不勝枚舉。
3.項目投資存在科學(xué)論證不足和多頭分散現(xiàn)象，形成投資風(fēng)險。
據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計，我國國企項目投資失誤或低效率要比私企、外企高出1.2倍。原因之一就是改革初期的項目投資缺乏嚴(yán)密科學(xué)的論證，項目投資多出于國家有關(guān)部委的指令或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的政績需要。隨著發(fā)展，項目投資有了論證，但仍達(dá)不到嚴(yán)密科學(xué)。二是多頭分散投資，造成投資效益差，失誤率增加，特別是集團(tuán)公司企業(yè)，下屬子公司多為法人單位，有權(quán)使用資金進(jìn)行投資，由此形成多頭分散投資，使資金使用出現(xiàn)低效率風(fēng)險。
4.企業(yè)缺乏資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，資金風(fēng)險得不到有效的預(yù)警和糾正。
我國企業(yè)財務(wù)管理體系原本沒有資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)構(gòu)和制度，隨著企業(yè)管理的改革完善，少數(shù)企業(yè)建立了資金預(yù)警機(jī)制，并取得了成效，但多數(shù)企業(yè)還沒有建立，使企業(yè)資金風(fēng)險少了一道防線。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制措施
1.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財會人員的資金風(fēng)險意識，增強(qiáng)維護(hù)國有資產(chǎn)的責(zé)任心和使命感。
要做到這一點(diǎn)，一是要扭轉(zhuǎn)國企領(lǐng)導(dǎo)資金管理理念。隨著市場經(jīng)濟(jì)完善，國企資金使用也進(jìn)入有償時代，那種國企不愁錢、沒有就貸款的時代已經(jīng)過去。所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹立珍惜資金、高效使用資金的理念。謹(jǐn)慎使用資金，嚴(yán)防資金風(fēng)險，為企業(yè)負(fù)責(zé)，為國家把關(guān)。二是要建立和完善投資效益追責(zé)機(jī)制。從領(lǐng)導(dǎo)決策到會計審核，落實層層責(zé)任制和責(zé)任人，實行責(zé)任追究終身制，以此增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財會人員資金使用、把關(guān)審核的責(zé)任心和責(zé)任感，最大限度減少資金風(fēng)險的發(fā)生。
2.完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度等方面入手。
在資金使用方面，結(jié)合自身情況建立資金分級審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，發(fā)揮財務(wù)人員的審核監(jiān)督職能，依照合同協(xié)議審核每筆資金使用的合理性，幫助“一把手”把好資金使用關(guān)，減少領(lǐng)導(dǎo)用錢失誤。審計部門定期對資金使用進(jìn)行審計。企業(yè)要制定現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算安排支出，用制度遏制人為資金使用失誤和錯誤，減少資金風(fēng)險。
3.實施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。
實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金，使各部門、各下級單位的'資金往來全部納入財務(wù)部門的控制之下，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，保證資金管理的集中統(tǒng)一。成立企業(yè)投資公司，統(tǒng)一項目投資和對外投資，集中資金使用，發(fā)揮資金效益，提高投資收益率，解決多頭分散投資低效率問題。
4.加強(qiáng)項目投資科學(xué)論證，提高項目建設(shè)成功率，增加投資回報率，減少投資風(fēng)險。
項目投資論證要形成制度，制定嚴(yán)密的運(yùn)行程序，聘請國內(nèi)外專家參與論證、評估。組織專業(yè)人員考察國內(nèi)外相同項目現(xiàn)狀和效益。召開職代會，通過職工代表廣泛聽取企業(yè)職工意見。通過層層論證把關(guān)，確保項目建設(shè)成功，減少或杜絕投資風(fēng)險，提高投資效益。
5.建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。
企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動情況，重點(diǎn)關(guān)注規(guī)模項目投資和大額對外投資，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，及時提出預(yù)警并做好應(yīng)急預(yù)案，以此及時避免和糾正資金風(fēng)險。以上是本人結(jié)合本職工作，就國企資金管理和風(fēng)險控制存在的問題和應(yīng)對措施談了自己的一管之見。由于所處企業(yè)行業(yè)不同和本人水平有限，肯定存在這樣那樣的問題，懇請各位同行提出批評指正，共同為加強(qiáng)國企資金管理、控制減少資金風(fēng)險做出我們的貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 8
導(dǎo)語：從風(fēng)險定義著手，詳細(xì)闡述風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展的意義，并對風(fēng)險管理操作提出了詳細(xì)舉措，最后對風(fēng)險管理的未來作出了展望。
一、風(fēng)險及風(fēng)險管理的概念
企業(yè)風(fēng)險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響或者指對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)過程中有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性；以能否為企業(yè)帶來盈利機(jī)會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險（僅帶來損失一種可能性）和機(jī)會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存），通過對風(fēng)險概念的解讀，不難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險是把雙刃劍，其蘊(yùn)含著造成損失的可能性，又蘊(yùn)含著轉(zhuǎn)化為利益的機(jī)遇。
全面風(fēng)險管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略，制定風(fēng)險管理策略，在公司經(jīng)營管理的各個方面和業(yè)務(wù)過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理的基本流程，落實風(fēng)險理財措施，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程和方法。主要內(nèi)容包括目標(biāo)確定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對。
二、風(fēng)險管理對企業(yè)的意義
所有企業(yè)都是在有風(fēng)險因素的環(huán)境下經(jīng)營，而不是企業(yè)風(fēng)險管理使企業(yè)面臨風(fēng)險環(huán)境，企業(yè)風(fēng)險管理是使管理者能夠在充滿風(fēng)險的環(huán)境中更加有效的經(jīng)營。
風(fēng)險偏好指一個公司或企業(yè)在追求其目標(biāo)的'過程中愿意接受的風(fēng)險的程度，是企業(yè)的風(fēng)險管理文化。必須充分考慮企業(yè)風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，才能使戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略方案得以落實。企業(yè)風(fēng)險管理提供了確認(rèn)和選擇不同的風(fēng)險反應(yīng)方案的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)方案包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險接受和風(fēng)險利用等四類，增加了企業(yè)風(fēng)險反應(yīng)速度，應(yīng)對環(huán)境的變化也將得心應(yīng)手；有效的風(fēng)險管理可能提高確認(rèn)潛在事項、評估風(fēng)險和明確反應(yīng)方案，最后減少經(jīng)營意外的出現(xiàn)次數(shù)以及減少相應(yīng)的成本或損失；而風(fēng)險管理也不單從單一風(fēng)險考慮對企業(yè)的影響，還將從企業(yè)整體考慮應(yīng)對風(fēng)險措施，避免由于過度重視單一風(fēng)險而給企業(yè)造成的機(jī)會損失。
企業(yè)的競爭不僅局限在資源擁有上，更多是強(qiáng)調(diào)資源效率，而企業(yè)總體風(fēng)險的更為明確的信息可以使者能夠更加有效的評估企業(yè)資源的分配，實現(xiàn)最佳組合，提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低成本，降低損耗，促使企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，保障企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
三、企業(yè)風(fēng)險管理的舉措
�。ㄒ唬┥罨珕T危機(jī)意識，統(tǒng)一企業(yè)風(fēng)險文化
《COSO：Enterprise Risk Management Framework》中強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，在很大程度上受各個層次員工的思想、行為等影響，所以提升全員危機(jī)意識、風(fēng)險意識，努力使意識印在腦海里，溶化在血液中，落實在行動上，將是推動企業(yè)風(fēng)險管理的保障，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險文化的培育將是企業(yè)風(fēng)險管理的重要一步。
�。ǘ┤娓纳苾�(nèi)部環(huán)境，提供風(fēng)險管理基礎(chǔ)
企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)，內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和風(fēng)險的識別、評估和執(zhí)行等等，還影響控制活動的設(shè)計與執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動。內(nèi)部環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、員工道德與勝任能力、人員培訓(xùn)、經(jīng)營模式、分配權(quán)利與職責(zé)方式等，只有改善內(nèi)部環(huán)境中不適應(yīng)的環(huán)節(jié)，努力培育出與風(fēng)險管理運(yùn)作相適應(yīng)的內(nèi)部環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
�。ㄈ┦崂斫�(jīng)營管理流程，識別標(biāo)識風(fēng)險節(jié)點(diǎn)
企業(yè)各業(yè)務(wù)部門（包含項目部）應(yīng)該梳理所經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有流程，以流程為著手點(diǎn)，以資金成本、時間成本、機(jī)會成本、直接損失、無形損失等等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行流程的再造與梳理，標(biāo)識出流程中的各個風(fēng)險節(jié)點(diǎn)，如此一來不僅可以對成本進(jìn)行管控，而且還可以將風(fēng)險進(jìn)行掌握。
�。ㄋ模┰u估業(yè)務(wù)風(fēng)險等級，建立預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)
在風(fēng)險節(jié)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險定性定量分析方法作出風(fēng)險坐標(biāo)圖，通過深入討論或者打分法對風(fēng)險進(jìn)行分級，并在坐標(biāo)圖中進(jìn)行區(qū)域的劃分，針對每一區(qū)域進(jìn)行風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定，是接受還是轉(zhuǎn)移，是利用還是規(guī)避；與此同時，應(yīng)該建立相應(yīng)的預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)，即劃分風(fēng)險各階段的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)具體風(fēng)險應(yīng)對措施的制定。
�。ㄎ澹┬袆臃桨笀�(zhí)行100%，確�？刂苹顒�100%
在風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下，對風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險責(zé)任部門（人）、防控規(guī)則、具體應(yīng)對措施等進(jìn)行詳細(xì)的描述，使風(fēng)險防控方案可操作，風(fēng)險管理常態(tài)化；在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照制度、流程進(jìn)行操作，確保控制活動的落實，達(dá)到風(fēng)險防控、成本管控的良好效果。
（六）優(yōu)化整合業(yè)務(wù)風(fēng)險，統(tǒng)籌企業(yè)風(fēng)險管理
為避免業(yè)務(wù)部門過度風(fēng)險管理給企業(yè)帶來機(jī)會損失的可能性，風(fēng)險部門應(yīng)該從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險，如將風(fēng)險割裂在市場、財務(wù)、工程、安全、質(zhì)量、人力資源、審計、預(yù)算等部門，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響，防止兩種傾向：一是部門的風(fēng)險處于風(fēng)險偏好可承受能力之內(nèi)，但總體效果可能超出企業(yè)的承受程度，因為個別風(fēng)險影響并不總是相加的，可能是相乘的；二是個別部門的風(fēng)險暴露超過其限度，但總體風(fēng)險水平還沒有超出企業(yè)的承受范圍，因為事件的影響有時有抵消的效果。因此，還能進(jìn)一步承受風(fēng)險，爭取更高回報與成長的空間。按照風(fēng)險組合與整體管理的觀點(diǎn)需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險事件之間以及風(fēng)險對策之間的交互影響，統(tǒng)籌風(fēng)險管理方案。
四、結(jié)束語
如今在市場經(jīng)濟(jì)條件下，金融危機(jī)持續(xù)加深的背景下，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境中存在著更多的不確定性，不確定性既表示風(fēng)險，也預(yù)示著機(jī)遇。企業(yè)風(fēng)險管理就是通過各要素有效地發(fā)揮其功能，幫助企業(yè)抓住機(jī)遇，將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)各類目標(biāo)的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 9
1財務(wù)風(fēng)險
1.1財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指由于企業(yè)內(nèi)部管理不科學(xué)、不規(guī)范，籌集資金的能力不足，使得企業(yè)承受債務(wù)的能力降低，債權(quán)人預(yù)期收益與實際收益不符的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具體表現(xiàn)為以下三個方面：一是企業(yè)采用了負(fù)債經(jīng)營之后卻沒有按照預(yù)期的想法獲得收益，導(dǎo)致償還債務(wù)的能力降低。一方面使得企業(yè)的形象和聲譽(yù)受到影響；另一方面也有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。二是利率變動。市場對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控導(dǎo)致利率發(fā)生變化。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營之后，如果貸款利率提高，企業(yè)付給銀行的資金就會增加，相對應(yīng)的企業(yè)的預(yù)期收益就會降低。
三是再次融資。企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營時，償還能力不足，無法支付債權(quán)人預(yù)期的收益，影響企業(yè)的再次融資。
1.2財務(wù)風(fēng)險成因
1.2.1財務(wù)人員風(fēng)險意識不強(qiáng)
高素質(zhì)的財務(wù)人員才能對財務(wù)管理中的風(fēng)險有明確清晰的認(rèn)識，從而在實際活動中對各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)先防范，減小企業(yè)的整體風(fēng)險。但目前國有企業(yè)中財務(wù)人員的風(fēng)險意識不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)不高，在現(xiàn)階段財務(wù)人員的觀念中，對資金進(jìn)行管理和利用就能夠避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。這種意識使得他們在日常工作中，無法有效鑒別財務(wù)風(fēng)險來臨的信號，給國有企業(yè)造成損失。
1.2.2財務(wù)決策不科學(xué)
國有企業(yè)財務(wù)決策的不科學(xué)主要表現(xiàn)在經(jīng)驗主義和主觀主義盛行。在決策時，僅僅憑著自己的主觀判斷和以往的經(jīng)驗進(jìn)行決策，導(dǎo)致決策不科學(xué)現(xiàn)象的發(fā)生。具體來說，主要是國有企業(yè)舉債資金過多、規(guī)模過大。國有企業(yè)收益比例比較大的部分都被用來支付利息，收益減少，企業(yè)的還債能力降低，內(nèi)部股東的收益也不穩(wěn)定，加重了內(nèi)外財務(wù)風(fēng)險。且部分企業(yè)的資金籌集方式和時間不當(dāng)，自有資金和借入資金的比例不合理，導(dǎo)致償還困難，加劇財務(wù)風(fēng)險。
2內(nèi)部控制
2.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵
企業(yè)的內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制和財務(wù)控制。環(huán)境主要包括軟環(huán)境和硬環(huán)境。軟環(huán)境指的是企業(yè)的整體精神、工作作風(fēng)、發(fā)展理念等，硬環(huán)境自然就是指企業(yè)的硬件環(huán)境。財務(wù)控制則主要針對企業(yè)的財務(wù)核算及監(jiān)督工作。例如，財務(wù)人員要準(zhǔn)確記錄賬目，保證有賬可查；隨時為領(lǐng)導(dǎo)提供清晰準(zhǔn)確的賬目信息，為科學(xué)決策奠定基礎(chǔ)。
2.2內(nèi)部控制的`現(xiàn)狀
2.2.1國有企業(yè)先天性缺陷導(dǎo)致的內(nèi)部控制問題
國有企業(yè)的經(jīng)營權(quán)是由政府授予的，它的決策者對資產(chǎn)的保值、增值等負(fù)責(zé)。雖然經(jīng)過市場經(jīng)濟(jì)體制改革浪潮的影響，很多國有企業(yè)依然受之前計劃經(jīng)濟(jì)時期的理念來經(jīng)營管理。這種模式與現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)體制不符，自然無法促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，導(dǎo)致積累了很多風(fēng)險和問題。但國企的決策者將解決問題的希望寄托于政府，導(dǎo)致問題愈加嚴(yán)重。
2.2.2國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的阻礙作用
在國有企業(yè)現(xiàn)今的管理模式中，以某個決策者的意見作為企業(yè)意見的現(xiàn)象非常普遍。決策者將自己的意志凌駕于國有企業(yè)的規(guī)章制度之上，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制混亂。再加上財務(wù)部門受決策者管理，本身不具有獨(dú)立性，使得國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大。
2.2.3國有企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有貫徹落實且缺乏有效的激勵機(jī)制
國有企業(yè)內(nèi)部控制存在非常明顯的現(xiàn)象，就是內(nèi)部控制制度沒有得到貫徹落實且缺乏有效的激勵機(jī)制。國企內(nèi)部制定了非常有效的控制制度，但是在實際的貫徹落實方面卻存在很大漏洞，對制度的落實往往停留在語言層面，但在實際管理中并沒有嚴(yán)格遵守�？刂浦贫鹊牟荒茇瀼芈鋵�，使得這些制度形同虛設(shè)。且其激勵機(jī)制不完善，無論干多干少待遇都是同樣的，導(dǎo)致員工積極性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于國有企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
3國有企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系
從國有企業(yè)的發(fā)展歷程來看，建立和健全內(nèi)部控制制度是國有企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)。當(dāng)然，此處的管理工作自然也包括財務(wù)風(fēng)險管理。國有企業(yè)所有活動的有序進(jìn)行都離不開健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相互促進(jìn)，緊密相關(guān)。如果沒有有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)小到財務(wù)風(fēng)險管理、大到整體管理和運(yùn)行就都像一盤散沙，無法正常進(jìn)行；如果財務(wù)風(fēng)險問題無法得到有效解決，那么對企業(yè)的日常運(yùn)行尤其是資金方面的運(yùn)行會有很大的影響。
國有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時，非常有必要結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險管理來彌補(bǔ)自身內(nèi)部控制方面存在的問題，并將風(fēng)險管理有效融合到內(nèi)部控制環(huán)境中。在實施內(nèi)部控制時，需要充分發(fā)揮風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警及風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在應(yīng)對風(fēng)險中的作用，從而實現(xiàn)有效的全面控制，提高內(nèi)部控制的效率和水平。
國有企業(yè)實施內(nèi)部控制的最終目的是為了彌補(bǔ)自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市場和周圍環(huán)境是不斷變化的，充滿了不可知性，而國有企業(yè)受自身實力的限制，不可能花費(fèi)巨資來建立一套完美的體系來應(yīng)對各種風(fēng)險及變化。最重要的是，即使花費(fèi)巨資也沒有一套規(guī)范的體系能夠應(yīng)對各種變化和風(fēng)險。國有企業(yè)在這一過程中，要充分考慮成本與效益。
4國有企業(yè)通過內(nèi)部控制防范財務(wù)風(fēng)險的措施
4.1加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)
首先，要根據(jù)國有企業(yè)內(nèi)部具體的管理結(jié)構(gòu)及運(yùn)營程序進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。在對資產(chǎn)進(jìn)行處理時，必須遵循授權(quán)合理的原則；在進(jìn)行交易時，會計人員必須全程記錄。其次，應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部信息不對稱情況充分考慮，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行及時測試，提高國有企業(yè)內(nèi)部控制的效率，從而促進(jìn)整個企業(yè)的運(yùn)營。
4.2提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)
要提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)，使他們堅定地支持并貫徹落實內(nèi)部控制制度，而不是將個人意志凌駕于內(nèi)部控制制度之上。因此，應(yīng)該加強(qiáng)國有企業(yè)決策者的思想教育和學(xué)習(xí)工作，加大對其培訓(xùn)的力度，使其對內(nèi)部控制的重要作用充分了解，轉(zhuǎn)而對內(nèi)部控制制度大力支持。
4.3加強(qiáng)國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作
內(nèi)部審計工作就是對企業(yè)經(jīng)營管理過程的有效性、真實性和合法性進(jìn)行評判和監(jiān)督，它是國有企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分。因此國有企業(yè)要對審計工作中不符合現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制、發(fā)展模式、管理理念等的環(huán)節(jié)進(jìn)行改革，使其與現(xiàn)有的體制、模式等相適應(yīng)，更好地促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展，同時更好地發(fā)揮自身作用。
5結(jié)論
綜上所述，國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財務(wù)風(fēng)險管理相互依存，相互促進(jìn)。因此一方面要加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使其為財務(wù)風(fēng)險管理提供良好的環(huán)境，另一方面要制定有效的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避措施，減少資金損失，促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 10
摘要：大量企業(yè)起初為了擴(kuò)大規(guī)模,盲目的進(jìn)行并購,結(jié)果事與愿違,并購并沒有像預(yù)期那樣使企業(yè)發(fā)展突飛猛進(jìn),反而令企業(yè)面臨很大的風(fēng)險。這些風(fēng)險一旦未得到妥善處理,就會危及企業(yè)的自身發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行并購時,企業(yè)的各項財務(wù)狀況都將得到體現(xiàn),并且將一直影響企業(yè)運(yùn)營的全過程,如果其中一個部分出現(xiàn)問題,極有可能引起企業(yè)的財務(wù)困境,處理不當(dāng)或?qū)⒏冻龈甙捍鷥r。因此,相比企業(yè)面對的眾多風(fēng)險,并購所面臨的最大風(fēng)險就是財務(wù)風(fēng)險,也是企業(yè)能否并購成功的關(guān)鍵。另外,鑒于經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境轉(zhuǎn)軌以及政府參與的特殊背景,使得我國企業(yè)并購與國外大不相同,在時代大背景下,雙匯并購史密斯菲爾德這個典型的并購案例有其自身的特殊背景,同樣也是中國企業(yè)并購浪潮的一個縮影�？此骑L(fēng)光的并購實則激流暗藏,在雙匯并購史密斯菲爾德前,存在著目標(biāo)企業(yè)價值評估的風(fēng)險;在實施并購過程中潛伏著經(jīng)營風(fēng)險;在并購整合時隱藏著經(jīng)營管理整合風(fēng)險,這些風(fēng)險構(gòu)成了并購過程中的財務(wù)風(fēng)險,并貫穿于企業(yè)并購活動的全過程。更多財務(wù)論文相關(guān)范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。
關(guān)鍵詞：財務(wù)論文
隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和全球化的進(jìn)一步深入，越來越多的企業(yè)采取了并購的戰(zhàn)略“大魚吃小魚”，實現(xiàn)規(guī)模的擴(kuò)張和實力的加倍增長。金融危機(jī)中，大量企業(yè)被本行業(yè)或者相關(guān)行業(yè)的質(zhì)優(yōu)企業(yè)吞并，加速了行業(yè)整合的腳步，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資源互換的過程中生產(chǎn)效率低下、資產(chǎn)收益不高的企業(yè)逐漸被實力強(qiáng)大、蓄意擴(kuò)張的企業(yè)提供了絕佳的機(jī)會。然而，財務(wù)風(fēng)險伴隨著整個并購過程，從最初目標(biāo)企業(yè)的價值評估到確定并購策略、融資方案，再到具體的并購談判和資本運(yùn)作、資金支付和報表處理，任何一個細(xì)節(jié)的財務(wù)處理都會極大的影響并購進(jìn)程。
1.并購過程中的財務(wù)風(fēng)險
從近些年頻繁出現(xiàn)的國內(nèi)外企業(yè)并購案例中我們看到，財務(wù)風(fēng)險隨著并購的前進(jìn)不斷變化和演進(jìn)，任何一個階段的財務(wù)風(fēng)險若得不到徹底的處理解決，將為并購埋下潛在的威脅，險源一旦爆發(fā)甚至?xí)䦟?dǎo)致整個并購的失敗，具體來說，并購財務(wù)風(fēng)險有以下幾種：
1.1被收購企業(yè)的價值評估風(fēng)險。由于被收購企業(yè)的價值決定了收購企業(yè)的收購價格，確定收購收購價格之后整個收購程序都圍繞這個價格展開，因此對收購企業(yè)來說，被收購企業(yè)價值的準(zhǔn)確錨定是收購的基礎(chǔ)和依據(jù)。價格過高會導(dǎo)致資金和其他資源的浪費(fèi)，價格過低也可能導(dǎo)致被收購企業(yè)的拒絕錯失收購的最佳時機(jī)。財務(wù)報表是確定被收購企業(yè)價值的基本根據(jù)，提供詳盡的財務(wù)信息、經(jīng)營信息，一份準(zhǔn)確健全的財務(wù)報表能夠客觀真實的反映出企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況，但是一份被粉飾的虛假報表也可以導(dǎo)致收購的最終失敗。另外，對被收購企業(yè)所在行業(yè)的市場潛力、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)體系、資源缺陷的全面評估也是確定企業(yè)價值的參考標(biāo)準(zhǔn)，任何一方面的處理不當(dāng)都會導(dǎo)致價值確定的失準(zhǔn)。
1.2收購過程中的融資風(fēng)險。從近期的國內(nèi)外并購來看，參與的企業(yè)的規(guī)模越來越大，市值越來越高。以谷歌和摩托羅拉為例，20xx年8月15日，世界IT界領(lǐng)袖谷歌公司和世界移動手機(jī)巨頭摩托羅拉公司共同宣布，谷歌公司將以每股40美元現(xiàn)金收購摩托羅拉移動，收購總額超過125億美元。巨額的收購需要足夠的融資支持，否則其他都是空談。充足的融資數(shù)額，成本低廉、期限合理的融資方式和融資結(jié)構(gòu)是順利完成收購的保證，籌集資金受限或者成本過大、資金鏈遲滯，都會對收購過程乃至本企業(yè)的正常運(yùn)行造成破壞性的.影響。并購需要的現(xiàn)金及總資金數(shù)額越來越高，對企業(yè)的威脅也越來越大。
1.3收購企業(yè)自身資金的流動性風(fēng)險。大多數(shù)企業(yè)在并購中采取主動負(fù)債的融資策略，例如向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款、發(fā)行企業(yè)債券和直接現(xiàn)金借款等，并購后會給企業(yè)帶來暫時性的債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。即使企業(yè)有一定的現(xiàn)金儲備用于收購和收購后經(jīng)營， 企業(yè)正常運(yùn)作的流行性資金仍有可能受到影響。一是并購活動占據(jù)了企業(yè)大量的人力、物力尤其是財力資源，會造成企業(yè)暫時性資金“缺血”，二是收購?fù)瓿芍髮Ρ皇召徠髽I(yè)采取的財務(wù)措施也會一定程度上分散企業(yè)資金。資產(chǎn)負(fù)債率高、現(xiàn)金流量低，必然降低企業(yè)流動比率和面對市場的適應(yīng)調(diào)節(jié)能力，威脅企業(yè)資產(chǎn)安全。
1.4完成收購的支付風(fēng)險。資本市場的逐漸成熟和功能的不斷增加、金融工具的創(chuàng)新為現(xiàn)代企業(yè)并購提供了豐富的支付方式。傳統(tǒng)的分期現(xiàn)金的付款方式發(fā)展為股票支付、股票互換和其他金融衍生工具與現(xiàn)金支付混合使用的策略，增加了支付手段的同時帶來了對資金安全的諸多風(fēng)險和挑戰(zhàn)�，F(xiàn)金支付是被收購企業(yè)最偏好的方式，但不利于保持并購企業(yè)的流動性，股票等金融工具的使用具有多方面的優(yōu)勢，但是對于國內(nèi)的金融條件來說，存在行政審批時間和市場影響顧慮的問題，需要企業(yè)具備良好的資質(zhì)與信譽(yù)。另外，跨國的并購會帶來或多或少的跨國支付與匯率波動問題，如果企業(yè)不能充分利用好套期保值、遠(yuǎn)期合約等操作技巧會大大增加并購成本。
2.并購財務(wù)風(fēng)險的險源歸類與分析
作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)和資本市場發(fā)展的產(chǎn)物，企業(yè)并購不僅僅是參與方整合生產(chǎn)資源、優(yōu)化資源配置的發(fā)展策略，而且越來越多的受到整個市場環(huán)境的影響和作用，導(dǎo)致并購過程中財務(wù)風(fēng)險的來源越來越廣泛。
2.1企業(yè)的并購價值評估的人為因素干擾。目標(biāo)企業(yè)為了提高并購價格或者在并購談判中占據(jù)有利地位，往往在并購方表示意向之后采取隱蔽的手段對確定目標(biāo)企業(yè)價值的主要參考資料進(jìn)行一定程度的修改，如夸大、虛增其資產(chǎn)，隱瞞或有負(fù)債和表外融等，這些有違商業(yè)道德的假象欺騙性很大，同時目標(biāo)企業(yè)也可能采取一些營銷攻勢，在輿論創(chuàng)造良好的企業(yè)形象及并購價值，或者與會計師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)合作，提高其并購難度和成本。
2.2并購企業(yè)以及被并購企業(yè)所在行業(yè)市場信息的變化。在并購企業(yè)確定并購意圖、制定收購計劃時，必然通盤考慮自身和目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展?jié)摿�。由于我國的進(jìn)一步開放和全球化競爭的加劇，各個市場的參與者、競爭者以及利益相關(guān)方越來越多，信息量飛漲，產(chǎn)品更新步伐更快以致市場的發(fā)展脈搏更加難以掌握。收購企業(yè)不僅要密切關(guān)注所在行業(yè)的市場變化，如果是跨行業(yè)收購，其操作難度更大。
2.3宏觀經(jīng)濟(jì)政策和國內(nèi)外市場波動。在我國，企業(yè)間的并購?fù)艿絿液暧^經(jīng)濟(jì)調(diào)整的影響，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和市場化不斷加深的背景下，收購企業(yè)自身的社會形象、社會責(zé)任，目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)的敏感性或者特殊意義，經(jīng)常左右并購結(jié)局。在企業(yè)確定融資與支付方式之后，需充分考慮國家貨幣與財政政策、利率調(diào)整、匯率波動情況。貨幣政策改變會劇烈影響融資的成本，財政政策也同樣給企業(yè)帶來在稅收和其他方面的障礙。
2.4并購過程對并購企業(yè)在多領(lǐng)域的挑戰(zhàn)。嚴(yán)格來說，并購對企業(yè)來說是一次全方位的挑戰(zhàn)和考驗，從營銷到市場分析，從公關(guān)到戰(zhàn)略談判，從財務(wù)決策到融資支付，不僅是對自身的全面“體檢”，同樣也提供了審查和判斷分析目標(biāo)企業(yè)全面資訊的機(jī)遇。具體而繁瑣的并購業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)從并購團(tuán)隊的工作效率、責(zé)任感、專業(yè)水平和反應(yīng)速度，同樣對企業(yè)多個部門的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力和競爭精神也是個很大的考驗。
3.針對并購財務(wù)風(fēng)險的防范與控制策略
并購是一個漫長而復(fù)雜的過程，繁瑣的報表處理和信息收集分析、融資支付對于從未參與并購活動的企業(yè)來說更是一個巨大的挑戰(zhàn)和考驗。在對并購過程中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行辨識以及風(fēng)險來源進(jìn)行歸類和梳理之后，按照現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)及財務(wù)管理的先進(jìn)理念，吸取相關(guān)實踐經(jīng)驗，我們認(rèn)為企業(yè)可以采取以下策略來有效預(yù)防和控制并購中可能出現(xiàn)的的財務(wù)風(fēng)險。
3.1對各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險做充分的考慮和準(zhǔn)備,在采取并購動作前完成整個流程設(shè)計。在并購方做出決策之前，需要對市場環(huán)境、政策法規(guī)、目標(biāo)企業(yè)的自身能力有一個全面細(xì)致的認(rèn)識(吳利明、劉鴻兵，20xx)，對宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢、目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)信息、第三方評估報告做科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼撟C判斷。從自身出發(fā)確定并購能力、并購意圖、目標(biāo)企業(yè)接受并購意愿及合作意向，并購企業(yè)必須對可能出現(xiàn)的情況和困難有充分的估計，在學(xué)習(xí)并購相關(guān)法律法規(guī)和熟悉收購流程的同時，可以向并購成功企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒經(jīng)驗，設(shè)計出一整套的從開始到結(jié)束完整而全面的并購方案。
3.2并購的過程中企業(yè)可以在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)建立動態(tài)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),專門對并購期間企業(yè)的財務(wù)運(yùn)營過程進(jìn)行隨時的跟蹤與監(jiān)控，在財務(wù)信息中挖掘和發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的危險信號，可以幫助管理者對企業(yè)運(yùn)行狀況進(jìn)行全面的診斷。當(dāng)財務(wù)狀況出現(xiàn)不良信號時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以發(fā)出警報，提示經(jīng)營管理者盡快做出調(diào)整和應(yīng)對措施，分析已經(jīng)出現(xiàn)或者即將出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)來源，即使采取應(yīng)對措施，保持本企業(yè)財務(wù)安全的同時保證并購資金的充足、降低并購成本，提前將問題解決在萌芽狀態(tài)中，避免潛在的風(fēng)險擴(kuò)大甚至造成現(xiàn)實的損失。
3.3多樣化設(shè)計融資渠道、支付方式，采用靈活的并購策略，降低并購的資金壓力。企業(yè)在確定并購意向進(jìn)行融資決策時，可以開拓多種融資渠道，合理控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，調(diào)整權(quán)益資本和債務(wù)資本比例，優(yōu)化債務(wù)期限，保持當(dāng)前和未來資金的流動性。在企業(yè)現(xiàn)金及資金能力內(nèi)組合多種支付方式、 支付工具、支付期限、支付比例保持自身經(jīng)營良好的前提下降低并購成本，同時根據(jù)目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)狀況、財務(wù)狀況靈活選擇和調(diào)整并購方式，如抵押式并購、承債控股式并購、股份分拆式并購等，促進(jìn)并購的順利進(jìn)行。
3.4制度化與程序化并購操作，拒絕個人偏好和個人感情左右并購決策的制定和執(zhí)行。為順利完成并購，企業(yè)應(yīng)建立以財務(wù)管理部門為核心的多部門精英組成的收購團(tuán)隊，對團(tuán)隊制定相應(yīng)的運(yùn)行制度和獎懲機(jī)制。針對各項業(yè)務(wù)的實際操作進(jìn)行針對性的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高并購人員的風(fēng)險意識，增強(qiáng)對并購期間出現(xiàn)的任何不良勢頭的警惕性。對某些問題領(lǐng)域達(dá)成統(tǒng)一意見后，并購團(tuán)隊?wèi)?yīng)精誠合作，嚴(yán)格按照既定策略和客觀真實的原則目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行價值評估、戰(zhàn)略談判，堅決抵制和排除因為個人因素導(dǎo)致收購時機(jī)的延誤，保證所有信息資料的客觀性、真實性，確保賬目清楚、數(shù)額精確，實現(xiàn)成功并購。
作者簡介：
夏志華(1971-)，男，漢族，湖北人，中國建筑第三工程局西北公司總會計師，香港理工大學(xué)工商管理碩士在讀,高級會計師。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 11
摘要：在現(xiàn)階段的社會發(fā)展過程中，強(qiáng)化內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)發(fā)展，對于企業(yè)生產(chǎn)過程中工作的有效監(jiān)控將起到極大的幫助作用，這對于推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展也將有著十分積極的影響。本文將對內(nèi)部審計和企業(yè)管理協(xié)調(diào)強(qiáng)化的意義進(jìn)行研究，詳細(xì)分析內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理工作的協(xié)調(diào)方法，從而明確當(dāng)前工作中存在的主要問題，希望通過本文的研究，制定更為完善的協(xié)調(diào)手段，為企業(yè)整體的穩(wěn)定性發(fā)展提供更有效的幫助和指導(dǎo)意義。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；企業(yè)風(fēng)險管理；協(xié)調(diào)
在當(dāng)前社會整體經(jīng)濟(jì)水平不斷完善和提升的背景下，企業(yè)要想收獲最大化的經(jīng)濟(jì)效益和社會收益，在實際工作中就應(yīng)該樹立起完善的、科學(xué)的風(fēng)險管理意識，由于當(dāng)前企業(yè)在實際生產(chǎn)中經(jīng)營環(huán)節(jié)或多或少的都會存在一些風(fēng)險隱患，所以更需要在實際工作中加強(qiáng)對風(fēng)險的管控，通過此種方式為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。企業(yè)在實際發(fā)展中進(jìn)行風(fēng)險管理的主要目的就是對企業(yè)經(jīng)營決策中阻礙企業(yè)目標(biāo)發(fā)展的事情進(jìn)行有效管理。風(fēng)險管理在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中占據(jù)較為重要的比例，內(nèi)部審計則是對風(fēng)險管理工作進(jìn)行促進(jìn)的重要手段，所以二者之間的緊密關(guān)系更是不容忽視。
一、強(qiáng)化內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)的意義
�。ㄒ唬⿲�(nèi)部審計發(fā)展有著明顯促進(jìn)作用
由于企業(yè)的內(nèi)部審計人員都是企業(yè)的員工，所以這些工作人員自身對于企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營狀況也是十分了解的.，本著一心一意為企業(yè)發(fā)展做貢獻(xiàn)的原則。同時，這些審計人員在開展審計工作的過程中，也能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題和風(fēng)險，在對審計報告進(jìn)行制定的過程中，可以幫助企業(yè)提出更為合理和有效的風(fēng)險管理建議，這對于提升企業(yè)自身服務(wù)質(zhì)量也有著十分重要的積極作用。只有充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作職能，才能更好的強(qiáng)化內(nèi)部審計工作在企業(yè)中的重要作用。
�。ǘ⿲ζ髽I(yè)內(nèi)部控制有著顯著強(qiáng)化作用
隨著當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和市場改革力度的不斷提升，給企業(yè)發(fā)展也帶來了越來越多的經(jīng)營管理風(fēng)險[1]。企業(yè)開展風(fēng)險管理工作的主要目的就是對企業(yè)潛在的風(fēng)險或是隱患問題進(jìn)行規(guī)避，但是如果企業(yè)在實際發(fā)展中所采用的激勵約束機(jī)制和管理制度存在不健全的問題，那么就將對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生十分不利的負(fù)面影響，甚至還將深化企業(yè)審計工作中的風(fēng)險。而內(nèi)部審計工作屬于企業(yè)內(nèi)部職能單位，應(yīng)該成為企業(yè)風(fēng)險管理工作中的一部分，所以在開展風(fēng)險管理審計工作的過程中，更應(yīng)該將企業(yè)發(fā)展作為基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險問題進(jìn)行詳細(xì)分析，從而建立起更為完善的內(nèi)部控制機(jī)制，通過這種方式進(jìn)一步掌握企業(yè)風(fēng)險管理控制點(diǎn)，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升。
二、內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)流程
�。ㄒ唬⿲︼L(fēng)險的類別進(jìn)行明確，對風(fēng)險的原因進(jìn)行詳細(xì)分析
由于企業(yè)在實際發(fā)展中需要面臨的風(fēng)險種類比較多，并且不同的風(fēng)險在表現(xiàn)形式上也存在較大的區(qū)別，所以要想實現(xiàn)對風(fēng)險的科學(xué)管控，就應(yīng)該對風(fēng)險類型進(jìn)行有效判斷和掌握，了解不同風(fēng)險的特征，從而明確企業(yè)中的主次風(fēng)險。在對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計的過程中，一般都會將企業(yè)的綜合發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)作為主要切入點(diǎn)，通過這種方式對企業(yè)與戰(zhàn)略目標(biāo)之間的差距進(jìn)行掌握，只有對差距中的風(fēng)險因素進(jìn)行明確，才能更好的掌握企業(yè)企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的原因、特點(diǎn)。
�。ǘ┌凑掌髽I(yè)風(fēng)險管理的要求開展有效的審計工作
內(nèi)部審計工作的開展應(yīng)該按照企業(yè)自身對風(fēng)險管理工作的需求，在企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行管理的環(huán)節(jié)中對自身監(jiān)督控制作用進(jìn)行有效的發(fā)揮。換句話說，企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作的過程中，由于企業(yè)中各層人員在制定工作的環(huán)節(jié)中需要對管理目標(biāo)進(jìn)行明確，因此也應(yīng)該對審計項目中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評價，從而在實際工作中制定更為完善的風(fēng)險控制對策。
三、對內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行協(xié)調(diào)的相關(guān)對策
�。ㄒ唬┰谄髽I(yè)審計工作中強(qiáng)化對先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用
按照內(nèi)部審計工作的主要特征，審計過程其實也是對風(fēng)險進(jìn)行防范的主要過程。所以企業(yè)內(nèi)部審計人員在實際工作中更需要具備完善的風(fēng)險意識，更好的發(fā)揮自身職能作用，通過此種方式實現(xiàn)對審計工作的指導(dǎo)性進(jìn)行突出。企業(yè)在對內(nèi)部審計工作進(jìn)行開展的過程中，也應(yīng)該加強(qiáng)對先進(jìn)風(fēng)險識別技術(shù)的應(yīng)用，從而更為全面的分析企業(yè)中各項資產(chǎn)的分布情況，只有這樣才能對風(fēng)險管理中的業(yè)務(wù)、財產(chǎn)、經(jīng)營等風(fēng)險進(jìn)行有效識別[2]。在工作的開展過程中，可以借助趨勢發(fā)對企業(yè)中的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而對財務(wù)指標(biāo)的變化進(jìn)行掌握，只有這樣才能對企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)情況進(jìn)行掌握，合理判斷或是預(yù)測企業(yè)今后發(fā)展方向和目標(biāo)。
�。ǘ⿲�(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行提升
由于企業(yè)開展的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理本身就是一項比較復(fù)雜的工作，因此在這項工作的開展過程中更需要對工作人員自身的綜合素質(zhì)進(jìn)行關(guān)注。首先，企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部審計人員的風(fēng)險意識進(jìn)行培養(yǎng)，確保審計人員能對風(fēng)險時刻保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，從而掌握先進(jìn)的管理理念和手段，正確認(rèn)識到風(fēng)險對企業(yè)的影響和危害，通過這種方式對內(nèi)部審計工作的優(yōu)勢進(jìn)行突出。其次，對內(nèi)部審計人員的信息化手段和實踐能力進(jìn)行全面提升。為了確保內(nèi)部審計工作人員能在工作中有效參與到風(fēng)險管理工作中，強(qiáng)化對風(fēng)險的有效抵御，企業(yè)也需要對內(nèi)部審計人員的信息化水平進(jìn)行提升，從而更好的應(yīng)對社會整體發(fā)展方向和趨勢�？偟膩碚f，企業(yè)內(nèi)部審計人員在企業(yè)經(jīng)營管理工作中應(yīng)該正確發(fā)揮自身的管理作用，進(jìn)一步實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部職能的協(xié)調(diào)。這也需要審計人員具備強(qiáng)烈的服務(wù)意識，通過這種方式對企業(yè)運(yùn)營活力和市場競爭力進(jìn)行更有效的提升。
四、結(jié)語
綜上所述，現(xiàn)階段，企業(yè)管理層應(yīng)該正確認(rèn)識到對內(nèi)部審計和風(fēng)險管理協(xié)調(diào)工作的重要性，也只有正確認(rèn)識這一問題，才能有效實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的降低或是規(guī)避。通過對相關(guān)協(xié)調(diào)手段的制定，在今后的工作中也要加強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險的監(jiān)管，進(jìn)一步發(fā)揮風(fēng)險管理的優(yōu)勢，實現(xiàn)對內(nèi)部審計工作實用價值的全面發(fā)揮。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)更應(yīng)該正確認(rèn)識到這一工作的重要性，只有不斷強(qiáng)化和提升企業(yè)管理工作的質(zhì)量和效率，才能更好的提升企業(yè)在市場中的重要地位。
企業(yè)風(fēng)險管理論文 12
摘要：大型國有企業(yè)為保證自身的經(jīng)濟(jì)利益，必須選擇合適的財務(wù)風(fēng)險管理方法，結(jié)合企業(yè)的實際情況，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。文章分析了大型國有企業(yè)管理財務(wù)風(fēng)險的方法和途徑，以拋磚引玉，推動國有企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，科學(xué)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理；制度
企業(yè)發(fā)展與企業(yè)的財務(wù)狀況具有緊密的聯(lián)系，大型國有企業(yè)需要明確各項財務(wù)活動的進(jìn)展情況、預(yù)期財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)情況以及財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對情況，以盡可能將企業(yè)的損失降到最低。經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展為大型國有企業(yè)帶來一定的利益，但在一定程度上也提出了更多的挑戰(zhàn)。大型國有企業(yè)為保證自身的經(jīng)濟(jì)利益，必須選擇合適的財務(wù)風(fēng)險管理方法，結(jié)合企業(yè)的實際情況，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
一、大型國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的概念
財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于實際財務(wù)活動與計劃結(jié)果存在偏差而引起的風(fēng)險。隨著偏差大小的變化，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險的程度也在發(fā)生變化。財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，從而很難對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和規(guī)避。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行精確的分析，保證財務(wù)風(fēng)險管理工作能夠按計劃進(jìn)行。對于大型國有企業(yè)來說，其財務(wù)風(fēng)險設(shè)計到財務(wù)活動的各個方面，包括資金、資產(chǎn)、支付及投資等。大型國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有一定的客觀性，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是一種客觀存在的風(fēng)險。同時，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生于財務(wù)活動的整個過程中，風(fēng)險與收益并存。通過對財務(wù)管理工作的加強(qiáng)，能夠使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到保證，提高企業(yè)利潤。
二、大型國有企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險問題
市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得國有企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，企業(yè)的財務(wù)管理工作具有一定的復(fù)雜性，為使企業(yè)適應(yīng)不斷發(fā)展的時代趨勢，企業(yè)必須保證自身的財務(wù)狀況滿足其發(fā)展需要。部分大型國有企業(yè)長期處于資金短缺的狀態(tài)，必須采取一定的貸款措施，從而增加企業(yè)的風(fēng)險。由于企業(yè)沒有構(gòu)建完善的財務(wù)控制制度，在財務(wù)監(jiān)管方面的力度不足，使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。大量的應(yīng)收賬款增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，若不能及時收回，便會嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在現(xiàn)有的制度體系下，企業(yè)對資金管理方面的權(quán)責(zé)分工不明，并沒有明確的管理體系，從而無法保證資金的使用效率。另外，大型國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面也存在一定的不足，企業(yè)內(nèi)部的管理體系較為傳統(tǒng)，無法適應(yīng)時代發(fā)展，傳統(tǒng)的管理理念較為僵化，無法達(dá)到管理的預(yù)期效果。同時，企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)也存在不合理的現(xiàn)象，使相關(guān)工作無法有效落實。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度有待于完善，缺乏完善的規(guī)章制度，且在財務(wù)政策的制定和落實上也存在一定的差別。企業(yè)在財務(wù)管理方面，很多費(fèi)用支出不合理，且上報審核過程過于簡單，沒有嚴(yán)格的審批流程。
三、大型國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策
�。ㄒ唬┩晟曝攧�(wù)管理相關(guān)制度
財務(wù)活動對企業(yè)的經(jīng)營具有一定影響，在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，應(yīng)確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理體系的全面性，使企業(yè)能夠在一定程度上防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)活動的有序進(jìn)行離不開監(jiān)督工作，為保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，應(yīng)做好相應(yīng)的監(jiān)督工作，保證企業(yè)內(nèi)部的明確分工，通過分級監(jiān)管的方式，使各項工作能夠得到明確的劃分，各部門共同努力實現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)步。財務(wù)風(fēng)險是國有企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一，企業(yè)管理者應(yīng)充分利用企業(yè)的.財務(wù)報告等信息進(jìn)行分析和預(yù)測，形成完善的監(jiān)管流程，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以保證企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的穩(wěn)定性。在完善財務(wù)管理制度的同時，應(yīng)保證各項工作能夠按計劃和規(guī)章制度進(jìn)行，減少違規(guī)行為，使每項工作嚴(yán)格按照流程進(jìn)行，各部門按照相關(guān)規(guī)定工作。
�。ǘ┍３址�(wěn)定的資金供給
充足的資金是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的基本條件，保證企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時，應(yīng)加快存貨的周轉(zhuǎn)速度保證資金能夠及時收回，避免過多的資金用于長期投資。制定投資、籌資方案時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況，對資金的使用現(xiàn)狀進(jìn)行分析，整合企業(yè)的所有資金，保證企業(yè)的流動資金比重。可以通過制定適當(dāng)?shù)募钫叽龠M(jìn)企業(yè)的貨物銷售，加快資金的收回。同時，也可以對員工給予適當(dāng)?shù)莫剟�，提高員工的工作積極性，更好的落實相關(guān)政策。在企業(yè)資金出現(xiàn)短缺時，應(yīng)及時采取有效的措施，通過財政供給、貸款等方式補(bǔ)足缺口，使企業(yè)能夠穩(wěn)定的運(yùn)行。
�。ㄈ┖侠矸稚⒑娃D(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險
在大型國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不斷發(fā)生變化，為使其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，避免造成較大的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)充分掌握自身的經(jīng)濟(jì)和財務(wù)狀況，對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)和完善。通過對資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使企業(yè)的投資、融資狀況發(fā)生一定的變化，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得到分散和轉(zhuǎn)移，盡可能降低其對企業(yè)造成的損失。企業(yè)可以通過購買保險的方式，選擇合適的保險品種，將一部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司，保證企業(yè)的根本利益。在進(jìn)行投資時，可以采取多元化戰(zhàn)略，將幾家大型國有企業(yè)聯(lián)合起來，共同承擔(dān)風(fēng)險。
（四）提高企業(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險意識
財務(wù)管理人員在進(jìn)行管理工作時，應(yīng)該對財務(wù)風(fēng)險有明確的認(rèn)知，時刻做好防范，避免風(fēng)險來臨無法應(yīng)對�？梢酝ㄟ^定期培訓(xùn)的方式，鼓勵財務(wù)人員積極學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險知識，掌握財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)和防范措施，了解財務(wù)風(fēng)險的重要性。通過不斷學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和知識儲備。在工作過程中，由于不同的職責(zé)分工，不同人員應(yīng)相互配合，以保證對財務(wù)風(fēng)險有足夠的應(yīng)對能力。通過樹立完善的風(fēng)險防范意識，提高企業(yè)的市場競爭力。
四、結(jié)語
在企業(yè)管理體系中，財務(wù)管理工作起到主要的支配作用，為實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，必須保證企業(yè)的資金安全，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，應(yīng)充分改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)監(jiān)督制度，保證各項工作能夠順利進(jìn)行，避免出現(xiàn)違反規(guī)章制度的行為。面對大型國有企業(yè)的相關(guān)問題，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，選擇合適的財務(wù)風(fēng)險管理辦法，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，使企業(yè)在市場中處于優(yōu)勢地位。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 13
摘要：企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，需要繳納一定的稅金，這是企業(yè)財務(wù)運(yùn)營過程中不可或缺的一項重要元素。在企業(yè)管理體系中，稅務(wù)風(fēng)險時常會出現(xiàn)，也是企業(yè)必須要承擔(dān)的，是不可避免的，因此，為降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，必須及時采取一定的措施，增強(qiáng)相關(guān)人員對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知，采取一系列的措施進(jìn)行應(yīng)對，保證企業(yè)健康、高效的運(yùn)行。為此，本文就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析與應(yīng)對進(jìn)行分析與探究。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；成因；應(yīng)對
企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營過程中，需要向稅務(wù)部門繳納稅務(wù)款項，結(jié)合國家在稅務(wù)政策上的變化，經(jīng)營項目類型不同，企業(yè)在稅務(wù)繳納上會存在一定的差異。繳納稅務(wù)時，極易出現(xiàn)各類風(fēng)險問題，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，就會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益構(gòu)成威脅，影響企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。為保證企業(yè)健康、有序的發(fā)展，應(yīng)重視對稅務(wù)風(fēng)險的分析，及時了解稅務(wù)風(fēng)險的成因，進(jìn)而提出科學(xué)有效的應(yīng)對方案。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要類型
1、操作風(fēng)險
開展稅務(wù)籌劃工作，其中涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營與理財?shù)榷鄠�環(huán)節(jié)，稅務(wù)籌劃對企業(yè)稅務(wù)所產(chǎn)生的影響也具有系統(tǒng)性與整體性的特點(diǎn)。只有在某種特定環(huán)境下，才能及時落實好稅務(wù)籌劃的基本方案，這樣才能達(dá)到理想的效果。若企業(yè)僅僅是為了降低稅款而開展籌劃工作，極易產(chǎn)生操作上的風(fēng)險問題。例如，在《稅法》中要求企業(yè)在對應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)將負(fù)債的利息予以扣除，雖然負(fù)債融資行為存在節(jié)稅效應(yīng)，但是僅僅在負(fù)債成本比息稅前投資效益低時才能發(fā)揮價值意義與實際效果。
2、政策風(fēng)險
實施稅務(wù)籌劃時，還容易發(fā)生政策性風(fēng)險，主要表現(xiàn)為政策選擇性風(fēng)險與政策變化性風(fēng)險。所謂的政策選擇性風(fēng)險就是企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時，為對稅收政策進(jìn)行全面而系統(tǒng)了解，最終導(dǎo)致思想與認(rèn)知上的偏差，進(jìn)而會對稅收籌劃工作構(gòu)成威脅。政策變化性風(fēng)險就是國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會使得在發(fā)展進(jìn)程中產(chǎn)生政策的改動，這對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作來說是一項巨大的.挑戰(zhàn)與風(fēng)險。
3、經(jīng)營風(fēng)險
由于稅務(wù)籌劃工作都是提前開展的，等到真正進(jìn)行稅務(wù)處理時，時常會受到突發(fā)情況的影響，使得企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營上的風(fēng)險，制約著企業(yè)的高速發(fā)展。例如，前期所制定的稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)，與企業(yè)的實際運(yùn)營情況不相符，無法遵循成本效益原則，會令企業(yè)陷入到經(jīng)營風(fēng)險內(nèi)，成為當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理中需要注意的一個關(guān)鍵性問題。另外，實施稅務(wù)籌劃工作時，工作人員未對企業(yè)實際運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)評估，籌劃工作不到位，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作無法做到按計劃行事，進(jìn)而產(chǎn)生額外的成本與支出。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因分析
1、經(jīng)營者風(fēng)險意識問題
企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，法人變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等都是不可避免的。為提升企業(yè)的行業(yè)競爭力與發(fā)展實力，需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營策略，及時對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)體予以轉(zhuǎn)變。但是，在實際運(yùn)行中，由于經(jīng)營者缺乏一定的風(fēng)險意識，未了解到企業(yè)稅務(wù)體系不健全所帶來的風(fēng)險，進(jìn)而出現(xiàn)稅務(wù)管理不到位、稅務(wù)風(fēng)險叢生的問題，會威脅企業(yè)的健康運(yùn)營。
2、企業(yè)管理問題
企業(yè)在財務(wù)管理上，內(nèi)部財務(wù)管理工作主要體現(xiàn)在財務(wù)制度建設(shè)與成本核算工作上，此項工作開展的目的在于實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制，進(jìn)而降低企業(yè)在生產(chǎn)與運(yùn)營過程中所產(chǎn)生的成本。若在企業(yè)管理上，企業(yè)未按照國家規(guī)定來予以實施，就會出現(xiàn)嚴(yán)重的偷稅與漏稅現(xiàn)象。例如，企業(yè)為了逃稅，會將實際運(yùn)營中所獲得的部分成本額度換算成餐飲費(fèi)與車費(fèi)等，用作抵銷處理，進(jìn)而達(dá)到逃稅的目的，這從根本上違反了國家稅法，然而企業(yè)并未意識到此行為的不當(dāng)，仍舊存在大量此類行為，最終會為企業(yè)帶來極大的稅務(wù)風(fēng)險。
3、會計核算問題
在企業(yè)財務(wù)管理中，會計核算工作很是關(guān)鍵，其對企業(yè)后期的財務(wù)工作會產(chǎn)生很大的影響。開展會計核算工作時，應(yīng)及時了解國家稅法，結(jié)合稅法標(biāo)準(zhǔn)來計算出企業(yè)應(yīng)繳納的稅款額度，因此，核算時，數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性很是關(guān)鍵。然而，就目前企業(yè)在稅務(wù)管理的實況來看，了解到企業(yè)在開展會計核算工作時，以關(guān)注利益分配與企業(yè)成本為主，同時，會計人員素質(zhì)存在問題，素質(zhì)層次不齊，進(jìn)而使得會計核算工作產(chǎn)生嚴(yán)重問題，就是會計數(shù)據(jù)不真實、不精準(zhǔn)，無法真實、有效的反映現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營實況，進(jìn)而統(tǒng)一滋生稅務(wù)風(fēng)險。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施
1、增強(qiáng)經(jīng)營者的稅務(wù)風(fēng)險意識
而今，為全面提高企業(yè)的發(fā)展水平，應(yīng)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的科學(xué)性開展，及時增強(qiáng)經(jīng)營者的稅務(wù)風(fēng)險意識，及時將稅務(wù)籌劃工作視為企業(yè)財務(wù)管理的一項重要工作。為從根本上降低稅務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營者必須擺正態(tài)度，不可為了一味追求經(jīng)濟(jì)效益而出現(xiàn)逃稅、漏稅現(xiàn)象，進(jìn)而做出一系列的正確決策，以保證整個稅務(wù)工作開展的高效性，以降低稅務(wù)風(fēng)險，是保證企業(yè)財務(wù)健康運(yùn)行的重要條件。
2、全面把握稅收法律與政策
企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，是結(jié)合現(xiàn)有的稅收政策與法律法規(guī)而提出的，制定科學(xué)、合理的籌劃方案就需要在了解相關(guān)法律與政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合政策與法律的變動進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的調(diào)整。為降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要結(jié)合發(fā)展實況來把控目前稅收政策的具體內(nèi)容與含義，明確好稅法的界限，進(jìn)而目標(biāo)性的對稅收籌劃方案予以調(diào)整，以求最大程度上降低損失，保證基本經(jīng)濟(jì)效益。對此，其一，企業(yè)應(yīng)保證稅務(wù)籌劃工作開展的科學(xué)性與合法性，保證全部工作人員都要掌握稅務(wù)知識與財務(wù)管理知識，了解與把握最新稅收政策與法律文件的變化，以便做出快速調(diào)整，將稅收籌劃工作的實際效果予以體現(xiàn)。其二，企業(yè)還要組織財務(wù)人員、工作人員進(jìn)行稅法與稅務(wù)知識等的學(xué)習(xí)，結(jié)合最新的稅收政策來進(jìn)行調(diào)整，以降低稅務(wù)風(fēng)險系數(shù)。開展稅務(wù)籌劃工作，工作人員應(yīng)及時企業(yè)發(fā)展實況出發(fā)，借助稅收政策與經(jīng)濟(jì)變化程度，找準(zhǔn)稅收的利益增長點(diǎn)，以求幫助企業(yè)最大程度上獲取利潤。然而，企業(yè)需要注意的是，必須要科學(xué)、全面的把握好稅收政策，不可以偏概全，把握好新出臺的稅法與政策文件，打造稅收籌劃信息化系統(tǒng)平臺，進(jìn)而及時了解最新的稅收政策以及了解稅收調(diào)整與籌劃的具體方案，這樣是保證稅收合法性的關(guān)鍵條件。
3、優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險評估體系
為降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，必須優(yōu)化整個稅務(wù)風(fēng)險評估體系，及時處理好稅務(wù)籌劃問題，以防止為企業(yè)帶來負(fù)面的影響。因此，應(yīng)充分利用好網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，構(gòu)建快捷、科學(xué)的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)，對稅務(wù)籌劃中可能存在的風(fēng)險問題予以評估、預(yù)測，且要做到事前評估、事中調(diào)節(jié)與事后控制，進(jìn)而最大程度上實現(xiàn)對風(fēng)險的遏制。此外，還要構(gòu)建專項稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)測與控制體系，以形成納稅風(fēng)險控制效果，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的效果。與此同時，應(yīng)構(gòu)建稅務(wù)籌劃部門，主要對納稅籌劃方面的相關(guān)事宜進(jìn)行科學(xué)處理與統(tǒng)一化協(xié)調(diào)。
四、結(jié)語
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中難免會遇到稅務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致此類風(fēng)險發(fā)生的原因角度，如經(jīng)營者稅務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)、企業(yè)管理不到位、會計核算不科學(xué)等，都可引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。為應(yīng)對當(dāng)前問題，應(yīng)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，增強(qiáng)經(jīng)營者對稅務(wù)的重視程度，增強(qiáng)對稅法與政策的把握與認(rèn)知，構(gòu)建相配套的稅務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制，及時對一系列的稅務(wù)風(fēng)險予以規(guī)避，進(jìn)而打造更為完善的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，進(jìn)而推動企業(yè)的健康發(fā)展。
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 14
摘要：為提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，制定有效的管控措施，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)構(gòu)建以稅務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向的稅務(wù)管理體系。本文分析了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范存在的問題，并給出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)的建議。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)；風(fēng)險管理
1引言
現(xiàn)在的企業(yè)面臨著紛繁復(fù)雜的商業(yè)經(jīng)營模式，跨地域、跨國家、跨行業(yè)的多元化經(jīng)營活動，巨大的市場競爭壓力以及復(fù)雜的國際經(jīng)營環(huán)境，涉及的稅收事項越來越復(fù)雜。稅收問題給企業(yè)價值、聲譽(yù)甚至生存發(fā)展，帶來越來越大的影響。無論哪種企業(yè)，現(xiàn)代化的稅務(wù)管理理念是不可缺少的重要組成部分。因此，企業(yè)應(yīng)建立“稅務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向的稅務(wù)管理體系”,提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，制定有效的管控措施，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及存在的問題
2.1稅收政策變化產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險
中國正處于新一輪稅制改革中，稅收法律眾多且變化較為頻繁，企業(yè)稅務(wù)人員若不能及時了解并掌握國家及地方稅收政策的變化，造成少繳稅、漏繳稅，必然會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
2.2企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷
中國企業(yè)的內(nèi)部控制制度尚在發(fā)展之中，很多企業(yè)尚未建立內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度存在缺陷，不能根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)針對涉稅事項進(jìn)行有效評估，使稅務(wù)問題不能及時發(fā)現(xiàn)，從而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
2.3企業(yè)經(jīng)營管理者稅務(wù)風(fēng)險理念滯后
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)營管理者重視生產(chǎn)、銷售，稅務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，未將稅務(wù)風(fēng)險管理與降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)經(jīng)營利潤聯(lián)系起來，也沒有將稅務(wù)風(fēng)險的控制和防范貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不存在事前控制、事中監(jiān)督、事后核查，使企業(yè)承擔(dān)不必要的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)缺乏專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門，涉稅事項由普通的會計人員兼職辦理，會計人員缺乏對稅務(wù)政策的'學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，導(dǎo)致涉稅計算申報繳納不正確。部分企業(yè)將涉稅事項交由稅務(wù)中介進(jìn)行處理，而稅務(wù)中介很難了解并掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理流程及涉稅情況，無法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理。
2.4企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制未形成
目前，我國大多數(shù)企業(yè)沒有建立有效的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理機(jī)制，在風(fēng)險識別、衡量、應(yīng)對策略方面進(jìn)行管理還處于弱勢，提前防控風(fēng)險方面也做得不夠，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險來臨后處于被動地位。
3關(guān)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)的建議
3.1設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)
企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),建立起稅務(wù)風(fēng)險管理團(tuán)隊,并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員,遵守職業(yè)道德規(guī)范，研究國家及地方稅收政策，分析國家宏觀經(jīng)濟(jì)動向，指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門合法、合規(guī)地開展業(yè)務(wù)活動，參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，誠實守信、依法納稅，對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理,用國家政策更好地指導(dǎo)企業(yè)。
3.2完善稅務(wù)內(nèi)部控制制度及管理流程
明確稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，在促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險管理方面，起到了重要的作用。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營情況、稅務(wù)風(fēng)險特征和已有的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度及一個程序化、具有可操作性的稅收內(nèi)控手冊，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)日常管理，防止不必要的失誤和損失。
3.3建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對機(jī)制
（1）建立稅務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制。通過科學(xué)決策與正確的評估，有效的稅務(wù)風(fēng)險評估及風(fēng)險控制策略方法，降低、化解所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造價值。（2）開展稅務(wù)自查。結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容，每年對企業(yè)的涉稅情況進(jìn)行自查，梳理稅務(wù)自查管理標(biāo)準(zhǔn)及問題點(diǎn)，設(shè)立自查工作小組，通過自查發(fā)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)中存在的問題，掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的動態(tài)，針對問題制定整改措施，形成閉環(huán)管理，杜絕相同的涉稅風(fēng)險重復(fù)出現(xiàn)，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制工作質(zhì)量，減少稅務(wù)稽查、評估等檢查給企業(yè)造成損失。（3）建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別指標(biāo)體系。①財務(wù)類指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于企業(yè)財務(wù)報表、財務(wù)報表附注等，財務(wù)指標(biāo)是稅務(wù)風(fēng)險評估的預(yù)先指標(biāo)，在一定程度上反映出企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險狀況，例如營業(yè)收入變動率、營業(yè)成本變動率、邊際貢獻(xiàn)變動率、利潤總額變動率等。②稅收類指標(biāo)。稅收類指標(biāo)（以主要稅種為例，如增值稅、企業(yè)所得稅）可以反映出企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)水平，稅負(fù)的高低決定稅務(wù)風(fēng)險的高低。例如：增值稅稅負(fù)率、進(jìn)項稅稅負(fù)率、銷項稅額增長率、進(jìn)項稅額增長率、企業(yè)所得稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅收入實現(xiàn)率等。
3.4建立稅務(wù)信息管理系統(tǒng)
在稅務(wù)機(jī)關(guān)的創(chuàng)新管理模式下，企業(yè)稅務(wù)管理理念必然要進(jìn)行變革，企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)通過信息技術(shù)手段,根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營模式及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)進(jìn)行事前預(yù)測、事中監(jiān)控和事后分析，進(jìn)一步規(guī)范自身涉稅處理及應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，履行稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任。
3.5加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)知識及工作技能
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理人員培養(yǎng)及團(tuán)隊建設(shè)，利用多種渠道，對財務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員進(jìn)行稅收法律、法規(guī)、會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，了解、更新和掌握稅務(wù)新知識，提高運(yùn)用稅法武器維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險奠定良好的基礎(chǔ)。同時還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的職業(yè)道德建設(shè)，做到遵紀(jì)守法、誠信納稅。
4結(jié)語
企業(yè)的稅務(wù)管理是一個循序漸進(jìn)、不斷提升的長期過程，它是企業(yè)管理的組成部分，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，防范稅務(wù)風(fēng)險在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益方面發(fā)揮著重要的作用。
參考文獻(xiàn)
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企業(yè)風(fēng)險管理論文 15
1、企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管理的意義
1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的定義
稅務(wù)風(fēng)險管理既是企業(yè)財務(wù)工作的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內(nèi)部控制體系的平臺上，識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的類型，確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的原因，提供處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的辦法，以科學(xué)管理的手段和體系進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制與調(diào)節(jié)。
1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的功能
20xx年稅務(wù)總局制訂了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》，這是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》為企業(yè)規(guī)范進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險控制，完善內(nèi)部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對稅務(wù)風(fēng)險規(guī)范化和法制化。通過近些年對《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作逐步取得了企業(yè)和社會的認(rèn)可，達(dá)成了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的共識。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本職能是調(diào)整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類和內(nèi)容，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，形成對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對企業(yè)經(jīng)濟(jì)、管理、財務(wù)工作的有效提升。
2、企業(yè)稅務(wù)工作中風(fēng)險的主要來源
2.1企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范
經(jīng)營不規(guī)范勢必會造成企業(yè)稅務(wù)工作的各類隱患，導(dǎo)致企業(yè)對稅務(wù)政策和法規(guī)不能夠全面理解和正確認(rèn)知，進(jìn)而出現(xiàn)了企業(yè)承擔(dān)稅賦高于應(yīng)繳水平；同時，由于不規(guī)范經(jīng)營還會引起企業(yè)內(nèi)部控制體系混亂，容易形成漏稅現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作出現(xiàn)高危險。
2.2企業(yè)財務(wù)不規(guī)范
企業(yè)在財務(wù)工作中存在不符合會計規(guī)范和稅法規(guī)定的問題，很多企業(yè)以報銷的方式抵沖津貼、補(bǔ)貼，以此來逃避企業(yè)稅賦，這給企業(yè)帶來實質(zhì)性的稅務(wù)風(fēng)險。此外，企業(yè)在代扣、代繳環(huán)節(jié)中存在不符合財務(wù)規(guī)范和稅收法規(guī)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)出現(xiàn)高風(fēng)險。
2.3人員素質(zhì)不高
企業(yè)財會內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量的重要因素，受到人員來源限制和專業(yè)培訓(xùn)工作不系統(tǒng)等方面影響，企業(yè)財會內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質(zhì)不高，能力不強(qiáng)的問題，造成對國家財稅政策和法律理解錯誤，出現(xiàn)納稅行為失誤，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
3、完善企業(yè)內(nèi)部控制提高稅務(wù)風(fēng)險管理的措施
3.1建設(shè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理新體制
新時期應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部控體系建設(shè)作為中心，通過企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理新體制的創(chuàng)建合理控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。應(yīng)該在企業(yè)的管理組織內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門，設(shè)置專制稅務(wù)管理崗位對企業(yè)涉稅行為加強(qiáng)管理。同時要建立適于企業(yè)特點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，在制度中做到對市場經(jīng)濟(jì)和法制化的尊重，有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅務(wù)工作內(nèi)容、體系，通過業(yè)務(wù)的加強(qiáng)和管理的提升，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
3.2加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)信息交流工作
稅務(wù)信息是決定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平的.基礎(chǔ)，在加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實際工作中應(yīng)該推進(jìn)稅務(wù)信息的交流。要在企業(yè)內(nèi)部控制體系下建立基礎(chǔ)稅務(wù)信息平臺，及時收集、加工涉稅信息，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門對基礎(chǔ)信息的掌握。要注意稅務(wù)信息的交流與共享，通過信息的合理利用提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的能力。
3.3強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估工作
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估可以準(zhǔn)確識別與稅收相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定企業(yè)能夠承受的最大風(fēng)險底線。要做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估工作，應(yīng)該在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中應(yīng)用相關(guān)原理和技術(shù)方法，對系統(tǒng)中固有或潛在的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學(xué)依據(jù)，從而采取有針對性的措施對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范與規(guī)避。
3.4加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)
內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，也是企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要手段。對于納稅風(fēng)險而言，重點(diǎn)要通過內(nèi)部審計與涉稅自查等進(jìn)行預(yù)警。在具體的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)中應(yīng)該加強(qiáng)兩方面工作，一方面，在內(nèi)部審計時，要提高對納稅事項的關(guān)注度，通過重要性原則進(jìn)行判斷，識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的類型和危險程度。另一方面，企業(yè)應(yīng)該定期對涉稅業(yè)務(wù)開展檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即糾正。在具體操作上，企業(yè)既可在內(nèi)部審計對納稅事項進(jìn)行同時檢查與評價，也可以聘請專業(yè)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅審計，消除風(fēng)險隱患。涉及到特別重大事項如并購重組等，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行專項納稅評估與檢查工作，將稅務(wù)風(fēng)險的判斷融入到?jīng)Q策之中。
4結(jié)語
從企業(yè)角度上看經(jīng)濟(jì)效益最大化和風(fēng)險最小化是管理工作的核心，其中風(fēng)險管控不但有利于企業(yè)提升管理風(fēng)險的水平，而且在客觀上促進(jìn)企業(yè)自身價值的增長。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)各類風(fēng)險中最為重要的部分，在內(nèi)部控制體系中，控制稅務(wù)風(fēng)險、做好稅務(wù)籌劃可以直接提升企業(yè)稅收價值，在促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的同時，提升企業(yè)整體管理質(zhì)量與經(jīng)營狀態(tài)，有助于企業(yè)實現(xiàn)價值的正在和流轉(zhuǎn)的良性發(fā)展。新時期要將稅務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)財務(wù)工作的核心，要立足于內(nèi)部控制體系，從體制建設(shè)、信息交流、風(fēng)險評估和內(nèi)部監(jiān)督等環(huán)節(jié)入手，建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險管理中適于企業(yè)實際運(yùn)行的措施和對策系統(tǒng)，達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的不斷完善。
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