分公司財務管理制度

　　第一條 總則：
　　(一)為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。
　　(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
　　(三)公可財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
　　第二條 資金籌集管理：
　　(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。
　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
　　(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。
　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
　　1.流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務部門不負責償還。
　　2.長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。
　　財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。
　　第三條 貨幣資金管理：
　　(一)貨幣資金日常收付管理
　　1.在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
　　2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
　　3.對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：
　　各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
　　生產(chǎn)部______元經(jīng)銷部______元綜合部____元
　　工程部______元辦公室____元
　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，到財務部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報銷，不得跨月。
　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“請款單”，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財務部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現(xiàn)金。用款部門在購置物品經(jīng)驗收或付費等手續(xù)辦妥后，應及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部門辦理報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
　　(3)審批權限規(guī)定：
　�、賍_______元以下支出，由部門負責人審核批準;
　�、赺_______元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;
　�、蹖ｍ椨猛举Y金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準;
　�、躝_______元以下辦公性支出，由財務部門負責人審核批準;
　　⑤因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，
　　(二)現(xiàn)金管理
　　1.所有現(xiàn)金業(yè)務收人當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。
　　2.按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務部經(jīng)理批準。
　　3.庫存現(xiàn)金限額為________元，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
　　(三)銀行存款管理
　　1.支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
　　2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。
　　3.不準出租出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
　　4.不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。
　　(四)其他貨幣資金管理
　　1.根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
　　2.及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。
　　3.按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。
　　(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。
　　第四條 對外投資管理：
　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
　　1.長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進行，并由總經(jīng)理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記薄。冷除無記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
　　3.對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
　　4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，作出處理決定。
　　5.公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
　　1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回等程序辦理。
　　2.有價證的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
　　3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務所對該經(jīng)營項目進行審計。
　　(三)對外大額存款
　　1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回等程序辦理。
　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收人等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
　　第五條 銷貨與貨款管理：
　　(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由銷售或營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。
　　(二)銷售或營業(yè)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收人計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
　　(三)銷售發(fā)票由財務部門專人登記保管，領發(fā)給銷售或營業(yè)部門負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
　　(四)銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部門審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
　　(五)由銷貨或營業(yè)部門制訂價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部門進行審核監(jiān)督。
　　(六)銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理、補件等三包事項，同樣通過銷貨或營業(yè)部門按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部門辦理結算或轉賬等手續(xù)。
　　第六條 購貨與付款管理：
　　(一)企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部門負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。
　　(二)供應部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或討貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理
　　(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部門審批后辦理。較大采購項目須報總經(jīng)理批準。
　　(四)所有購貨業(yè)務做到：情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。
　　(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并有倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
　　(六)購貨付款手續(xù)，不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規(guī)定財務部門辦理請款付款手續(xù)。
　　(七)到貨驗收后，由供應部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續(xù)。
　　(八)財務部門將從倉庫簽收的一份驗收單與供應部門報銷轉來的發(fā)票賬單所附的一份驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
　　第七條 生產(chǎn)成本與費用管理：
　　(一)有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部門負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門和財務部門及有關部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約消耗，減少費用，降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。
　　(二)建立嚴格的領退料制度，按計劃消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
　　(三)加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
　　(四)重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置是否合法合理。
　　(五)生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
　　(六)對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
　　第八條 存貨與倉庫管理：
　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬、卡、物、資金四一致。
　　(二)對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法�；�本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。
　　(三)對存貨實行永續(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”，即期末存貨沒有明細賬面余額，是通過實地盤存來確定期末存貨，其本期耗用或銷售成本，按下列公式計算：本期耗用或銷貨成本=期初存貨成本十本期購貨成本一期末存貨成本。
　　(四)存貨計價方法：按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價;按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
　　(五)領用低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進行登記管理。
　　第九條 工薪與人事管理：
　　(一)職工的移用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。
　　(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
　　(三)對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。
　　(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部門的待領工資，記人“其他應付款”賬戶。
　　(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用、管理費用等有關賬戶。
　　第十條 收入、利潤及其分配管理：
　　(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收人—銷售收人、運輸收人、營業(yè)收人、經(jīng)營收人，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本、經(jīng)營成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。
　　(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收人要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。
　　(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
　　(四)對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。
　　(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
　　(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。
　　第十一條 固定資產(chǎn)管理：
　　(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。
　　1.財產(chǎn)主管部門—為本公司工程部門(或公司指定部門)，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務;
　　2.財產(chǎn)使用部門—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;
　　3.財產(chǎn)核算管理部門—為本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
　　(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：
　　1.申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;
　　2.審核批準—報總經(jīng)理審核批準;
　　3.對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
　　4.建設安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;
　　5.驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;
　　6.結算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告、訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部門辦理付款結算手續(xù)。
　　(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。
　　第十二條 分析和考核管理：
　　(一)本公司及所屬企業(yè)，可根據(jù)實際情況，使用下列財務評價指標：
　　1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債__100%
　　2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債、100%
　　3.應收賬款周轉率=銷售收人/應收賬款平均余額__100%
　　4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨__100%
　　5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額__100%
　　6.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額__100%
　　7.營業(yè)收人利潤率=利潤總額/營業(yè)收人__100%
　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額__100%
　　(二)分公司和所屬企業(yè)內(nèi)部，可實行分部核算。自定目標，核定收人，控制成本，提高效益，責任考核，資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法;自定財務和效益考核指標及具體管理辦法。
　　第十三條 內(nèi)部審計：
　　(一)公司設專職內(nèi)部審計機構和人員，負責對公司各部門和所屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作。
　　(二)公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度審計。
　　(三)如董事會或總經(jīng)理認為必要，可隨時對所屬企業(yè)進行專項審計。
　　第十四條 附則：
　　(一)本制度經(jīng)公司董事會批準，并報主管部門和財政、稅務機關審核備案后，于________年__月__日起實行。
　　(二)本制度由公司財務部負責解釋。____公司________年__月__日
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