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最新行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-08-22 08:20:15 煒亮 制度 我要投稿
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最新行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)

  在現(xiàn)在社會(huì),很多場(chǎng)合都離不了制度,制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編幫大家整理的最新行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度范本,希望能夠幫助到大家。

最新行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)

  最新行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 1

  為確保我會(huì)財(cái)務(wù)的完整、協(xié)會(huì)后續(xù)工作的順利開(kāi)展,現(xiàn)擬定以下財(cái)務(wù)管理制度:

  一、核定財(cái)務(wù)

  1、協(xié)會(huì)成立后,辦公室及財(cái)務(wù)部須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行清點(diǎn),并分類登記(表明物品類型、名稱、數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和時(shí)間),并拷貝2份資料:一份由辦公室存檔,另一份由財(cái)務(wù)部保留。

  2、財(cái)務(wù)部須核對(duì)年度協(xié)會(huì)的`固定財(cái)務(wù)列表,登記一年的消耗量。

  3、協(xié)會(huì)一切財(cái)務(wù)的收入及納出都要求記錄在案,每個(gè)月月底財(cái)務(wù)部都必須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行一次清查核對(duì),并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查,如有不清楚或作假則上報(bào)理事會(huì)開(kāi)會(huì)決定其負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

  二、經(jīng)費(fèi)申報(bào)

  1、各部門日常用品經(jīng)費(fèi)申報(bào),由各部門負(fù)責(zé)人以于月初根據(jù)本部門用品消耗計(jì)劃估算經(jīng)費(fèi),于月初遞交財(cái)務(wù)申請(qǐng)列表。財(cái)務(wù)部審批,統(tǒng)一采購(gòu),否則不予報(bào)銷。

  2、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)

  活動(dòng)開(kāi)展前一周,活動(dòng)策劃者對(duì)所需用品進(jìn)行清單羅列。各部門協(xié)助本次活動(dòng)舉辦,如有經(jīng)費(fèi)申報(bào)須及時(shí)補(bǔ)充,交財(cái)務(wù)部匯總,會(huì)長(zhǎng)審批。審批許可之物方可購(gòu)買。

  三、財(cái)務(wù)購(gòu)買

  所有活動(dòng)用品、日常工作用品的購(gòu)買,須由財(cái)務(wù)部提供采購(gòu)清單,由采購(gòu)負(fù)責(zé)人辦理,其他人不得擅自購(gòu),否則不予報(bào)銷。如遇特殊情況,須向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申請(qǐng)批示,部長(zhǎng)酌情考慮,控制價(jià)位與數(shù)量。采購(gòu)發(fā)票須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。

  四、經(jīng)費(fèi)結(jié)算

  負(fù)責(zé)采購(gòu)人員一般采用自墊原則,事后履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)(由實(shí)物驗(yàn)收人、分管副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)),持發(fā)票向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申報(bào)。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字后,交會(huì)計(jì)登記入賬,再經(jīng)出納予以支付。

  五、財(cái)務(wù)租借

  活動(dòng)器材需指定專人保管,會(huì)員、會(huì)外人員租借均需做好登記,履行租借手續(xù)。

  1、器材的租借

 。1)會(huì)員借用器械由辦公室及財(cái)務(wù)部做好登記存檔,方可借用。借期在三個(gè)星期之內(nèi),借用人員須及時(shí)歸還。延期則需交罰款:1元/天。如需續(xù)借,則需進(jìn)行登記,續(xù)借不得超過(guò)一周。

 。2)訓(xùn)練時(shí)間,隊(duì)長(zhǎng)借用器械訓(xùn)練,也需做好相關(guān)登記,并統(tǒng)一拿出,由隊(duì)長(zhǎng)監(jiān)護(hù)才可使用。

 。3)協(xié)會(huì)以外人員只租不借,租出需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保,租金為物價(jià)的10%。

  2、其他財(cái)物外借:

  需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保,并做好相關(guān)登記。

  六、財(cái)務(wù)賠償

  非正常損耗的財(cái)物,如為可修復(fù)性損壞,應(yīng)自行修復(fù)后歸還,并注明損耗情況;如為不可修復(fù)性損壞,需原價(jià)賠償。

 。ㄗⅲ河(xùn)練中消耗不計(jì)在內(nèi)。外借損耗的,不論人員,一律一周內(nèi)按原價(jià)賠償,財(cái)務(wù)部接受。)

  七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

  1、財(cái)務(wù)部對(duì)活動(dòng)中所有流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行安全監(jiān)督保管工作,并及時(shí)對(duì)固定財(cái)務(wù)損耗進(jìn)行登記。

  2、辦公室人員需負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)安全,做好登記監(jiān)督工作。

  八、財(cái)務(wù)結(jié)算

  財(cái)務(wù)部每半年末對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)數(shù)量、損耗情況向理事會(huì)匯報(bào),并由理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)帳目工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,以保證協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)安全保存,透明的流通。

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  為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集、管理,并做到有效使用,根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》規(guī)定,特制定協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳管理使用制度:

  一、在第一次全會(huì)期間,依據(jù)本協(xié)會(huì)章程和年度工作計(jì)劃,由協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集管理事務(wù),每年向理事會(huì)提出報(bào)告,接受理事會(huì)監(jiān)督;

  二、協(xié)會(huì)為非贏利性組織,協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為:會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi);接受企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的贊助與捐款;通過(guò)正當(dāng)方式自籌;

  三、協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)遵循“來(lái)自會(huì)員,服務(wù)會(huì)員”和“勤儉節(jié)約,合理使用”的原則,嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行開(kāi)支。協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于協(xié)會(huì)的日常辦公、會(huì)議、活動(dòng)及其它必要開(kāi)支。任何其它單位或個(gè)人不得挪用、借用;

  四、會(huì)員每年向協(xié)會(huì)繳納一次會(huì)費(fèi)。繳費(fèi)時(shí)間是:會(huì)員在每年的10月份之前繳清,新會(huì)員應(yīng)在被通知入會(huì)的半個(gè)月內(nèi)繳清。繳費(fèi)方式有兩種:

  1、直接將會(huì)費(fèi)交本協(xié)會(huì)秘書處;

  2、將會(huì)費(fèi)存入?yún)f(xié)會(huì)專用帳戶;

  五、協(xié)會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納的數(shù)額具體標(biāo)準(zhǔn)是:會(huì)員每年繳納會(huì)費(fèi)10元;

  六、不按規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員,經(jīng)理事會(huì)或理事會(huì)授權(quán)的會(huì)長(zhǎng)辦公室審定后,按自動(dòng)退會(huì)處理;

  七、 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷:

  1、必須有正式的'單據(jù)即發(fā)票或收據(jù),單據(jù)的內(nèi)容即名稱,單價(jià),數(shù)量,金額,日期等必須齊全。

  2、報(bào)銷金額在30元以內(nèi)的,需有經(jīng)辦人的簽名和會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)的審核簽字:報(bào)銷金額超過(guò)30元的,需有經(jīng)辦人的簽名和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽名;

  八、 定期公開(kāi)財(cái)務(wù)支出和收入,接受全體會(huì)員和領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理。

  九、 此制度即20xx年11月3日生效。

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  第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《市消費(fèi)者協(xié)會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)管理暫行辦法》特制定本制度。

  第二條市消協(xié)負(fù)責(zé)本級(jí)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制管理工作,并接受市工商局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)消協(xié)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)。

  第三條消協(xié)常務(wù)辦負(fù)責(zé)本級(jí)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制工作,是最基層的財(cái)務(wù)核算單位。工作部、分會(huì)、工作站、聯(lián)絡(luò)站為報(bào)帳制單位。

  第四條市消協(xié)應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶,實(shí)行?顚S茫瑖(yán)禁多頭開(kāi)戶。

  第五條會(huì)費(fèi)收取的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《市消費(fèi)者協(xié)會(huì)會(huì)員管理暫行辦法》的規(guī)定。

  第六條市消協(xié)必須建立票據(jù)管理責(zé)任制,健全票據(jù)管理辦法。

  第七條會(huì)費(fèi)使用按照“取之于會(huì)員、用之于會(huì)員”的原則,參照樟樹市社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)使用辦法辦法執(zhí)行,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支主要范圍:會(huì)員證工本費(fèi)、發(fā)展會(huì)員資料費(fèi)、處理投訴、組織市場(chǎng)監(jiān)管檢查、開(kāi)展法律咨詢和宣傳活動(dòng)、消費(fèi)教育和社會(huì)調(diào)查、添置基層分會(huì)辦公設(shè)施、消費(fèi)維權(quán)救助等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

  第八條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷的一般程序:各單位報(bào)銷由經(jīng)辦人填寫好經(jīng)費(fèi)支出報(bào)帳審批封面,經(jīng)辦人簽字并注明用途,經(jīng)秘書長(zhǎng)(或?qū)B毟睍?huì)長(zhǎng))簽署部門負(fù)責(zé)人意見(jiàn)后,會(huì)計(jì)審核,會(huì)長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷,專項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)提交書面報(bào)告,做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告、經(jīng)集體研究后,按照經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷的'程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。

  第九條嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。按照規(guī)定范圍使用會(huì)費(fèi)。

  第十條消協(xié)常務(wù)辦、各分會(huì)按實(shí)際會(huì)員會(huì)費(fèi)收入的10%提取福利費(fèi)后,市消協(xié)與常務(wù)辦、工作部、分會(huì)的留成比例分別為55%和35%。

  第十一條市消協(xié)接受上級(jí)有關(guān)部門定期、不定期對(duì)會(huì)費(fèi)收支情況的監(jiān)督檢查。違反本規(guī)定的單位,有超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、搭車收費(fèi)等違規(guī)現(xiàn)象的,所涉金額全部由市消協(xié)沒(méi)收。

  第十二條本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行,由市消協(xié)負(fù)責(zé)解釋,未盡事宜在執(zhí)行過(guò)程中予以補(bǔ)充。

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  一、為了規(guī)范我集郵與收藏協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理,建立社團(tuán)內(nèi)部健全的財(cái)務(wù)管理制度,以提高各社團(tuán)的自治能力,使帳目清晰、明了,收入支出有據(jù)可尋,根據(jù)《宜春學(xué)院學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》而制定本實(shí)施細(xì)則。

  二、各協(xié)會(huì)由會(huì)長(zhǎng)擔(dān)任財(cái)務(wù)主管,下設(shè)會(huì)計(jì)和出納。

  1、主管人員全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,主要核審發(fā)票是否屬實(shí),是否符合規(guī)定,如屬實(shí)則簽字報(bào)銷。

  2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)掌管帳本,按序記帳,簡(jiǎn)明扼要地注明資金用途,發(fā)票分類管理、粘貼,在每張發(fā)票均要注明“xx活動(dòng)支出情況”,然后作總結(jié)、結(jié)出帳面余額,每屆的帳本要求保留三年,并且備案。換屆時(shí),帳本交接要按照有關(guān)規(guī)定交接。會(huì)計(jì)帳本則統(tǒng)一使用“專用帳本”。

  3、出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,作好現(xiàn)金日記帳。出納每月向主管財(cái)務(wù)人員匯報(bào)一次開(kāi)支狀況。

  4、以上各職權(quán)不能越權(quán)管理,相互保持獨(dú)立性,主管、會(huì)計(jì)、出納相互不能同班級(jí)、同寢室。

  三、經(jīng)費(fèi)管理:各社團(tuán)組織必須以集體的名義在銀行開(kāi)戶,且把帳號(hào)上報(bào)社管會(huì)備案,同時(shí)各協(xié)會(huì)可保留300元作為日常備用資金。每學(xué)期,各社團(tuán)的財(cái)務(wù)帳目至少向其全體社員公布一次。

  四、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來(lái)源

  1、會(huì)員會(huì)費(fèi)(包括會(huì)員在社團(tuán)中繳納的`其他費(fèi)用)在收取會(huì)員費(fèi)用前,須向會(huì)長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部提交收費(fèi)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi),并向會(huì)員開(kāi)出收據(jù)。

  2、贊助。各社團(tuán)不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),贊助費(fèi)只能用于被贊助的活動(dòng),除從中提取20%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎(jiǎng)勵(lì)外,如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi),贊助活動(dòng)結(jié)束后,有關(guān)財(cái)務(wù)人員作好清單記錄,并向社管會(huì)說(shuō)明。

  3、上級(jí)主管部門撥款:上級(jí)主管部門所撥款項(xiàng)目歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

  4、其它收入(如捐贈(zèng)等),其它收入上報(bào)社管會(huì)后由社團(tuán)自行管理使用,并做好帳目記錄。

  五、公共財(cái)產(chǎn)管理:對(duì)于購(gòu)入的公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外,還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。

  六、發(fā)票管理:盡量取用帶有“國(guó)家稅務(wù)監(jiān)制”印章的發(fā)票,條件不允許時(shí)可用收據(jù),發(fā)票填寫必須全面真實(shí),盡量做到無(wú)涂改,發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及主管人員簽字后才可報(bào)銷。

  七、作帳程序:

  第一種情況:經(jīng)手人先墊付取得發(fā)票→主管核審簽字→出納兌現(xiàn)簽字→發(fā)票交給會(huì)計(jì)保管入帳

  第二種情況:經(jīng)手人打借條預(yù)支→主管核審簽字→出納支付現(xiàn)金、保管借條

  八、對(duì)餐費(fèi)、禮品費(fèi)等費(fèi)用管理:禮品、獎(jiǎng)品如屬活動(dòng)計(jì)劃由各社團(tuán)自行決定,餐費(fèi)支出前則一定要事先以書面形式向社管會(huì)申請(qǐng)批準(zhǔn)方可使用,煙酒支出一律不可報(bào)銷,如有違規(guī)則直接追究相關(guān)人員的責(zé)任。

  九、各社團(tuán)的出納與會(huì)計(jì)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì),如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)處理。

  十、每學(xué)期對(duì)各社團(tuán)定期查帳一次,同時(shí)抽取30%比例的社團(tuán)作不定期抽查。通知查帳后,各社團(tuán)在兩天內(nèi)把帳本交到社管會(huì)。

  十一、各社團(tuán)財(cái)務(wù)人員換屆時(shí)按社團(tuán)章程進(jìn)行,換屆時(shí)向社管會(huì)報(bào)送更換人員的名單,交接帳本時(shí),應(yīng)在帳本上注明轉(zhuǎn)交時(shí)間、原因及注明剩余現(xiàn)金的.數(shù)量、轉(zhuǎn)交時(shí)要有財(cái)務(wù)主管簽字。

  十二、每學(xué)期對(duì)各社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作作出全面評(píng)估、評(píng)估結(jié)果作為評(píng)選先進(jìn)社團(tuán)重要依據(jù)。

  十三、查帳發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方法:

  1、會(huì)計(jì)與出納核對(duì)帳目時(shí),如發(fā)現(xiàn)漏洞、誤差應(yīng)及時(shí)查明原因,如有意隱瞞多開(kāi)發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票挪用公款,金額50元內(nèi)追回現(xiàn)金并追究相關(guān)人員的責(zé)任,100元以上追回現(xiàn)金并上報(bào)團(tuán)委給予紀(jì)律處分。

  2、纂改發(fā)票套取現(xiàn)金者,無(wú)論金額大小一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則從嚴(yán)處理。

  十四、附則:

  1、本條例的解釋權(quán)屬集郵協(xié)會(huì),集郵協(xié)會(huì)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。

  2、本條例自公布之日起實(shí)施。

  最新行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 5

  為了保證中老年書畫協(xié)會(huì)活動(dòng)的正常順利開(kāi)展,根據(jù)“協(xié)會(huì)”章程等有關(guān)規(guī)定,對(duì)“協(xié)會(huì)”籌集的經(jīng)費(fèi),加強(qiáng)監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下:

  一、書畫協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的`原則

  勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當(dāng)、發(fā)揚(yáng)民主、會(huì)員滿意。實(shí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由協(xié)會(huì)主管財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)“一枝筆”審批。

  二、書畫協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍

  1、年會(huì)總結(jié)支出;

  2、協(xié)會(huì)與友鄰縣區(qū)交流支出;

  3、重大節(jié)日或重大會(huì)議宣傳支出;

  4、看望、慰問(wèn)年滿70歲以上會(huì)員支出;

  5、看望會(huì)員生病支出;

  6、其它支出。

  三、書畫協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)

  1、根據(jù)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)的`指示,負(fù)責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,并執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算;

  2、遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);

  3、在書畫協(xié)會(huì)預(yù)算開(kāi)支范圍內(nèi)及時(shí)與區(qū)委組織部老干局銜接報(bào)銷有關(guān)事宜。

  4、定期檢查、分析所用經(jīng)費(fèi)情況;

  5、定期收好會(huì)員會(huì)費(fèi),做到帳帳、帳物、帳款相符;

  6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度,財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

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  一、為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》,特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

  二、本協(xié)會(huì)的`財(cái)務(wù)管理遵守國(guó)家的`法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,接受上級(jí)主管部門和財(cái)務(wù)審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

  三、財(cái)務(wù)支出在1000元以內(nèi)的由會(huì)長(zhǎng)決定,超出1000元的由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。

  四、本協(xié)會(huì)要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,按需合理籌集資金,有效利用各種資產(chǎn)。

  五、實(shí)行民主理財(cái),財(cái)務(wù)公開(kāi),如實(shí)反映協(xié)會(huì)收支情況,協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議每年向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支狀況。

  六、本協(xié)會(huì)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  七、本制度由會(huì)員大會(huì)討論通過(guò)后生效。

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  為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理,充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用,特?cái)M定本制度。

  第一條預(yù)算制度

  1、工會(huì)預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),量入為出,收支平衡的原則。根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)的規(guī)定,每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算前,工會(huì)委員會(huì)必須估算全年可能的收入,在廣泛聽(tīng)取群眾和公司各部門意見(jiàn)的基礎(chǔ)上,由工會(huì)主席召集有關(guān)人員,討論研究開(kāi)支項(xiàng)目與金額,然后編制預(yù)算草案,提交經(jīng)費(fèi)審查員審查,同意后報(bào)送上級(jí)工會(huì)審批。

  第二條決算制度

  1、根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門的規(guī)定,每年一月十五日前編制上年度決算。

  2、編制決算時(shí),須將上年賬目結(jié)清,做到收支平衡,方可編制決算草案,然后交經(jīng)費(fèi)審查員審查,同意后準(zhǔn)時(shí)報(bào)上級(jí)工會(huì)批復(fù)。

  第三條經(jīng)審費(fèi)審查制度

  1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查員應(yīng)代表會(huì)員群眾,認(rèn)真對(duì)工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支和財(cái)產(chǎn)管理進(jìn)行審查監(jiān)督,工會(huì)每年的預(yù)、決算報(bào)表連同賬冊(cè)憑證以及有關(guān)資料,都應(yīng)主動(dòng)接受經(jīng)費(fèi)審查員審查。

  2、工會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)審查員提出的意見(jiàn)和建議要認(rèn)真進(jìn)行研究,使工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用更加合理、規(guī)范。工會(huì)委員會(huì)委員應(yīng)將上級(jí)工會(huì)規(guī)定的各項(xiàng)要求和制度,以及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審查員報(bào)告,以更好地發(fā)揮經(jīng)費(fèi)審查員的檢查監(jiān)督作用。

  第四條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷制度

  工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行工會(huì)主席審批制。工會(huì)主席因公外出或其他原因不在時(shí),由工會(huì)委員會(huì)委員代為審批,主席回來(lái)時(shí)予以及時(shí)匯報(bào),便于全面了解經(jīng)費(fèi)使用情況,并按年度預(yù)算組織收支。

  1、使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須事先提出請(qǐng)款報(bào)告,經(jīng)工會(huì)主席同意方可辦理支款手續(xù)。

  2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷,必須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)賬。如有特殊情況,原始憑證不能超過(guò)一個(gè)月,過(guò)月者拒絕報(bào)銷。

  3、在辦理報(bào)銷時(shí),必須要有正式單據(jù),載明所購(gòu)商品明細(xì)項(xiàng)目,在單據(jù)后面幾號(hào)具體用途、經(jīng)辦人員、工會(huì)主席的.簽字方可報(bào)銷。

  4、物品采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放制度。

 。1)工會(huì)物資大采購(gòu),必須按年度預(yù)算指標(biāo)控制,事先編制開(kāi)展某項(xiàng)活動(dòng)所需費(fèi)用計(jì)劃,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可組織落實(shí)。

  (2)凡工會(huì)購(gòu)買大宗物品,需征得工會(huì)主席意見(jiàn)后,再委派相關(guān)人員按照陽(yáng)光采購(gòu)的`方式,按質(zhì)定價(jià)、按量計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽字,方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

  (3)凡工會(huì)各種獎(jiǎng)品的發(fā)放,由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份,經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。不經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn),不得隨意發(fā)放各種獎(jiǎng)品及紀(jì)念品。

 。4)獎(jiǎng)品發(fā)放后,應(yīng)將獎(jiǎng)品發(fā)放表簽字蓋章,手續(xù)齊全后,本人留存一份,交會(huì)計(jì)入帳一份。剩余獎(jiǎng)品應(yīng)辦理移交手續(xù),歸工會(huì)內(nèi)勤人員統(tǒng)一管理,另按規(guī)定程序辦理。

  第五條定期公布制度

  1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況(收支賬目),每年在工會(huì)會(huì)員大會(huì)上公布一次,廣泛聽(tīng)取會(huì)員群眾的意見(jiàn),接受群眾的監(jiān)督。

  2、召開(kāi)工會(huì)會(huì)員大會(huì)時(shí),由工會(huì)主席向大會(huì)作工會(huì)財(cái)務(wù)收支報(bào)告或預(yù)決算執(zhí)行情況報(bào)告,使會(huì)員群眾了解工會(huì)財(cái)務(wù)情況,聽(tīng)取意見(jiàn)和反映,以促進(jìn)工作。

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  為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。

  一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

  1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。

  2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。

  二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

  1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購(gòu)物須填寫申購(gòu)單,由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買,使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

  2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購(gòu)買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。

  3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。

  4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

  5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。

  三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。

  四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。

  五、國(guó)家推行的'學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級(jí)的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì)各界的監(jiān)督。

  六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。

  七、學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,月月核對(duì)銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準(zhǔn)公款私存。

  八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

  九、加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

  十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。

  十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

  十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),妥善保管。

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  一、加強(qiáng)預(yù)算管理,堅(jiān)持審批制度

  1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份方案,報(bào)總校審批,方可實(shí)施。

  2、學(xué)校依據(jù)總校支配報(bào)賬時(shí)間,準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí),報(bào)下月支出方案,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

  3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理,單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出,在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說(shuō)明,執(zhí)行前必需事前提出書面申請(qǐng)

  二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理

  1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。

  2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。

  3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)項(xiàng)目向同學(xué)收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買練習(xí)冊(cè),按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi),強(qiáng)制保險(xiǎn)等。

  4、不扣留、挪用各種收費(fèi),足額、準(zhǔn)時(shí)上繳總校。

  三、支出管理

  1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的..經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算,并做好會(huì)議記錄備查。

  2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開(kāi),報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。

  3、禁止在支出過(guò)程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象,保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

  4、因總校取消了學(xué)?畲M(fèi),需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí),準(zhǔn)時(shí)到總校聯(lián)系購(gòu)買,總校不予購(gòu)買或不批準(zhǔn)購(gòu)買,則任何人來(lái)校不特別款待。否則誰(shuí)擅自購(gòu)買誰(shuí)付賬。

  5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn):

  (1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長(zhǎng)簽字——會(huì)計(jì)處核銷。

 。2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費(fèi)10元,住宿費(fèi)20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費(fèi),30元以下住宿費(fèi)(有票據(jù))。沒(méi)有統(tǒng)一伙食支配的,市內(nèi)每天補(bǔ)助5元,市外每天補(bǔ)助8元。

  (3)培訓(xùn)回來(lái)準(zhǔn)時(shí)到總校核銷培訓(xùn)費(fèi),過(guò)月單據(jù)不予核銷。

  6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂(lè)觀向總校反映,申請(qǐng)小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

  四、財(cái)產(chǎn)管理

  1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員準(zhǔn)時(shí)記錄、存檔。

  2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù),具體盤點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價(jià)賠償。

  3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平均折款賠償。

  五、檔案管理

  1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

  2、檔案要有名目,并裝訂成冊(cè),防止丟失或毀壞。

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  第一章 總則

  1、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  2、公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

 。1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

  (2)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

  (3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (4)厲行節(jié)約,合理使用資金。

 。5)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

 。6)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的'變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

  (7)完成公司交給的其他工作。

  3、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

  4、公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

 。1)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金。

 。2)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  (3)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

  (4)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

 。5)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度。

 。6)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  2、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

 。1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

 。2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

 。3)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  (4)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  3、出納的主要工作職責(zé)是:

  (1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 。2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

 。3)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (4)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。5)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

 。6)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

 。7)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  8、審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

 。1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

 。2)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

  (3)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

  (4)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。

 。5)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

 。6)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

  最新行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 11

  以開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支為原則,服務(wù)教學(xué)為目的,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度。做好財(cái)務(wù)工作。

  一、預(yù)算的制定:

  每學(xué)期開(kāi)始,由各處室作出本學(xué)期的開(kāi)支預(yù)算,報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)室整理后上報(bào)校長(zhǎng)會(huì),校長(zhǎng)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)室所做的本學(xué)期收入預(yù)算平衡各處室預(yù)算,并制定出學(xué)?偟氖罩ьA(yù)算,財(cái)務(wù)室整理并印發(fā)各處室,各處室的開(kāi)支由其主管校長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理,未經(jīng)校長(zhǎng)會(huì)批準(zhǔn),期末不能突破預(yù)算數(shù)。

  二、預(yù)算的執(zhí)行:

  物品的采購(gòu)要體現(xiàn)增收節(jié)支的`原則,采取專人負(fù)責(zé)多人參與的方法,購(gòu)買地點(diǎn)原則上是政府定點(diǎn)單位。

  1、教學(xué)用品,根據(jù)本學(xué)期的教學(xué)要求,制定購(gòu)買計(jì)劃,經(jīng)教務(wù)處審查報(bào)校長(zhǎng)會(huì)通過(guò)后,由總務(wù)處與相關(guān)科室及專業(yè)人員負(fù)責(zé)購(gòu)買。

  2、除教學(xué)上專業(yè)性強(qiáng)的物資外,其他物資的采購(gòu)由總務(wù)處作出

  計(jì)劃與預(yù)算,報(bào)校長(zhǎng)會(huì)批準(zhǔn)后,由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買,并專人管理,驗(yàn)收登記。

  三、審批制度

  1、報(bào)銷發(fā)票時(shí),必須是完整、真實(shí)合法單據(jù),必須有主管副校長(zhǎng)或總務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字,金額小于(含等于)300元的由主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批,大于300元的由校長(zhǎng)審批,經(jīng)審查無(wú)誤后財(cái)會(huì)人員方可支出。

  2、私人不得借用公款,如有特殊情況,經(jīng)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)及校長(zhǎng)同意并簽字,借款金額不得超出借款人的2個(gè)月工資總額,同時(shí)辦理好借款手續(xù)。

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  第一章 總則

  1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  2、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  3、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。1)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (2)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  (4)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

 。5)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,做好分析、考核工作。

  4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  1、加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  2、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  3、健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的.會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

  4、做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  6、建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  7、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負(fù)債管理

  1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。

  2、經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

  3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

  4、公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

  5、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

  6、公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章 流動(dòng)資産管理

  1、現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  2、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  3、銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  5、應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  6、其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  7、短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

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  1、資金審批制度

  縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi),均由主任一支筆簽批。

  正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少,由分管主任確定支付后,要按期報(bào)主任簽字,數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。

  職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。

  工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。

  2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的`業(yè)務(wù)責(zé)任

  主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳,分類明細(xì)帳,記帳憑證和各種報(bào)表。

  現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳,銀行存款帳,負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

  兩個(gè)崗位要做到錢帳兩分開(kāi),錢物兩分開(kāi),票印兩分開(kāi)。

  3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度

  享受公費(fèi)醫(yī)療人員,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

  4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度

  車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷,一次一結(jié)。

  5、辦公用品管理制度

  辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放,實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu),享受最低價(jià),嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

  具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì),報(bào)主管主任確定,并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買,現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大,須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。

  出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù),做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。

  6、監(jiān)督和審計(jì)制度

  要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì),反映情況要實(shí),提供資料要準(zhǔn)。

  對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

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  一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理,并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用,不準(zhǔn)私拿用私用。

  二、固定資產(chǎn)管理員要認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設(shè)立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳。實(shí)行二級(jí)管理,各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。

  三、凡調(diào)進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續(xù)后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后,由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。

  四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理借用手續(xù)。

  五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失,視情節(jié)照原物賠償或罰款。

  六、固定資產(chǎn)的`報(bào)廢、報(bào)損,要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格,經(jīng)總務(wù)處同意,報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財(cái)產(chǎn)集中手續(xù),由學(xué)校統(tǒng)一處理。

  七、每學(xué)期各部門要進(jìn)行一次自查清理,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系,每年暑期學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)組織力量對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,并對(duì)保管、使用情況進(jìn)行分析研究,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),表彰先進(jìn),提出改進(jìn)措施,提高管理水平。

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  一、目的

  為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理,特制定本辦法。

  二、適應(yīng)范圍

  適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費(fèi)用扣銷等各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

  三、管理規(guī)定

 。ㄒ唬I(yíng)業(yè)額的管理

  1對(duì)所收到的營(yíng)業(yè)額作認(rèn)真核對(duì)和檢查(收銀下線單與實(shí)際金額相符,收銀員簽名)

  2、認(rèn)真填寫當(dāng)班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額,并如實(shí)填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎(jiǎng)(發(fā)票)、少票抹零等。

  3、收銀員(當(dāng)班小會(huì))對(duì)本餐廳營(yíng)業(yè)額的.存繳負(fù)責(zé)。

  4、餐廳于每日早上10:00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

  5、為明確責(zé)任,繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。

  6、如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的,餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng),同意后方可使用,不得擅自主張,從營(yíng)業(yè)額中抵扣。

  7、餐廳財(cái)務(wù)及值班經(jīng)理須每日對(duì)營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認(rèn)。

 。ǘ﹤溆媒鸬氖褂眉肮芾

  1、備用金是用在營(yíng)運(yùn)中支付本餐廳零星支出及收銀機(jī)收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。

  2、備用金是實(shí)行定額管理的,要明確記錄使用用途及支出情況。

  3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變,不可挪作他用。

  4、餐廳值班經(jīng)理及財(cái)務(wù)將不定期地對(duì)備用金的數(shù)額進(jìn)行抽檢。

 。ㄈ┵M(fèi)用的報(bào)銷程序

  1、餐廳經(jīng)理對(duì)所支出的原始票據(jù)(憑證)的真實(shí)性、合理性負(fù)直接責(zé)任。

  2、大宗和較穩(wěn)定的材料款(如計(jì)劃內(nèi)的房租、購(gòu)置設(shè)備和月結(jié)材料款等)可先送餐廳經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)審查,總經(jīng)理審批后,方可付款。

  3、相關(guān)人員向餐廳出納報(bào)銷時(shí),餐廳出納檢查和注意以上幾點(diǎn):

 。1)采購(gòu)物品的真實(shí)性。

 。2)是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

 。3)是否有正規(guī)的發(fā)票。

 。4)辦公用品報(bào)銷時(shí)需附原始發(fā)票。

 。5)原材料在自行采購(gòu)時(shí),報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗(yàn)收的“入庫(kù)單”及原始發(fā)票。

 。6)差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)的原始票據(jù),票上須簽字并注明日期,經(jīng)辦事情等。

 。7)其他費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)原始票據(jù)。

 。8)在檢查完后方可簽名、付款,并保管發(fā)票。

 。ㄋ模I(yíng)業(yè)收記帳本的填報(bào)方法

  1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點(diǎn)錢上線和下線,并負(fù)責(zé)將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫在記帳本上。

  2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。(退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等)收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認(rèn)。

  3、收銀員負(fù)責(zé)于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)(早班)、22時(shí)(夜班)、及4時(shí)(夜堂)等三個(gè)時(shí)段銷售及匯總營(yíng)業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

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