往來管理制度（精選16篇）

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的往來管理制度，歡迎大家分享。

　　往來管理制度 篇1

　　第一條為加強(qiáng)后勤集團(tuán)財務(wù)管理，規(guī)范資金往來款項的結(jié)算，加速資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和后勤集團(tuán)實際情況，特制訂本辦法。

　　第二條往來款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來業(yè)務(wù)結(jié)算。

　　第三條集團(tuán)各單位往來業(yè)務(wù)的總賬及明細(xì)賬由集團(tuán)財務(wù)部各分管會計負(fù)責(zé)核算和管理。各分管會計應(yīng)根據(jù)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容，在不同的往來賬戶中進(jìn)行明細(xì)登記。

　　第四條集團(tuán)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，要求雙方單位填寫《后勤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額，經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團(tuán)財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五條集團(tuán)各單位主管會計(報帳員)或收費負(fù)責(zé)人要建立資金往來備查登記簿，按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來單位(個人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細(xì)登記，以便賬務(wù)清理和核對;集團(tuán)財務(wù)部分管會計與各單位負(fù)責(zé)資金往來備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對上月往來款項總賬、明細(xì)賬及備查賬金額，及時調(diào)整誤差，保證賬賬相符;各單位主管會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。

　　第六條集團(tuán)財務(wù)部分管會計應(yīng)將核對無誤后的'往來款項按月結(jié)出各賬戶的余額，依據(jù)不同的往來科目，打印明細(xì)清單，并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。

　　第七條每年第四季度，集團(tuán)財務(wù)部分管會計應(yīng)會同各單位財務(wù)人員(主管會計、報賬員)、收費負(fù)責(zé)人對往來賬戶進(jìn)行全面清理，并與往來單位進(jìn)行核對，核實往來款項，采取措施加強(qiáng)催收工作。

　　第八條年度末，各往來結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年，并詳細(xì)列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容，以便進(jìn)行賬齡管理。

　　第九條各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)往來款項的催收工作。對發(fā)生的往來款項要及時進(jìn)行催收，對收回有困難的款項要及時書面上報單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，申請幫助解決，最大程度避免壞賬的發(fā)生。

　　第十條符合壞賬條件，確實無法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”，各單位要提供有關(guān)證明材料或說明，由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，上報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行壞賬處理。

　　第十一條確認(rèn)壞賬的條件:

　　1、債務(wù)單位撤消，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無法追還的款項;

　　2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款;

　　3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù)，超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

　　第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來業(yè)務(wù)，要建立備查簿予以登記，并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人繼續(xù)催收。

　　第十三條壞賬損失核算采用備抵法，按應(yīng)收賬款年末余額5‰計提壞賬準(zhǔn)備金。

　　本條款僅適用于集團(tuán)內(nèi)取得獨立法人資格的單位。

　　第十四條“應(yīng)付賬款”等債務(wù)，賬齡超過三年的，經(jīng)確認(rèn)為無法清償時，各單位提供有關(guān)證明材料或說明，報經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，上報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，做銷賬處理。

　　第十五條本辦法的解釋由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　往來管理制度 篇2

　　1、往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。

　　2、醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。

　　3、建立往來戶結(jié)算登記制度。

　　(1)財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項往來帳的記帳工作，及時清理核算。

　　(2)藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設(shè)立往來戶結(jié)算臺帳。

　　4、建立往來戶結(jié)算款項的定期核對制度，財務(wù)部門每月終了將其往來款的`分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進(jìn)行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

　　5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。

　　(1)根據(jù)財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進(jìn)行清理，及時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實到人，并落實相應(yīng)的獎懲措施。

　　(2)對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款，應(yīng)特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。

　　(3)對已造成壞帳或呆帳的往來款項，要及時地辦理財務(wù)清算手續(xù)，財務(wù)科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報財政局批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見，財務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項，財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。

　　往來管理制度 篇3

　　一、應(yīng)收帳款管理

　　(一)收款方針

　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。

　　2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

　　3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

　　(二)未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

　　2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

　　3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還:

　　1)未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;

　　2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

　　3)若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù)，專職收款、在3個月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業(yè)績。

　　4、3個月(含3個月)以上的`未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

　　5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

　　7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

　　(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫可疑客戶報告單，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫可疑客戶報告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

　　二、應(yīng)付帳款管理

　　(一)付款時間:

　　1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

　　3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

　　(二)付款方式:

　　1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;

　　2、現(xiàn)金;

　　3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

　　(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　往來管理制度 篇4

　　1、負(fù)責(zé)與各往來單位的款項結(jié)算與對賬工作。

　　2、負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理:合作供應(yīng)商(包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù))合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(運(yùn)費、包裝費、委托加工費等)。

　　3、負(fù)責(zé)超市管理、核算、對賬，按時結(jié)算款項。

　　4、負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。

　　5、負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。

　　6、負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的`管理。

　　7、根據(jù)工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。

　　8、負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括(但不限于):庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)付款報表等。

　　9、服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。

　　往來管理制度 篇5

　　一、目的:規(guī)范萬科地產(chǎn)內(nèi)部往來占用關(guān)系，提高資金使用效率，便于業(yè)績考核。

　　二、范圍:適用于總部及萬科地產(chǎn)所屬各單位。

　　三、職責(zé):總部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;萬科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負(fù)責(zé)具體實施。

　　四、方法和過程控制

　　4、1定義:內(nèi)部往來是指萬科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　4、2類別:內(nèi)部往來主要由以下幾類經(jīng)濟(jì)交易產(chǎn)生:

　　4、2、1資金調(diào)撥

　　4、2、2代收代墊

　　4、2、3實物買賣

　　4、2、4提供服務(wù)

　　4、3管理原則

　　4、3、1集中控制原則:資金調(diào)撥由總部集中控制，不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;

　　4、3、2及時清算原則:對發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易，各公司應(yīng)及時清算，不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來帳(4、7、2所述例外情況除外);

　　4、3、3直接清算原則:除由于總部組織萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的內(nèi)部往來外，其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算;

　　4、3、4主動規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營活動中，應(yīng)有意識地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來的發(fā)生;

　　4、3、5及時核對原則:內(nèi)部往來應(yīng)按月核對，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方蓋章簽字確認(rèn);

　　4、4主體:除4、7、2所述情況外，內(nèi)部往來僅可以存在于以下幾種主體之間:

　　4、4、1總部與各地區(qū)公司之間;

　　4、4、2屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;

　　4、4、3屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;

　　4、5資金調(diào)撥的管理

　　4、5、1各公司如有資金富余，只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來，不得向不同地區(qū)或不同萬科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;

　　4、5、2各公司如存在資金缺口，且滿足以下條件:

　　計息負(fù)債>(權(quán)益及內(nèi)部往來占用+計息負(fù)債)×30%

　　可以向總部申請劃撥資金，總部在履行必要的考察并綜合平衡萬科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調(diào)撥;

　　4、5、3同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺，具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。

　　4、6代收代墊款的管理

　　4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項，應(yīng)及時通知對方，并由各公司直接清算;但由總部組織的萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的代收代墊款，::仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。

　　4、6、2分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的`各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款，可通過資金中心的委托收付款程序及時進(jìn)行清算，不允許期末掛帳;

　　4、7實物買賣或提供服務(wù)的管理

　　4、7、1一般管理

　　4、7、1、1各公司之間發(fā)生實物買賣或提供服務(wù)，應(yīng)直接、及時清算;其中分屬不同萬科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或?qū)嵨镔I賣，應(yīng)預(yù)先報總部財務(wù)部審批備案;

　　4、7、1、2一般情況下，分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實物買賣或提供服務(wù)發(fā)生的往來款項，不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。

　　4、7、2例外管理

　　4、7、2、1內(nèi)部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù)，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度及時清算;如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算，可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來帳，體現(xiàn)在內(nèi)部往來中，并與對方單位核對一致;

　　內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。

　　4、7、2、2工程完工后，各單位應(yīng)及時結(jié)算、清算;保修期過后，各單位應(yīng)將相應(yīng)內(nèi)部往來及時結(jié)平。

　　4、8總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來的管理:除管理費分?jǐn)偟瓤偛苛碛幸?guī)定的往來款項外，同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應(yīng)確定一家公司與總部掛帳，其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)均應(yīng)劃轉(zhuǎn)該公司。

　　4、9銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易，不符合本規(guī)范管理要求的，應(yīng)對其余額按本規(guī)范的要求進(jìn)行清算及調(diào)整劃帳，上述過程要求在20xx年6月30日之前完成。

　　往來管理制度 篇6

　　應(yīng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)與支持下，嚴(yán)格控制各種往來款項，具體管理和制度的內(nèi)容如下:

　　1、學(xué)生的'代辦項目不能跨學(xué)期收，本學(xué)期內(nèi)進(jìn)行結(jié)算，期末無余額。

　　2、通過加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款的管理，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，在財務(wù)制度允許的范圍內(nèi)盡量延長應(yīng)付賬款的還款期，合理高效使用資金。

　　3、對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項，應(yīng)按照購貨或勞務(wù)合同的規(guī)定，按單位名稱分科目設(shè)置有關(guān)的明細(xì)賬，詳細(xì)記載。

　　4、對應(yīng)收、應(yīng)付款項，應(yīng)督促有關(guān)經(jīng)辦人員或單位及時辦理結(jié)算手續(xù)。

　　5、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報往來款項的發(fā)生及結(jié)余情況。

　　往來管理制度 篇7

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)集團(tuán)往來款項的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險，及時清理不合理的資金占用，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)的實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于集團(tuán)下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡稱“各單位”）。

　　第二章往來賬款的范圍與管理體制

　　第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

　　第四條財務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來賬款的管理主體。各單位為往來賬款的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位往來款憑據(jù)的保管、記錄、核對以及核銷工作；財務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來賬款的監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)往來款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來賬的核對。

　　第五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對往來款項的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復(fù)核、審批，及時做好明細(xì)記錄并登記入賬。

　　第三章應(yīng)收及預(yù)付款項的管理

　　第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團(tuán)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)。應(yīng)收款主要為對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位（個人）收取的款項（記賬款），含學(xué)校往來款。

　　第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負(fù)責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時催收應(yīng)收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學(xué)校財務(wù)部門、集團(tuán)財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對、核銷。

　　第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來單位及賬齡明細(xì)表”，報送相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)人。各單位須及時回收應(yīng)收賬款，對長期未收回的款項應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時解決存在問題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險。對預(yù)計應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時上報財務(wù)與資產(chǎn)管理部。

　　第九條預(yù)付款項：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付賬款，實行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。

　　第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營等產(chǎn)權(quán)變更時，要及時主張債權(quán)。

　　第四章其他應(yīng)收款

　　第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。

　　第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專人領(lǐng)取，期間金額若有變動需向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動申請。各單位領(lǐng)用的`備用金必須于每年6月底、12月底或營業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。

　　第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個人名義向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預(yù)支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類款項原則上需在一個月內(nèi)及時辦理報銷沖賬手續(xù)。如超過三個月以上未辦理報銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書面說明理由，并經(jīng)財務(wù)與資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。

　　第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當(dāng)月工資。

　　第十五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應(yīng)收款進(jìn)行清賬，發(fā)現(xiàn)問題及時通報相關(guān)責(zé)任單位。

　　第十六條禁止各種非因公需要的單位或個人借款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失借款的批準(zhǔn)人承擔(dān)連帶負(fù)責(zé)。

　　第五章應(yīng)付賬款管理

　　第十七條應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購貨款、勞務(wù)款等。

　　第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標(biāo)部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。

　　第十九條為加強(qiáng)物資采購和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴(yán)格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項財務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過合同價款的部分必須另行報批。

　　第二十條對長期無人追索的款項由財務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購與招標(biāo)部進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時做賬務(wù)處理。

　　第六章壞賬損失的管理

　　第二十一條壞賬損失是指集團(tuán)未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無法回收的應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。

　　第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。控股公司發(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過50000元的，報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。

　　第二十三條已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細(xì)的書面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過、原因、責(zé)任、處理意見等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟�后再作賬務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第七章內(nèi)部往來的管理

　　第二十四條內(nèi)部往來指集團(tuán)與下屬各獨立核算單位之間、集團(tuán)下屬各獨立核算單位之間的往來，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結(jié)算時，通過往來核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。

　　第二十五條集團(tuán)下屬各獨立核算單位之間往來，由債權(quán)方負(fù)責(zé)對賬，債務(wù)方予以確認(rèn)；集團(tuán)下屬各獨立核算單位與衛(wèi)生所之間往來的，由衛(wèi)生所負(fù)責(zé)對賬，集團(tuán)下屬各獨立核算單位予以確認(rèn)。內(nèi)部往來最終需經(jīng)雙方分管會計確認(rèn)后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會計必須每月核對一次，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

　　第二十六條集團(tuán)下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財務(wù)與資產(chǎn)管理部報賬。

　　第八章一卡通和充電記賬管理

　　第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專人辦理，并報財務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。

　　第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時，須由簽單人簽收。

　　第二十九條為確保各類記賬款項能及時收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負(fù)責(zé)催收。

　　第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時應(yīng)寫明辦理單位，如實際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時書面告知財務(wù)與資產(chǎn)管理部。

　　第九章附則

　　第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團(tuán)往來賬管理辦法》同時廢止。

　　往來管理制度 篇8

　　為縮短酒店資金流動周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：

　　1、酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。

　　2、酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報批財務(wù)部；由財務(wù)部應(yīng)收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。

　　3、應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。

　　5、為保證酒店應(yīng)收賬目的真實及準(zhǔn)確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應(yīng)收部的`監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款，每月上報店總。

　　6、應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。

　　7、對于確實不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報店總追究責(zé)任。

　　8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查，報批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。

　　9、外包單位在酒店進(jìn)行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。

　　10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結(jié)算時一并返還。

　　11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。

　　12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。

　　13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實無誤后，填寫支出憑單報請店總批準(zhǔn)后方可退還。

　　上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。

　　往來管理制度 篇9

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范往來款項的使用、清理、結(jié)算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所指往來款項是指學(xué)校日常各項經(jīng)濟(jì)活動中處于結(jié)算過程中的資金，包括具有應(yīng)收性質(zhì)的債權(quán)類資金和具有應(yīng)付性質(zhì)的債務(wù)類資金。

　　第二章債權(quán)類資金管理

　　第三條債權(quán)類資金包含財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款。本辦法所指債權(quán)類資金僅涉及應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款三個會計科目。

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款是指學(xué)校應(yīng)該收取但尚未收到的款項，包括應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的學(xué)雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、經(jīng)營收入及尚未收到的其他款項。

　�。ǘ�）預(yù)付賬款是指學(xué)校暫時墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項，包括工程預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款、材料費預(yù)付款以及各類會務(wù)培訓(xùn)費預(yù)付款項等。

　�。ㄈ�）其他應(yīng)收款是指學(xué)校除財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各項應(yīng)收及暫付款項。

　　第四條債權(quán)類資金管理原則

　�。ㄒ唬�專人負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款經(jīng)辦人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦單位負(fù)有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責(zé)任。

　　（二）及時結(jié)算原則。借款須一事一借，及時結(jié)算，前賬不清，后款不借。

　　第五條債權(quán)類資金辦理規(guī)定和流程

　　（一）辦理規(guī)定

　　1.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。

　　2.采購貨物或購買服務(wù)形成的預(yù)付賬款應(yīng)提供有效合同（協(xié)議）。

　　3.辦理基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付賬款，應(yīng)根據(jù)有效合同，在項目經(jīng)費預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費審批權(quán)限的規(guī)定辦理預(yù)付賬款支出手續(xù)。

　　4.辦理版面費、專利申請（維護(hù)）費等應(yīng)收款項，應(yīng)提供錄用通知書或收費通知書。

　　5.參加會議形成的應(yīng)收款項，例如會議注冊費或參訓(xùn)培訓(xùn)費，應(yīng)提供提前預(yù)交相關(guān)費用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。

　　（二）辦理流程

　　應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款辦理分為個人因公借款和單位往來預(yù)付款。

　　1.個人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程

　�。�1）借款人填寫《石河子大學(xué)個人借款單》（以下簡稱“借款單”，詳見附件1）和網(wǎng)上預(yù)約借款單，真實準(zhǔn)確填寫借款人姓名、款項用途、借款金額、開支項目、借款還款承諾等內(nèi)容；

　�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項目負(fù)責(zé)人審核；

　�。�3）單位或項目負(fù)責(zé)人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性及借款人簽字的真實性負(fù)責(zé)審核確認(rèn)后在借款單上簽字；

　�。�4）經(jīng)辦人憑填寫完成的借款單或網(wǎng)上預(yù)約單等材料，按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計財處辦理借款手續(xù)。

　　2.單位預(yù)付款主要業(yè)務(wù)辦理流程

　�。�1）經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預(yù)付款請款單》（以下簡稱“請款單”，詳見附件2），真實準(zhǔn)確填寫經(jīng)辦人姓名、款項用途、金額、開支項目等內(nèi)容；

　�。�2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請款單提交項目負(fù)責(zé)人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交本單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋單位公章；

　�。�3）項目負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)確認(rèn)預(yù)付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實性負(fù)責(zé)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)審批責(zé)任；

　　（4）經(jīng)辦人憑請款單及相關(guān)材料，按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過后到計財處辦理預(yù)付款支出手續(xù)；

　　（5）財務(wù)人員審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續(xù)，留存請款單第二聯(lián)，作為查詢、催報的依據(jù)。

　　第六條債權(quán)類資金期限要求及報銷處理

　　應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款事項一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時到計財處辦理應(yīng)收賬款還款和預(yù)付賬款的核銷。

　　(一)基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見后，憑發(fā)票辦理核銷手續(xù)。

　　(二)儀器設(shè)備預(yù)付賬款，須在安裝驗收合格后一個月內(nèi)辦理核銷手續(xù)（辦理核銷手續(xù)應(yīng)提供的資料包括：發(fā)票、儀器設(shè)備驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、中標(biāo)通知書或成交公告、合同等）。

　�。ㄈ�）會務(wù)費、培訓(xùn)費、版面費等借款須在借款產(chǎn)生后3個月內(nèi)辦理報銷或還款手續(xù)。

　　第七條債權(quán)類資金管理的責(zé)任分工

　　（一）經(jīng)辦人的責(zé)任

　　1.經(jīng)辦人是報銷或還款的直接責(zé)任人，對借款的申請、跟蹤追索報賬憑據(jù)、辦理報銷或還款手續(xù)承擔(dān)直接責(zé)任。

　　2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷或還款手續(xù)。

　　3.經(jīng)辦人出國（境）3個月以上的，或者退休、校內(nèi)調(diào)動、調(diào)離學(xué)校、辭職的，應(yīng)結(jié)清本人經(jīng)辦的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。

　　（二）經(jīng)費審批人（項目負(fù)責(zé)人）的責(zé)任

　　1.經(jīng)費審批人（項目負(fù)責(zé)人），對本單位或本項目經(jīng)費應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的辦理、使用、報銷結(jié)算和追償工作負(fù)直接管理責(zé)任；

　　2.經(jīng)費審批人（項目負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時辦理報銷或還款手續(xù)；

　　3.預(yù)付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費審批人（項目負(fù)責(zé)人）須督促和落實交接工作，及時辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的經(jīng)辦人繼續(xù)履行預(yù)付款沖銷、追償責(zé)任。

　�。ㄈ�）經(jīng)辦單位的責(zé)任

　　經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家、兵團(tuán)及學(xué)校的規(guī)定，做好本單位應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的審批、監(jiān)管和清理，及時做好催收、催報、催記和催結(jié)工作，高度關(guān)注并積極防范財務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄋ模┯嬝斕幍呢�(zé)任

　　1.根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度審核辦理應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確及時錄入相關(guān)信息；

　　2.定期清理全校應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款，將未及時報銷或還款的明細(xì)表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)通知經(jīng)辦人及時辦理報銷或還款手續(xù)；

　　3.計財處報賬會計具體落實債權(quán)類資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時結(jié)清債權(quán)，對形成的債權(quán)終身負(fù)責(zé)。

　�。ㄎ澹┤耸绿幍呢�(zé)任

　　對于擬辦理離職、調(diào)動、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時，應(yīng)先由計財處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。

　�。�六）國際交流與合作處的責(zé)任

　　對于擬辦理出國（境）3個月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時，應(yīng)先由計財處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。

　�。ㄆ撸�審計處的責(zé)任

　　審計處應(yīng)當(dāng)不定期開展全校未按時結(jié)清應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款專項審計工作。

　　第八條逾期未報銷或還款處理

　　（一）對于超過3個月期限未辦理報銷或還款的個人借款，經(jīng)催報后無正當(dāng)理由不報賬還款的，計財處根據(jù)借款人在借款單上的`承諾從其工資中扣還借款；

　�。ǘ�）對于無正當(dāng)理由逾期未報銷或還款的人員，不得辦理離職以及3個月以上的出國（境）財務(wù)手續(xù)；

　　（三）逾期3個月經(jīng)催報仍不報銷或還款的相關(guān)責(zé)任人員，計入大學(xué)誠信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報銷或還款完成后再從誠信系統(tǒng)中移出；

　�。ㄋ模┯捎谔厥馇闆r無法在工資中扣款且借款超過6個月未還的，按照法律法規(guī)追究其有關(guān)責(zé)任；

　�。ㄎ澹┙�(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格履行追還欠款的職責(zé)。對于存在超過3個月期限未報銷或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績效考核評價中給予相應(yīng)扣分處理。

　　第三章債務(wù)類資金管理

　　第九條債務(wù)類資金包含應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費、應(yīng)繳財政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款。本辦法所指債務(wù)類資金僅涉及應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款三個會計科目。

　�。ㄒ唬�應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購買材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的款項。

　　（二）預(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項。

　�。ㄈ�）其他應(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費、應(yīng)繳財政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款之外的其他各項償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應(yīng)付及暫收款項，如保證金、押金、學(xué)費暫存、科研經(jīng)費暫存、取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財政補(bǔ)助經(jīng)費等。

　　第十條債務(wù)類資金管理原則

　�。ㄒ唬┓诸惞芾碓瓌t。應(yīng)付及預(yù)收款項應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理需要設(shè)置明細(xì)科目分類管理。

　�。ǘ�）及時清理原則。對來源信息明確的應(yīng)付及預(yù)收款項，有關(guān)單位及個人應(yīng)按規(guī)定及時辦理入賬、結(jié)算手續(xù)，不得長期掛賬。

　　第十一條債務(wù)類資金辦理規(guī)定及流程

　　（一）各類質(zhì)保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時間，到期后確認(rèn)已無質(zhì)量問題，經(jīng)相關(guān)部門審批，收款單位開具收據(jù)，待驗收的項目還須辦理驗收手續(xù)后，方可到計財處辦理支付手續(xù)。

　　（二）各類保證金及押金的支付，個人辦理須提供原始收據(jù)，并填寫《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據(jù)》；單位辦理須自行開具收據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門審批后到計財處辦理支付手續(xù)。

　�。ㄈ�）學(xué)費類暫存款的核銷，查明學(xué)生信息及資金用途后，計財處應(yīng)及時做收入賬務(wù)處理。

　�。ㄋ模┛蒲蓄悤捍婵畹暮虽N，科研負(fù)責(zé)人應(yīng)在計財處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內(nèi)及時辦理科研經(jīng)費入賬手續(xù)；對于3個月以上無人認(rèn)領(lǐng)的款項，計財處與科研處建立聯(lián)系制度，及時查詢核對相關(guān)信息，并督促相關(guān)負(fù)責(zé)人及時辦理入賬手續(xù)。

　　（五）其他類暫存款的核銷，如非同級財政撥款等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在計財處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內(nèi)及時辦理入賬手續(xù)。

　�。�六）屬于3年以上無法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款項，由計財處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。

　�。ㄆ撸�對列入其他收入的款項，今后若被確認(rèn)，須辦理入賬及資金支付結(jié)算手續(xù)的，有關(guān)單位及個人應(yīng)提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門核實簽批，報計財處審核后，按照審批意見辦理。

　　第四章附則

　　第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　第十三條本辦法由計財處負(fù)責(zé)解釋。

　　往來管理制度 篇10

　　一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。

　　二、及時、準(zhǔn)確地登記往來明細(xì)帳簿，往來科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的遺漏。

　　三、往來金額不要隨意捏合，應(yīng)按會計制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會計分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實的明細(xì)賬。

　　四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬，認(rèn)真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過核對賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。而且通過交流，達(dá)到往來賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對賬更方便。

　　五、加強(qiáng)往來賬的分析。按會計制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項是醫(yī)院資產(chǎn)的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項又是負(fù)債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來賬的核算來看，可以反映企業(yè)的'債權(quán)、債務(wù)情況。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴(yán)格地避免和控制“呆賬”。對于逾期的應(yīng)收款及時督促催收。對長期無人追索的應(yīng)付款項進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。

　　往來管理制度 篇11

　　1、往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。

　　2、醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。

　　3、建立往來戶結(jié)算登記制度。

　　(1)財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項往來帳的記帳工作，及時清理核算。

　　(2)藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設(shè)立往來戶結(jié)算臺帳。

　　4、建立往來戶結(jié)算款項的定期核對制度，財務(wù)部門每月終了將其往來款的`分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進(jìn)行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

　　5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。

　　(1)根據(jù)財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進(jìn)行清理，及時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實到人，并落實相應(yīng)的獎懲措施。

　　(2)對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款，應(yīng)特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。

　　(3)對已造成壞帳或呆帳的往來款項，要及時地辦理財務(wù)清算手續(xù)，財務(wù)科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報財政局批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見，財務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項，財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。

　　往來管理制度 篇12

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院往來款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。

　　一、應(yīng)收醫(yī)療款的管理

　　1、醫(yī)院要及時清理應(yīng)收醫(yī)療款，對于未收回的公費、醫(yī)保病人費用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算。對于不能收回部分，要分清原因及時進(jìn)行處理。超過3年確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。

　　2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項目，應(yīng)及時查明原因采取合理的補(bǔ)救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對于確實無法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作費用處理。

　　3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費現(xiàn)象，財務(wù)科會同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭減少醫(yī)院損失。

　　二、其他應(yīng)收款的管理

　　1、對其他應(yīng)收款項，財務(wù)科應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。

　　2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應(yīng)填寫出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個月內(nèi)到財務(wù)科辦理差旅費報銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過一個月時間未辦理報銷手續(xù)且無正當(dāng)理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。

　　3、采購需暫支、預(yù)付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細(xì)資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)在一個月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗收入庫手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)，沖銷原暫借預(yù)付款。超過一個月未辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個月起，財務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。

　　4、領(lǐng)用備用金要實行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門或個人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財務(wù)科報銷。對違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的.支出，應(yīng)拒絕報銷；對于超期不報的款項，應(yīng)督促及時報銷；對領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進(jìn)行核對；對于不需用的備用金，應(yīng)及時結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。

　　三、應(yīng)付賬款的管理

　　醫(yī)院在收到貨物時，若發(fā)票與貨物同時到達(dá)，則貨物驗收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對方提供的出庫單或銷貨清單入庫，次月發(fā)票到達(dá)后若發(fā)票與出庫單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫。

　　四、其他應(yīng)付款的管理

　　不準(zhǔn)將收入列入該賬戶進(jìn)行核算；對暫時無法明確的各類資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

　　五、單位往來款核對管理

　　及時通過函電方式與對方單位進(jìn)行聯(lián)系查對。年終財務(wù)科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢Γ�以從外部取得確認(rèn)往來款項真實性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。

　　往來管理制度 篇13

　　為加強(qiáng)財務(wù)日常管理，規(guī)范財務(wù)制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點特制定本制度

　　一、借款管理

　　1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款規(guī)定：

　�。�1）借款人借款時必須寫清投標(biāo)項目及收款單位；

　　（2）投標(biāo)保證金必須是銀行轉(zhuǎn)賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；

　�。�3）如是請外單位圍標(biāo)，借款人必須在借款單上注明清楚。

　　2、其他因公借款規(guī)定

　�。�1）借款人需注明借款原因及費用清單；

　�。�2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。

　　二、報銷管理

　　1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款報銷規(guī)定：

　�。�1）經(jīng)辦人報賬時必須根據(jù)借款時的掛賬單位核消帳務(wù)；

　�。�2）財務(wù)部每月25日前統(tǒng)計、編制《保證金余額表》報至營銷中心總經(jīng)理處；

　�。�3）營銷中心總經(jīng)理約定回款時間及確定責(zé)任人；

　　2、其他因公借款報銷規(guī)定

　�。�1）借款人黏貼費用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；

　�。�2）借款人按審批權(quán)限逐級簽字審批；

　　（3）借款人當(dāng)月借款當(dāng)月報銷；

　　（4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報銷，財務(wù)不予再借款。

　�。�5）財務(wù)部根據(jù)公司《關(guān)于公司各部門報賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。

　　三、處罰

　　1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財務(wù)部核實并報董事長處批準(zhǔn)，罰款200元/次；

　　2、財務(wù)經(jīng)理、出納未嚴(yán)格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長審查核實，罰款300元/次；

　　3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴(yán)格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財務(wù)部報董事長審批，罰款300元/次；

　　4、保證金未按約定時間到賬，財務(wù)部報總經(jīng)理審批，給予責(zé)任人200元罰款，營銷中心總經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任罰款100元。

　　四、應(yīng)收賬款的管理

　　1、各部門、分公司于每季度前10日內(nèi)將《回款計劃表》報至財務(wù)部，逾期不報罰部門主管300元；

　　2、財務(wù)部于每月25日前統(tǒng)計、編制各部門《回款情況表》并報董事長處，逾期罰款300元；

　　3、應(yīng)收款未按計劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔(dān)剩余回款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可免息；

　　4、各業(yè)務(wù)部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認(rèn)后的《往來對賬單》上報至財務(wù)部，逾期不報，財務(wù)部報董事長處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。

　　5、對于逾期5年以上的`應(yīng)收賬款，由財務(wù)部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。

　　五、應(yīng)付賬款的管理

　　1、材料應(yīng)付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗收單，單據(jù)不全不予支付，責(zé)任自負(fù)；

　　2、工程應(yīng)付款掛賬需提供每月工程上報的《結(jié)算單》，不及時上報，不予支付，責(zé)任自負(fù)；

　　3、當(dāng)年應(yīng)付款項需在當(dāng)年掛賬，若發(fā)生應(yīng)付款項跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報賬員100元罰款，部門負(fù)責(zé)人200元。

　　4、財務(wù)部依據(jù)審核批準(zhǔn)的各業(yè)務(wù)部門付款計劃支付，違規(guī)支付財務(wù)部經(jīng)理罰款1000元/次。

　　5、財務(wù)部每月25日前統(tǒng)計、編制各業(yè)務(wù)部門《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，并與各業(yè)務(wù)部門報賬員核對余額后報董事長處，逾期罰款200元；

　　6、每年12月25日前由各部門報賬員根據(jù)財務(wù)要求的對賬單格式分別將各部門應(yīng)付賬款客戶簽字確認(rèn)的《往來對賬單》上報至財務(wù)部，逾期，財務(wù)部報董事長處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。

　　7、對于逾期未領(lǐng)取的應(yīng)付賬款，由財務(wù)部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。

　　往來管理制度 篇14

　　應(yīng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)與支持下，嚴(yán)格控制各種往來款項，具體管理和制度的'內(nèi)容如下:

　　1、學(xué)生的代辦項目不能跨學(xué)期收，本學(xué)期內(nèi)進(jìn)行結(jié)算，期末無余額。

　　2、通過加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款的管理加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，在財務(wù)制度允許的范圍內(nèi)盡量延長應(yīng)付賬款的還款期，合理高效使用資金。

　　3、對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項，應(yīng)按照購貨或勞務(wù)合同的規(guī)定，按單位名稱分科目設(shè)置有關(guān)的明細(xì)賬，詳細(xì)記載。

　　4、對應(yīng)收、應(yīng)付款項，應(yīng)督促有關(guān)經(jīng)辦人員或單位及時辦理結(jié)算手續(xù)。

　　5、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報往來款項的發(fā)生及結(jié)余情況。

　　往來管理制度 篇15

　　為加強(qiáng)學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結(jié)合我校財務(wù)管理的實際情況，特制定本規(guī)定。

　　一、根據(jù)工作需要，在經(jīng)費指標(biāo)內(nèi)借款，經(jīng)費負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調(diào)動或崗位變動，必須先辦理未了款項的清理移交手續(xù)。

　　二、借款實行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過一個月（師資培訓(xùn)費借款期限為一年），特殊情況，可填寫延期歸還借款申請，延期最長為一個月。超過期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調(diào)離等原因無工資者，從審批人工資中扣還。

　　三、各部門確因業(yè)務(wù)需要設(shè)立周轉(zhuǎn)金的，應(yīng)提出書面報告，說明業(yè)務(wù)特點、借款理由及周轉(zhuǎn)金借支數(shù)額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計劃財務(wù)處核準(zhǔn)后辦理借支事宜。

　　四、周轉(zhuǎn)金實行定額管理，每個部門不分經(jīng)費項目，只能設(shè)定一筆周轉(zhuǎn)金，各部門要有專人負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)金的借支、使用、清理工作，應(yīng)在12月20日之前結(jié)清周轉(zhuǎn)金借款。凡不及時結(jié)清的部門，下一年度將不予借支周轉(zhuǎn)金。

　　五、購置設(shè)備、專項維修預(yù)付款：

　　1、購置設(shè)備，原則上不得支付預(yù)付款，如確需支付預(yù)付款，應(yīng)不超過設(shè)備費的`50%。

　　2、購置進(jìn)口設(shè)備，因預(yù)付款數(shù)額大、不能及時結(jié)算，借款時間可放寬到半年。

　　3、購置軟件，若開發(fā)商要求先預(yù)付款，學(xué)校應(yīng)根據(jù)軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預(yù)付款數(shù)額不得超過30%；第二次預(yù)付款（軟件安裝后）不得超過30%；第三次付款，憑手續(xù)齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗收單支付。

　　4、課題經(jīng)費購置設(shè)備，由課題負(fù)責(zé)人嚴(yán)格控制預(yù)付款數(shù)額。

　　5、專項維修預(yù)付款，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度付款，預(yù)付款總數(shù)不得超過50%。

　　6、支付預(yù)付款，須填寫“預(yù)付款審批單”，預(yù)付款時間超過半年不能結(jié)算的，須經(jīng)分管財務(wù)校長審批。

　　六、應(yīng)付設(shè)備、工程保修款：嚴(yán)格按合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　往來管理制度 篇16

　　第一章：總則

　　第一條：為進(jìn)一步規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動秩序，加強(qiáng)往來款項管理，確保資金安全，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會計制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際，制定本辦法。

　　第二條：往來款項是指單位在開展業(yè)務(wù)活動中，與本單位個人以及其他單位或個人之間發(fā)生的臨時性需要結(jié)算的款項。具體包括：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款項：指單位在開展業(yè)務(wù)活動中形成的各項債權(quán)，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。

　�。ǘ�）應(yīng)付及預(yù)收款項：指單位在開展業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付款項和預(yù)收賬款。

　　第二章：應(yīng)收及預(yù)付款項的管理

　　第三條應(yīng)收及預(yù)付款項的管理原則：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算控制原則：不辦理無資金來源、無預(yù)算或超預(yù)算的預(yù)付款項業(yè)務(wù)。

　　（二）�？顚Ｓ迷瓌t：一事一借，責(zé)任到人，�？顚Ｓ谩�

　�。ㄈ�）及時清理原則：及時清理、核銷，避免長期掛賬。原則上前款未清，后款不借。

　　（四）分類管理原則：對往來款可按金額、賬齡、往來對象類別和重要程度等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理，區(qū)別對待。

　　（五）公務(wù)卡優(yōu)先原則：除不具備刷卡條件等特殊條件外，凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制消費目錄的公用經(jīng)費開支原則上使用公務(wù)卡支付，不得辦理借款手續(xù)。

　　第四條應(yīng)收及預(yù)付款項借款程序

　�。ㄒ唬┺k理借款業(yè)務(wù)時須填制“借款單”，應(yīng)載明借款金額、事由、預(yù)計還款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相應(yīng)審批手續(xù)。

　�。ǘ�）辦理借款業(yè)務(wù)時須提供與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、通知等。

　�。ㄈ�）辦理儀器設(shè)備、大宗材料、服務(wù)以及工程項目等采購借款或預(yù)付款項，需完成政府招標(biāo)采購等程序，并提供相關(guān)資料。

　　第五條：應(yīng)收及預(yù)付款項的清理

　　（一）財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時催收、催交、催報，嚴(yán)格控制總額和占用時間，并定期進(jìn)行清理。

　　（二）建立往來款日常動態(tài)清理和年末全面清理機(jī)制。對應(yīng)收及預(yù)付款項占用情況實時動態(tài)跟蹤清理，年末開展一次全面清理。對掛賬時間超過一年的應(yīng)收及預(yù)付款項，列入重點清理范圍。

　　第六條：應(yīng)收及預(yù)付款項的核銷

　�。ㄒ唬┗�本建設(shè)項目發(fā)生的預(yù)付賬款在工程竣工后，應(yīng)及時辦理工程竣工驗收、評審手續(xù)，并核銷往來款項。

　　（二）用于零星購置的借款，應(yīng)在完成采購后一周內(nèi)辦理驗收和報賬手續(xù)。

　�。ㄈ�）其他應(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)核銷原則上應(yīng)在事項完畢1個月內(nèi)辦理，在承諾還款期限內(nèi)因故未使用或無法核銷的，應(yīng)及時辦理還款手續(xù)。

　�。ㄋ模�應(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在每年年終財務(wù)結(jié)賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的.，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并向財務(wù)部門提交備案說明。

　　第七條壞賬核銷

　�。ㄒ唬┯馄谌�年或以上、確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。

　�。ǘ�）如果有確鑿證據(jù)表明預(yù)付賬款不再符合預(yù)付款項性質(zhì)，或者因供應(yīng)單位破產(chǎn)、撤銷等原因可能無法收到所購貨物、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，再按照規(guī)定進(jìn)行處理。

　　（三）逾期三年或以上、確認(rèn)無法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。

　　（四）因單位或工作人員失誤造成無法收回或核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項，不得確認(rèn)為壞賬，除賠償外，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　�。ㄎ澹┮汛_認(rèn)為壞賬并已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項，要在訴訟時效內(nèi)積極行使權(quán)利。

　　第八條單位職工調(diào)離、退休前應(yīng)當(dāng)及時核銷個人借款，未核銷不得辦理相關(guān)人事手續(xù)。

　　第三章：應(yīng)付及預(yù)收款項的管理

　　第九條：應(yīng)付及預(yù)收款項業(yè)務(wù)實行“誰經(jīng)辦、誰審簽、誰負(fù)責(zé)”的原則，并及時進(jìn)行確認(rèn)。

　　第十條應(yīng)付及預(yù)收款項的確認(rèn)

　　單位收到應(yīng)付及預(yù)收款項后，財務(wù)部門應(yīng)對金額、日期、來源和用途等信息進(jìn)行認(rèn)真甄別確認(rèn)，嚴(yán)格按照會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十一條應(yīng)付及預(yù)收款項的清理

　�。ㄒ唬�對于按規(guī)定應(yīng)上繳財政、稅務(wù)及其他部門的各類款項，應(yīng)由專人管理，及時足額上繳。

　　（二）對于能夠確認(rèn)為單位收入的款項，單位財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）無法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為單位其他收入或上繳財政部門。

　　第十二條：對應(yīng)付及預(yù)收款項確認(rèn)有誤的，單位財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　第四章：相關(guān)要求

　　第十三條：往來賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對往來款的時間、金額和事由等應(yīng)進(jìn)行及時確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬時必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。

　　第十四條：加強(qiáng)往來款項核查，對賬齡長、余額大或余額小但往來頻繁及非正常項目要逐筆逐項分析，并與對方單位或個人進(jìn)行核對，以雙方認(rèn)定一致的金額入賬。對有爭議的債權(quán)債務(wù)，及時查證、核實，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　第五章：附則

　　第十五條本辦法由單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

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