第一條、為了加強(qiáng)公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項(xiàng)目管理及實(shí)施、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　第三條、實(shí)行備用金制度有利于各辦事處工作人員進(jìn)取靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，專人專賬管理，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　第四條、備用金的管理要求：

　　1、備用金帳戶由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的情景報部公司備案。

　　2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，每周五下班前將本周的收支情景以電子報表形式報公司人事行政部。

　　3、備用金帳戶按月結(jié)清，備用金管理員應(yīng)于每月25日結(jié)清備用金帳戶，將備用金帳戶的支出憑證分類整理隨備用金帳戶的收支情景表以快遞方式報公司人事行政部。

　　4、公司財務(wù)部有權(quán)對各辦事處的備用金帳戶進(jìn)行不定期清查，備用金的支出要嚴(yán)格遵守公司的財務(wù)制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權(quán)轉(zhuǎn)借備用金。

　　第五條、備用金的申請：

　　1、備用金的申請必須嚴(yán)格遵守公司的.財務(wù)制度，由辦事處負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶。

　　2、備用金申請時間為每月1日。

　　3、上月備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請下月的備用金。

　　第六條、備用金的支出范圍：

　　1、辦事處日常辦公支出;

　　2、辦事處所轄市場的項(xiàng)目實(shí)施與管理支出;

　　3、辦事處所用辦公設(shè)備固定資產(chǎn)類支出;

　　4、辦事處所連轄市場開發(fā)支出;

　　5、其他得到批準(zhǔn)的支出;

　　第七條、備用金的使用程序：

　　1、辦事處人員需支取備用金時，需填寫“借款單”，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由備用金專管員審核后，方可使用備用金。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到備用金專管員處，填寫好“報銷單”的各項(xiàng)規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

　　3、借款人辦理報銷手續(xù)時，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、備用金專管員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情景報總公司人事行政部門備查。

　　5、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

　　6、跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

　　第八條、備用金的報銷程序

　　1、備用金實(shí)行按月結(jié)算的管理方式。

　　2、備用金專管員于每月25日將“備用金”帳戶匯總，編制當(dāng)月備用金帳戶的結(jié)算表，整理相關(guān)的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證附結(jié)算表后快遞總公司人事行政部，由人事行政部統(tǒng)一到財務(wù)部報銷。

　　第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負(fù)責(zé)解釋、修改。

備用金管理制度5

　　執(zhí)行董事

　　5.00

　　總經(jīng)理

　　1.00

　　副總經(jīng)理

　　0.50

　　總監(jiān)

　　0.50

　　行政部、人力部、財務(wù)部經(jīng)理

　　0.30

　　運(yùn)營部經(jīng)理

　　0.50

　　司機(jī)

　　0.30

　　1、財務(wù)部為備用金管理的主控部門，有及時清理備用金的職責(zé)和義務(wù)，對違規(guī)的備用金借支有權(quán)拒絕辦理。

　　2、人力資源部配合財務(wù)部對拖欠備用金的員工從工資中補(bǔ)回。

　　3、各職能部門負(fù)責(zé)人對本部門備用金開支的合理性、合法性、去向負(fù)責(zé)。

　　4、備用金的開支范圍如調(diào)整須總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人會簽后報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

　　6、經(jīng)辦人員必須妥善保管備用金的有關(guān)報銷憑證，每月報銷核銷備用金，對備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支情景須書面解釋。

　　1、借款單。

　　2、經(jīng)核實(shí)的借款信息打印件。

　　3、付款收據(jù)或回單。

　　4、沖賬時須提交的證據(jù)按各自業(yè)務(wù)性質(zhì)參照相關(guān)費(fèi)用執(zhí)行。

　　1、備用金用于以下事項(xiàng)：差旅費(fèi)、生活水電、工傷醫(yī)藥費(fèi)、單項(xiàng)不超過貳仟元的零星材料采購；其他特定用途，如押金、保證金等。備用金�？顚Ｓ茫�不得挪用。

　　2、前賬不清，后賬不借。對未及時沖賬的借款人，不允許繼續(xù)借支；如有特殊情景，必須書面報告還款或沖賬計(jì)劃，經(jīng)財務(wù)與總經(jīng)理批準(zhǔn)后報執(zhí)行董事特批方可借支。

　　3、臨時備用金使用完畢后立即清理，滾動備用金賬戶每月需清理一次，月末備用金余額退回公司，有必要的下月初重新辦理手續(xù)，無必要的不再外借。按“一事一清”原則請用備用金，不保留備用金余額，事畢后清理不得超過10個工作日，業(yè)務(wù)完成后及時沖賬，余款即刻退還公司，禁止持款不退。

　　4、財務(wù)部有權(quán)從工資中扣回備用金，并根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評。

　　5、標(biāo)準(zhǔn)外的人員借用備用金需逐級審核，時間緊迫時可由總經(jīng)理執(zhí)行董事通知財務(wù)，事后須補(bǔ)簽字。

　　6、借用備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

　　7、借支備用金必須寫明款項(xiàng)的用途，報賬沖銷的資料要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務(wù)部報賬沖銷，不能挪做別的用途。備用金金額與事由按照“先進(jìn)先出法”原則配比。

　　8、備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因可由借支人本部門的其他員工代為辦理，須由借支人本人在備用金借款單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的職責(zé)由代辦人負(fù)責(zé)。

　　9、借款人調(diào)離、辭退或辭職時，必須立即歸還借支的備用金，凡未歸還備用金的.，不得辦理離職手續(xù)；財務(wù)人員發(fā)生崗位變動時，必須將所核算的借款人備用金情景予以核實(shí)并辦理移交手續(xù)，不得私自轉(zhuǎn)他人保管。對逾期不按規(guī)定退回所持有備用金的，除強(qiáng)行從有關(guān)往來、抵押金、工資等款項(xiàng)扣回外，按銀行同期貸款利率收取占用費(fèi)，必要時經(jīng)過訴訟索取權(quán)利。

　　9、欠款單位或個人還款須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬劃入公司賬戶或直接交回公司，嚴(yán)禁發(fā)生截留做備用金或其他舞弊行為。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全額追回款項(xiàng)外，給予當(dāng)事人必須的行政及經(jīng)濟(jì)處罰，必要時訴諸法律。

　　10、備用金應(yīng)由專人保管，不能互相轉(zhuǎn)借，財務(wù)部按“誰借款，誰清欠”的原則，只對在財務(wù)的直接借款人清欠。

　　11、備用金賬戶一個月無業(yè)務(wù)發(fā)生的，收回備用金。

　　12、財務(wù)須給沖賬或還款的借款人出具證明或收據(jù)，保護(hù)員工的利益。

　　13、禁止條款：禁止以備用金支付職工工資和獎金；禁止以備用金支付單項(xiàng)超過貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品款購置費(fèi)、運(yùn)費(fèi)；禁止以暫估（因發(fā)票未到）等方式?jīng)_減個人借款，人為調(diào)控備用金余額；禁止挪用、套取備用金。

　　14、罰則：對以備用金形式支付職工工資及獎金、以備用金支付單筆超過貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品等購置費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)的，對以暫估成本等方式?jīng)_減個人借款人為調(diào)控備用金余額的，按涉案金額的10%做負(fù)激勵，其中：主管副總經(jīng)理5%、部門經(jīng)理總監(jiān)4%、項(xiàng)目經(jīng)辦人1%。對以辦理公務(wù)為由挪用套取資金的，按挪用套取資金金額的30%做負(fù)激勵，其中：主管副總20%，部門經(jīng)理總監(jiān)5%；經(jīng)辦人5%。

　�。�略）

　　六、附則

　　1、本制度財務(wù)中心解釋。

　　2、本制度執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。

備用金管理制度6

　　目的：備用金的設(shè)立是為了一些部門或個人因?yàn)闃I(yè)務(wù)的特殊性而出現(xiàn)的，為了保證備用金的完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機(jī)等要熟悉并遵守此制度。

　　1、備用金的申請

　　(1)要求設(shè)立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。

　　(2)財務(wù)部對此進(jìn)行調(diào)查和審核，如果確因業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部請示總經(jīng)理審批。

　　(3)經(jīng)過審批同意后，申請人可到財務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金。

　　(4)申請人領(lǐng)取備用金，我部即可確認(rèn)其為備用金保管人(簡稱保管人)，保管人負(fù)責(zé)備用金的完整和安全。

　　2、備用金的保管使用

　　(1)設(shè)立備用金的部門或個人必須對備用金�？顚Ｓ�，不得出現(xiàn)占用、挪用備用金的.情況。

　　(2)財務(wù)部可對設(shè)有備用金的部門或個人定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時財務(wù)人員和保管人一起清點(diǎn)備用金，并填制備用金盤點(diǎn)表，雙方簽字確認(rèn)。

　　(3)在對備用金的盤點(diǎn)當(dāng)中，如果發(fā)現(xiàn)備用金有被占用、挪用、短缺等情況，必須由保管人立即補(bǔ)上，有長款情況則要求保管人解釋原因。

　　(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務(wù)部有權(quán)對此行為進(jìn)行處罰。

　　(5)如果備用金一直都發(fā)生短缺、占用、挪用等現(xiàn)象，我部有權(quán)對保管人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)及行政處罰(經(jīng)濟(jì)處罰是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴(yán)重警告、最后警告等處罰)。

　　(6)保管人在使用備用金時，可用符合財務(wù)制度的單據(jù)到財務(wù)部報銷，經(jīng)過報銷后到出納處領(lǐng)取相應(yīng)的報銷金額。

　　3、備用金的歸還

　　(1)保管人因業(yè)務(wù)關(guān)系不需要可隨時將備用金歸還財務(wù)部，財務(wù)部開出收據(jù)給保管人以證明其已將備用金歸還。

　　(2)財務(wù)部在盤點(diǎn)備用金過程中，如發(fā)現(xiàn)保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權(quán)要求保管人在限期內(nèi)歸還部分或全部備用金。

備用金管理制度7

　　為了加強(qiáng)公司對有關(guān)部門及各項(xiàng)目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。

　　一、本制度適用于公司各部門及所有項(xiàng)目部。

　　二、備用金

　　備用金是指公司員工以現(xiàn)金、銀行存款方式借用的用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、公務(wù)出差等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點(diǎn)；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點(diǎn)；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過規(guī)定限額。

　　三、備用金管理的原則：

　　1、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。備用金的申報和借支必須在預(yù)算的范圍內(nèi)，沒有列作預(yù)算的備用金不得借支；

　　2、�？顚Ｓ迷瓌t。借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用；

　　3、時效性管理原則。定額備用金的時效為一年，臨時備用金時效為一個月；

　　4、權(quán)責(zé)對等，責(zé)任連帶原則。部門負(fù)責(zé)人為其借用備用金員工的第一管理人，借款人為部門負(fù)責(zé)人的，主管領(lǐng)導(dǎo)為其第一管理人。第一管理人應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要審核下屬借用備用金的真實(shí)性、必要性和借款標(biāo)準(zhǔn)，并督促其及時辦理沖賬、還款手續(xù)。第一管理人在備用金不能按期收回時負(fù)連帶責(zé)任。

　　四、備用金范圍

　　1、采購員零星采購備用金；

　　2、個人因公出差零星開支備用；

　　3、經(jīng)常性的零星開支備用金；

　　4、項(xiàng)目兼任財務(wù)人員備用金；

　　5、其他備用金。

　　五、實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　六、備用金借款和報銷手續(xù)程序

　　1、 工作人員需借用備用金時，應(yīng)先根據(jù)實(shí)際需求填寫《備用金專項(xiàng)報告》，到財務(wù)部索取《借款單》，財務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放《借款單》，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的'格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的《備用金專項(xiàng)報告》、《借款單》各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。

　　2、 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取《報銷單》，填寫好《報銷單》的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，再將《報銷單》返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。

　　3、 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、 因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。

　　七、備用金額度

　　1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財務(wù)部或項(xiàng)目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，必須按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。

　　2、員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。

　　3、各工程項(xiàng)目備用金，視各項(xiàng)目情況不同，備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊情況，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。

　　4、其他借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。

　　八、備用金使用審批權(quán)限

　　備用金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人共同簽字批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人。

　　九、 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

　　十、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　十一、 所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　　十二、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　十三、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

備用金管理制度8

　　一、目的

　　為了加強(qiáng)公司各部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。但必須做到�？顚Ｓ�，專人專賬管理，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　二、范圍

　　是各部門人員用作日常辦公用品開支、項(xiàng)目管理及實(shí)施、差旅費(fèi)、搬運(yùn)、貨運(yùn)、臨時網(wǎng)費(fèi)及日常性費(fèi)用之類的借用款項(xiàng)。

　　三、職責(zé)

　　1、由財務(wù)中心門負(fù)責(zé)備用金的審核、發(fā)放和收回；

　　2、由各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)備用金發(fā)放的初審及協(xié)助備用金的收回；

　　3、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金的審批。

　　四、備用金分類

　　為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種：

　　1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點(diǎn)；

　　2、臨時備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點(diǎn)；

　　3、出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過規(guī)定限額。

　　五、管理要求：

　　1、備用金帳戶由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行專帳管理。各部門需將備用金帳戶管理人員的'情況報財務(wù)中心備案；

　　2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，備用金帳戶按季度結(jié)清，備用金管理員應(yīng)于每季度10號前將收支情況以電子報表形式報公司財務(wù)中心；

　　3、公司財務(wù)中心有權(quán)對各部門的備用金帳戶進(jìn)行不定期清查，備用金的支出要嚴(yán)格遵守公司的制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權(quán)轉(zhuǎn)借備用金；

　　4、定額備用金每年為一次周轉(zhuǎn)期，即年底收回備用金，備用金歸還后如需要繼續(xù)借用，其借款審批手續(xù)需重新辦理。

　　六、備用金的使用程序：

　　1、定額備用金和臨時備用金的使用：

　　1）借款部門填寫《備用金申請表》——部門經(jīng)理簽字——中心負(fù)責(zé)人簽字——財務(wù)中心核簽備用金額度——總經(jīng)理審批——會計(jì)記帳——出納審核付款；

　　2）各部門內(nèi)部使用備用金，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款；

　　3）備用金專管員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出，每季度10號前備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報財務(wù)中心備查；

　　4）借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財務(wù)中心將從下月起直接從借款人工資中抵扣。

　　2、出納備用金的使用：

　　1）出納填寫《備用金申請表》——財務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審核——執(zhí)行董事審批，

　　填寫基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳提現(xiàn)）——會計(jì)根據(jù)相關(guān)票據(jù)記帳。

　　2）出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、公司安全管理原則。

　　3）保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時向財務(wù)經(jīng)理報告，以便采取相應(yīng)的安全措施。

　　4）出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實(shí)數(shù)據(jù)。

　　5）出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，財務(wù)中心經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。

　　3、因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。

　　4、備用金的申請必須嚴(yán)格遵守公司的管理制度，由部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、中心負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)中心核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶或領(lǐng)取現(xiàn)金；

　　5、上年度備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請下年度的備用金

　　七、其他相關(guān)規(guī)定：

　　1、從事工作未滿一年其出差借款不作為備用金，僅作為暫借款，在結(jié)算時由財務(wù)中心負(fù)責(zé)收回；

　　2、備用金借款的員工一旦離開公司或調(diào)離崗位，應(yīng)在離開或調(diào)離之前還清備用金。部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)及時通知財務(wù)中心清帳，否則，造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。若無法歸還且造成經(jīng)濟(jì)損失的，借款人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；

　　3、使用備用金人員應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，公司將不定期地對備用金私用現(xiàn)象進(jìn)行檢查，促使備用金處于正常狀態(tài)。

　　八、懲罰

　　1、出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名并追究其法律責(zé)任；

　　2、到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元；

　　3、對于超過周轉(zhuǎn)期還不能足額歸還備用金的，財務(wù)中心有權(quán)在工資中扣除，并對未歸還部分按月利率1%計(jì)算利息，計(jì)息日期從借款之日起計(jì)算；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)中心負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息，提交財務(wù)中心備案；

　　4、財務(wù)中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對備用金定期盤點(diǎn)（一個月不少于一次），對因未及時盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；

　　5、若借款人拒不歸還（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，告知人力行政中心相關(guān)人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力行政中心未作扣款處理，每次處罰100元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān).

　　6、財務(wù)中心對借款人的借款信用進(jìn)行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款，甚至取消借款資格；

　　九、附則

　　1.本管理制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸人力行政中心。

　　2.本管理制度自20ｘｘ年10月01日起執(zhí)行。

備用金管理制度9

　　各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

　　借支

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

　　2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

　　4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。

　　定額

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費(fèi)用開支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　非定額

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實(shí)際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。對用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購?fù)�季時一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法，實(shí)行交貨補(bǔ)款。

　　總而言之，無論實(shí)行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　備用金的核算，可在“其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫存的備用金數(shù)額，并按照領(lǐng)用單位或個人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算。

　　制度

　　1.設(shè)置批準(zhǔn)制度

　　對哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應(yīng)建立一個規(guī)范的申請、批準(zhǔn)制度。

　　2.定額管理制度

　　對批準(zhǔn)使用備用金的部門，必須根據(jù)需要事先核定一個科學(xué)合理的'備用金定額。

　　3.日常管理責(zé)任制度

　　使用部門必須對備用金指定專人管理，并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項(xiàng)責(zé)任制度。

　　4.清查盤點(diǎn)制度

　　財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。

　　5.審查入帳制度

　　對備用金使用部門報銷的所有票據(jù)，財會部門都要象對其他原始憑證一樣，進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記賬。

備用金管理制度10

　　第一條、為了加強(qiáng)公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項(xiàng)目管理及實(shí)施、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　第三條、實(shí)行備用金制度有利于各辦事處工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到專款專用，專人專賬管理，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　第四條、備用金的管理要求：

　　1、備用金帳戶由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的狀況報部公司備案。

　　2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，每周五下班前將本周的收支狀況以電子報表形式報公司人事行政部。

　　3、備用金帳戶按月結(jié)清，備用金管理員應(yīng)于每月25日結(jié)清備用金帳戶，將備用金帳戶的支出憑證分類整理隨備用金帳戶的收支狀況表以快遞方式報公司人事行政部。

　　4、公司財務(wù)部有權(quán)對各辦事處的備用金帳戶進(jìn)行不定期清查，備用金的`支出要嚴(yán)格遵守公司的財務(wù)制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權(quán)轉(zhuǎn)借備用金。

　　第五條、備用金的申請：

　　1、備用金的申請務(wù)必嚴(yán)格遵守公司的財務(wù)制度，由辦事處負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶。

　　2、備用金申請時光為每月1日。

　　3、上月備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請下月的備用金。

　　第六條、備用金的支出范圍：

　　1、辦事處日常辦公支出;

　　2、辦事處所轄市場的項(xiàng)目實(shí)施與管理支出;

　　3、辦事處所用辦公設(shè)備/固定資產(chǎn)類支出;

　　4、辦事處所連轄市場開發(fā)支出;

　　5、其他得到批準(zhǔn)的支出;

　　第七條、備用金的使用程序：

　　1、辦事處人員需支取備用金時，需填寫“借款單”，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由備用金專管員審核后，方可使用備用金。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到備用金專管員處，填寫好“報銷單”的各項(xiàng)規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

　　3、借款人辦理報銷手續(xù)時，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、備用金專管員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支狀況報總公司人事行政部門備查。

　　5、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

　　6、跨年度使用備用金時，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

　　第八條、備用金的報銷程序

　　1、備用金實(shí)行按月結(jié)算的管理方式。

　　2、備用金專管員于每月25日將“備用金”帳戶匯總，編制當(dāng)月備用金帳戶的結(jié)算表，整理相關(guān)的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證附結(jié)算表后快遞總公司人事行政部，由人事行政部統(tǒng)一到財務(wù)部報銷。

　　第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負(fù)責(zé)解釋、修改。

備用金管理制度11

　　備用金（國際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng)。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的'備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補(bǔ)。對于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額。

　　1、備用金借支管理

　�。�1）企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　�。�2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　（3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補(bǔ)充備用金。

　　2、備用金保管

　　（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

　�。�2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

　　（4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。

　　3、備用金預(yù)借、使用及報銷流程

　　4、備用金的會計(jì)核算

　�。�1）預(yù)付及補(bǔ)充備用金時借：其他應(yīng)收款――備用金貸：銀行存款

　　（2）經(jīng)審核報銷時

　　借：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

　　貸：其他應(yīng)收款――備用金。

　�。�3）收回備用金余額時

備用金管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司對有關(guān)部門及各項(xiàng)目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)備用金的統(tǒng)一收支，統(tǒng)一核算，公司負(fù)責(zé)人對公司資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及備用金的安全完整負(fù)責(zé)。部門負(fù)責(zé)人和分公司負(fù)責(zé)人對本制度在該部門和該分公司的有效執(zhí)行，保障資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第三條本制度適用于某科技股份有限公司(以下簡稱公司)以及下屬的各控股子公司、分公司各部門及所有項(xiàng)目部。

　　第二章備用金的用途

　　第四條備用金僅限用于公司及子公司業(yè)務(wù)拓展和項(xiàng)目實(shí)施，主要是采購業(yè)務(wù)人員零星采購備用金、個人因公出差零星開支備用、經(jīng)常性的零星開支備用金等與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的其他備用金。

　　第五條實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　第三章申請備用金人員的資質(zhì)審查

　　第六條公司人員申請備用金必須有具體的業(yè)務(wù)用途，由業(yè)務(wù)實(shí)施人員提出。

　　第七條申請備用金人員的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和能力要求：申請備用金的人員，原則上應(yīng)具備相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和能力，具體的人員主要包括部門主管、項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理。不具備以上職位的成員不能申領(lǐng)備用金。

　　第四章備用金專員制度

　　第八條公司設(shè)置備用金專員(隸屬于財務(wù)部)，負(fù)責(zé)建立備用金臺賬，反映備用金的申領(lǐng)、使用和報銷情況、備用金的清理和回收情況。備用金管理專員負(fù)責(zé)辦理所管理的公司的備用金申請、備用金報銷資料的收集和辦理、備用金的清理收回等相關(guān)工作。

　　第五章備用金的申請和審批

　　第九條工作人員需臨時借用備用金時，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　第六章備用金的`報銷和發(fā)票管理

　　第十條借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

　　第十一條借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　第十二條因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。

　　第十三條備用金使用審批權(quán)限：備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人。

　　第七章備用金額度

　　第十四條采購業(yè)務(wù)工作人員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財務(wù)部或項(xiàng)目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。

　　第十五條員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。

　　第十六條各工程項(xiàng)目備用金，視各項(xiàng)目情況不同，備用金額度暫定為每周不超過10萬。特殊情況，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。

　　第十七條其他備用金借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。各級審批人員嚴(yán)格按照額度限額進(jìn)行審批。

　　第八章備用金的清理和歸還

　　第十八條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

　　第十九條借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　第二十條所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。

　　對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　　第二十一條備用金應(yīng)妥善保管，項(xiàng)目人員工作變動時，應(yīng)及時退回備用金。

　　第九章備用金管理的考核

　　第二十二條部門負(fù)責(zé)人對該部門的備用金總額負(fù)管理責(zé)任。公司總經(jīng)理對公司備用金的總額負(fù)管理責(zé)任。

　　第二十三條各備用金的借款人在資金使用后，應(yīng)及時要求對方開具符合法律法規(guī)要求的發(fā)票并向資金管理專員予以報銷。

　　第十章備用金的財務(wù)核算

　　第二十四條財務(wù)部門備用金專員的臺賬每月應(yīng)及時更新，總賬與明細(xì)賬應(yīng)每月核對。備用金專員應(yīng)定期分析備用金的領(lǐng)取、使用、報銷、回收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對于異常情況及時預(yù)警，并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

　　第十一章監(jiān)督和檢查

　　第二十五條公司備用金的用途專為業(yè)務(wù)上所用，任何人不得以任何理由挪用。公司財務(wù)部門組織備用金負(fù)責(zé)人定期對項(xiàng)目人員備用金的使用情況進(jìn)行抽查。

　　第十二章附則

　　第二十六條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第二十七條本制度自公司董事會審議通過之日起實(shí)施。

備用金管理制度13

　　1.目的：為了加強(qiáng)各分公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　2.備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　3.本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。

　　4.備用金借款和報銷手續(xù)

　　4.1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式二聯(lián)。借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，需經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字同意。深圳區(qū)域之外的分公司，當(dāng)?shù)刎攧?wù)部匯總員工的借款單及制編各項(xiàng)備用金的申報表，附上原始憑證統(tǒng)一呈報給當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)人審批簽字同意。最終全部借款單和申報表，由深圳財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。深圳出納審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　4.2專項(xiàng)借款人員在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部報銷。各分公司固定數(shù)額備用金用到三分之二時就要到財務(wù)部申報借款，比如行政和調(diào)度備用金是5000元，在用完3000元左右時就要報銷。填寫好“報銷單”上各項(xiàng)規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到深圳財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

　　4.3借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　5.備用金的管理

　　5.1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情景核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　5.2財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

　　5.3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　5.4跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

　　6.適用范圍：集團(tuán)內(nèi)各分公司出納及部門經(jīng)理的備用金撥付及使用。

　　7.備用金管理要求

　　7.1關(guān)于司機(jī)備用金，每位司機(jī)1000元人。只限于支付汽車過走過橋、停車費(fèi)用報銷。司機(jī)油費(fèi)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理加油卡充值。車輛保養(yǎng)需提前申請（必須在4s店進(jìn)行保養(yǎng)）。司機(jī)報銷部分仍由行政部簽批后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)部審計(jì)審核后即能夠安排支付。分公司必須有分公司負(fù)責(zé)人簽批后，方可進(jìn)行報銷并支付。

　　7.2關(guān)于出納備用金，只限于支付緊急情景下的現(xiàn)結(jié)費(fèi)用，單筆低于500元以下的公司日常員工報銷等或公司一般的零星費(fèi)用支出。不包含員工的福利補(bǔ)助、宿舍租金、水電管理費(fèi)用。如果費(fèi)用金額過大，超過備用金額度的，則需要報批深圳財務(wù)部，審核后撥款支付。

　　7.3關(guān)于行政備用金，只限于支付緊急單筆低于500元的行政部零星開支（不含司機(jī)及車輛開支保姆報銷），申請時部分需有對應(yīng)呈批件及附件。如快遞費(fèi)報銷要附上原件。超大金額的.辦公用品及耗材由采購部找供應(yīng)商購買。

　　7.4關(guān)于調(diào)度備用金用，只限于支付單筆低于500元零星現(xiàn)結(jié)成本的開支（不含固定或長期性合作的采購、運(yùn)費(fèi)等，且需計(jì)入成本工單），申請時需有相對應(yīng)的工作附件。

　　7.5關(guān)于生產(chǎn)備用金，只限于支付單筆低于500元以下的生產(chǎn)車間用品零星購買。生產(chǎn)部連班和晚班的餐費(fèi)由財務(wù)部審核直接支付給餐飲公司。

　　8.報銷流程:

　　注：外地分公司由分公司負(fù)責(zé)人審批如是外地分公司，則需要相應(yīng)會計(jì)審計(jì)

備用金管理制度14

　　第一條為了提高公司行政效率，減少零星支出的審批次數(shù)，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條備用金是公司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　第三條允許設(shè)備用金的部門：辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。

　　第四條備用金限額：辦公室3000元人民幣(含食堂伙食費(fèi))，采購部10000元人民幣，科研部20xx元人民幣，深圳分公司10000元人民幣。

　　第五條備用金的.用途：辦公用品、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、零星物品采購費(fèi)用、郵政咨詢費(fèi)、其他日常零星支出。備用金務(wù)必做到�？顚Ｓ�，不得挪用和用于私人擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　第六條各部門對備用金實(shí)行專人管理，并把管理人員名單報公司財務(wù)備案。備用金管理人員的職責(zé)：

　　(一)辦理借款手續(xù);

　　(二)辦理借出手續(xù);

　　(三)辦理報銷手續(xù);

　　(四)負(fù)責(zé)登記備查賬目。

　　第七條備用金借款。各部門指定專人后，需要到財務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù)，借款人為部門，經(jīng)辦人為部門的備用金管理人。財務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、經(jīng)辦人簽字后，交總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后的“借款單”交給公司出納，出納經(jīng)復(fù)核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　第八條備用金的報銷。備用金管理人員對其部門使用的備用金，采取用完即時報銷辦法。報銷時，經(jīng)辦人員到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項(xiàng)規(guī)定資料，按公司費(fèi)用報銷辦法進(jìn)行報銷。

　　第九條備用金管理經(jīng)辦人，要認(rèn)真審核各項(xiàng)報銷憑證，對不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報銷。對審查不細(xì)，經(jīng)財務(wù)審查出不合格的票據(jù)，由備用金經(jīng)辦人個人承擔(dān)。

　　第十條備用金經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查備用金支出是否在原核定的范圍，發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出，財務(wù)人員拒絕報銷。

　　第十一條備用金的補(bǔ)齊。備用金管理人員在備用金報銷后即時按定額補(bǔ)足。

　　第十二條財務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細(xì)賬，核算備用金的借、報銷、補(bǔ)足等事項(xiàng)。

　　第十三條借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金管理人有權(quán)催辦，如果催辦無效，備用金管理人員可通知財務(wù)部門扣款。

　　第十四條本辦法由財務(wù)部門解釋。第十六條本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。

備用金管理制度15

　　為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理規(guī)定如下：

　　一、備用金分類

　　備用金是為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲備的現(xiàn)金。根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)的需要，備用金分定額備用金、臨時備用金兩種。

　　1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點(diǎn)。定額備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。

　　2、臨時備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點(diǎn)。臨時備用金一般需于當(dāng)月及時歸還或報賬沖銷。

　　二、備用金借支、歸還手續(xù)

　　1、定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續(xù)

　�。�1）借支：借款人填寫《借款單》—部門負(fù)責(zé)人簽字—財務(wù)經(jīng)理審核—財務(wù)總監(jiān)審核—董事長審批—出納審核付款—會計(jì)記帳。

　�。�2）會計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款—定額備用金—部門/姓名”；“其他應(yīng)收款—臨時備用金—部門/姓名”。

　　（3）定額備用金配備表

　　定額備用金配備表

　�。�4）歸還：

　　定額備用金實(shí)行年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清的管理辦法，實(shí)際支用后憑有效單據(jù)向財會部門報銷，財會部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額，報銷數(shù)時不再通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。

　　臨時備用金需按時歸還或及時報賬沖銷。出納于每月25號前清理臨時性個人備用金借款，并催促當(dāng)事人及時歸還借款或辦理報賬手續(xù)，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)助催收。

　　三、備用金管理

　　1、定額備用金的'管理：

　　（1）根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理，額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍一年審定一次；

　�。�2）定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人。

　　（3）因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。

　　2、臨時備用金的管理:

　�。�1）臨時備用金包括差旅費(fèi)、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

　�。�2）具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認(rèn)。

　　（3）臨時備用金只能用于所申請的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。

　　（4）臨時備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報銷抵沖。

　�。�5）部門負(fù)責(zé)人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)。

　　3、其他相關(guān)規(guī)定

　�。�1）借支不分金額大小，均須報董事長審批。

　�。�2）財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

　�。�3）所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，

　　年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　�。�4）各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部清帳，借款人員發(fā)生人事變動或離職，人事部門及其他相關(guān)單位、部門未通知財務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)。

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