- 村級(jí)財(cái)務(wù)支出管理制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
財(cái)務(wù)支出管理制度（通用18篇）
現(xiàn)如今，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)支出管理制度，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)支出管理制度 1
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的`會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財(cái)務(wù)支出管理制度 2
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的'財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
財(cái)務(wù)支出管理制度 3
為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。
二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向，按不同專項(xiàng)資金的`要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請(qǐng)示。
三、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類專項(xiàng)資金審批程序，以該專項(xiàng)資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。
四、專項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。
六、對(duì)專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金�？顚Ｓ茫虆⑴c項(xiàng)目驗(yàn)收和采購(gòu)項(xiàng)目接交。
財(cái)務(wù)支出管理制度 4
一、遵守國(guó)家財(cái)政方針及醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策和法規(guī)。
二、負(fù)責(zé)省、市、區(qū)、縣各類醫(yī)保病人的住院費(fèi)用及長(zhǎng)期門診核算。
三、每月按時(shí)將參保人員上月發(fā)生的.費(fèi)用清單及結(jié)算報(bào)表經(jīng)科長(zhǎng)審核后，報(bào)送各級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門，同時(shí)上報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門。做好撥款登記并認(rèn)真核對(duì)撥款金額，對(duì)醫(yī)保局不及時(shí)撥回的款項(xiàng)進(jìn)行催撥和詢問(wèn)。
四、做好每月醫(yī)保病人統(tǒng)計(jì)分析工作，及時(shí)向科長(zhǎng)匯報(bào)。
五、及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)送出、入院周報(bào)，妥善保管醫(yī)保證，不隨意外借，做好傳送登記。
六、積極參與參保人員住院管理，及時(shí)向科長(zhǎng)報(bào)告本崗位發(fā)生的問(wèn)題。按照財(cái)務(wù)制度要求做好核算工作，定期對(duì)賬，做到賬賬相符。
七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。
八、負(fù)責(zé)解答醫(yī)�；颊�、臨床科室對(duì)醫(yī)保事宜的咨詢。
九、完成處室交辦的各項(xiàng)工作。
財(cái)務(wù)支出管理制度 5
為加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理，達(dá)到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的，保證鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的正常開展，特制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報(bào)銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購(gòu)買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購(gòu)買。
三、大宗物品的采購(gòu)須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的`前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)會(huì)室支取。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報(bào)帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真把好財(cái)務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
財(cái)務(wù)支出管理制度 6
1，嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)賬簿，最好配有兼職會(huì)計(jì)。縣財(cái)政負(fù)擔(dān)的供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)和自費(fèi)人員寄養(yǎng)經(jīng)費(fèi)、個(gè)人或集體捐贈(zèng)和資助的款物及使用等一切經(jīng)費(fèi)收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。
2，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要有原始憑證，采購(gòu)貨物要有專人驗(yàn)收，報(bào)銷憑證由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、院長(zhǎng)簽字后方可入賬，不符合手續(xù)的.憑證不得入賬。
3，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，自覺(jué)接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。
4，及時(shí)申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，保證供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)按時(shí)、足額到位。
5，嚴(yán)肅遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，敬老院任何經(jīng)費(fèi)嚴(yán)禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6，建立健全固定資產(chǎn)賬目，購(gòu)置和制作的各類生活設(shè)施，要如實(shí)登記入賬。堅(jiān)持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊(cè)存檔，并上報(bào)縣民政局，確保敬老院的財(cái)產(chǎn)完整。
7，集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實(shí)專人管理，防止流失。
8，按實(shí)際需要有計(jì)劃地購(gòu)置日常生活用品，確保入院入住老人生活。
財(cái)務(wù)支出管理制度 7
一、財(cái)務(wù)人員做到標(biāo)準(zhǔn)做帳，定期做好預(yù)算、記帳、報(bào)銷和日、月、季報(bào)表等工作，日結(jié)月清，每月小結(jié)一次，每學(xué)期大結(jié)算一次，定期向園長(zhǎng)匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支狀況。
二、一切支出，必需經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)方可進(jìn)展，合理使用、精打細(xì)算，每學(xué)期有肯定的資金結(jié)余。
三、會(huì)計(jì)、出納要分工明確，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負(fù)責(zé)管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會(huì)計(jì)每月與出納對(duì)一次帳，相互監(jiān)視，團(tuán)結(jié)協(xié)作共同搞好財(cái)務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報(bào)銷均需園長(zhǎng)批示，購(gòu)物發(fā)票報(bào)銷單必需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及園長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。
五、做好收退費(fèi)工作，經(jīng)費(fèi)要專款專用，不得挪用�；锸迟M(fèi)、代管費(fèi)向家長(zhǎng)公布。
六、財(cái)會(huì)人員以身作則，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，凡不符合財(cái)會(huì)政策的要?jiǎng)褡韬蛨?jiān)決抵抗。
七、教職工未經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得私自向幼兒園借用公款。
財(cái)務(wù)支出管理制度 8
為標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)治理，切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好，依據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際狀況，制定本制度，中心幼兒園財(cái)務(wù)治理制度。
一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實(shí)、精確和完整地反映財(cái)務(wù)收支狀況，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并承受監(jiān)視和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不得在本單位的`銀行賬戶開支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)。
七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費(fèi)、嘉獎(jiǎng)費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，都必需通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅(jiān)持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財(cái)務(wù)治理制度》。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。
九、根據(jù)國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)開工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
十、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人印章必需由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報(bào)銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可報(bào)銷，重大開支須報(bào)學(xué)校行政爭(zhēng)論打算。
十二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案治理，對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)人員按要求保管。
財(cái)務(wù)支出管理制度 9
為合理安排各項(xiàng)支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實(shí)行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級(jí)審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)”的審批制度。
一、審批要求
�。ㄒ唬┓踩f(wàn)元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項(xiàng)、均需附有預(yù)、決算報(bào)表，送審計(jì)科，根據(jù)審計(jì)報(bào)告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。
�。ǘ┓操�(gòu)置房屋和二十萬(wàn)以上大型設(shè)備報(bào)主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購(gòu)置審批單，購(gòu)置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報(bào)告，方可審批執(zhí)行。
�。ㄈ﹩挝恢g拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當(dāng)手續(xù)，由財(cái)務(wù)科提出意見，經(jīng)審計(jì)審簽，由分管院長(zhǎng)報(bào)院總務(wù)會(huì)討論，分管院長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。
（四）醫(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請(qǐng)貸款，或向職工集資由財(cái)務(wù)科提出書面報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)銀行審批，方可執(zhí)行。
�。ㄎ澹┤藛T經(jīng)費(fèi)的開支（包括工資、付貼、冷飲費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、臨時(shí)費(fèi)用、困難補(bǔ)助、夜餐、交通補(bǔ)貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實(shí)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)開具通知單，財(cái)務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。
（六）對(duì)獎(jiǎng)金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項(xiàng)目、勞務(wù)、聯(lián)營(yíng)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、驗(yàn)證費(fèi)、促銷費(fèi)、管理費(fèi)等項(xiàng)目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會(huì)討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎(jiǎng)金會(huì)議討論的決定，并附有關(guān)書面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。
（七）采購(gòu)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購(gòu)計(jì)劃書、采購(gòu)合同書、驗(yàn)收入庫(kù)單、科室請(qǐng)領(lǐng)單、經(jīng)驗(yàn)收人員、采購(gòu)人員、科室負(fù)責(zé)人簽字后，方能審批付款。
（八）固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書面申請(qǐng)報(bào)告，并附有報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。
�。ň牛┴�(cái)產(chǎn)物資的盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認(rèn)真分析，查找原因，寫出書面報(bào)告。對(duì)數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)，分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整入帳；對(duì)數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時(shí)，請(qǐng)內(nèi)審進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審查情況，做妥善處理。
二、支出歸口管理與審核
（一）歸口管理
1、醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級(jí)歸口管理。
2、各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證，應(yīng)由各分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行核報(bào)。各科室需購(gòu)置設(shè)備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報(bào)計(jì)劃或請(qǐng)領(lǐng)。一般不得自行采購(gòu)。對(duì)預(yù)算外的開支，須由分管部門提出書面報(bào)告，院務(wù)會(huì)討論后，按審批程序辦理。
3、各分管部門采購(gòu)屬國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟掷m(xù)。沒(méi)有審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)科不予開支。
�。ǘ┲С鰧徍朔治�
1、要加強(qiáng)各項(xiàng)支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無(wú)入庫(kù)或請(qǐng)領(lǐng)單，原始憑證是否真實(shí)，數(shù)字計(jì)算是否正確。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度，事先有無(wú)計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對(duì)手續(xù)不完備、不符合財(cái)務(wù)制度和事先無(wú)計(jì)劃的各項(xiàng)支出，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。
2、對(duì)大型設(shè)備的購(gòu)置和大型基建項(xiàng)目的開支以及一般修購(gòu)費(fèi)、四項(xiàng)基金、專項(xiàng)補(bǔ)助開支，要從嚴(yán)掌握和把關(guān)，審核上述項(xiàng)目的開支是否嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計(jì)報(bào)告，可行性論證報(bào)告及上級(jí)主觀部門批件，審核經(jīng)濟(jì)合同的`簽定是否合理，是否嚴(yán)格區(qū)分各項(xiàng)基金支出界限等等。
3、對(duì)各項(xiàng)支出要定期進(jìn)行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況的因素要深入實(shí)際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。
三、審批權(quán)限：
�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會(huì)、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長(zhǎng)簽證審批，護(hù)士出差、開會(huì)、進(jìn)修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由護(hù)理部主任簽證審批，由分管副院長(zhǎng)批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長(zhǎng)批復(fù)。
（二）中西藥庫(kù)、化驗(yàn)試制的物資采購(gòu)必須進(jìn)行庫(kù)驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)科付款。
�。ㄈ┰O(shè)備、總務(wù)物資采購(gòu)也同樣實(shí)習(xí)進(jìn)庫(kù)驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長(zhǎng)批付。
�。ㄋ模﹫D書雜志、報(bào)刊采購(gòu)必須例報(bào)采購(gòu)清單，由醫(yī)教科長(zhǎng)、辦公室主任審查簽證后，財(cái)務(wù)科付款。
（五）對(duì)院內(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議同意并征得財(cái)務(wù)科的意見，對(duì)于文字組織應(yīng)細(xì)加推敲，準(zhǔn)確扼要。
�。┺k公室主任負(fù)責(zé)臨時(shí)性招待費(fèi)用開支，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開支。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)院長(zhǎng)審批 10，000 元以下開支，超過(guò)基數(shù)須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定。
�。ò耍┴�(cái)務(wù)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納一定要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)制度。
財(cái)務(wù)支出管理制度 10
1.仔細(xì)貫徹和執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)守財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，愛護(hù)國(guó)家資產(chǎn)安全。
2.收費(fèi)治理要做到“四統(tǒng)一”即：統(tǒng)一依據(jù)物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)工程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收��；統(tǒng)一持收費(fèi)許可證收費(fèi)；統(tǒng)一使用財(cái)政收費(fèi)收據(jù)；統(tǒng)一由幼兒園財(cái)務(wù)處收取，入幼兒園行政大帳。
3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報(bào)銷手續(xù)，實(shí)行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù)，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫(kù)手續(xù)、工程預(yù)決算表、購(gòu)件清單、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表等全部相關(guān)原始資料都要附后。
4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和新公布的《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待治理規(guī)定》及財(cái)務(wù)制度，仔細(xì)審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，把握各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)展審核，對(duì)于不合規(guī)定或手續(xù)不全的，有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。
5.單位全部收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項(xiàng)收入支出都必需在核定的.預(yù)算內(nèi)節(jié)省使用，如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。
6.真實(shí)、精確和完整地反映財(cái)務(wù)收支狀況，按規(guī)定結(jié)帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期進(jìn)展財(cái)務(wù)分析，并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，做到帳表相符，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。年底做好財(cái)務(wù)決算工作。
7.定期催促保管清查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資，對(duì)固定資產(chǎn)的修理、存放地點(diǎn)更換要準(zhǔn)時(shí)調(diào)整，固定資產(chǎn)出借、出租必需由領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)超過(guò)使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)廢注銷，大件固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。
8.加強(qiáng)現(xiàn)金治理，不得坐“支”和套取現(xiàn)金，加強(qiáng)支票治理，不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個(gè)人印章必需由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。出納會(huì)計(jì)各盡其職，相互制約，做到日清月結(jié)，賬賬相符，帳物相符。
9.財(cái)務(wù)處必需定期收集會(huì)計(jì)檔案，審查核對(duì)，整理立卷，編制名目，裝訂成冊(cè)，妥當(dāng)保管，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，銷毀會(huì)計(jì)檔案必需編制銷毀清單，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批后，共同派人監(jiān)銷。對(duì)未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料，應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。
10.根據(jù)國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書的財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)或因故離職的，必需按規(guī)定與接收人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦好交接手續(xù)的不得離職。
財(cái)務(wù)支出管理制度 11
為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實(shí)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項(xiàng)改革政策落實(shí)到位。結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項(xiàng)支出時(shí)，要堅(jiān)持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。
第二條 各學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長(zhǎng)為財(cái)務(wù)支出票據(jù)審批人，實(shí)行一支筆審批。所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，重大開支由校長(zhǎng)按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。
第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心校報(bào)賬員為財(cái)務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財(cái)務(wù)審批人、審核人簽名，同時(shí)還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財(cái)務(wù)審批人、審核人變動(dòng)必須報(bào)送正式文件。各學(xué)校校長(zhǎng)仍是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，實(shí)行預(yù)審批。
第四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計(jì)劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。超過(guò)原計(jì)劃安排的經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報(bào)學(xué)校行政會(huì)或校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第五條 學(xué)校要實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出申報(bào)制度，在每月的20日前申報(bào)下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報(bào)。三千以下的支出票據(jù)申請(qǐng)授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請(qǐng)直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。
第六條 中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無(wú)誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項(xiàng)目:
一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，有無(wú)違反單位的預(yù)算計(jì)劃;
二、真實(shí)性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來(lái)面目，有無(wú)偽造、虛開現(xiàn)象;
三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全;項(xiàng)目填寫清楚;數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫相符;單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗(yàn)收人簽名、財(cái)務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是:
1、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。
2、伙食補(bǔ)助費(fèi)�；锸硺�(biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報(bào)賬時(shí)，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計(jì)表。、
3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購(gòu)買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時(shí)要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。
4、印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。
5、差旅費(fèi)支出必須填寫真實(shí)、完整、有效的差旅費(fèi)報(bào)銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請(qǐng)報(bào)銷金額一致。其中途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。
6、交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報(bào)銷。
7、會(huì)議費(fèi)支出要附有會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會(huì)議單位出具的合法有效的報(bào)銷發(fā)票，大型會(huì)議須提前申請(qǐng)備案，辦理政府采購(gòu)手續(xù)。
8、培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請(qǐng)函等，報(bào)銷時(shí)應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)(如在食堂承辦會(huì)議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù))，呈批單、購(gòu)菜清單、通知、簽到花名冊(cè)。票據(jù)中填寫的.培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項(xiàng)目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年度公用經(jīng)費(fèi)總額的25%。
9、招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度(不超過(guò)公用經(jīng)費(fèi)的2%)，堅(jiān)持實(shí)名登記。完小實(shí)行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。
10、學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過(guò)1000元必須到中心學(xué)校報(bào)批，屬于政府集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實(shí)行政府采購(gòu)，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時(shí)要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購(gòu)單或備案表。
11、工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實(shí)行報(bào)告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項(xiàng)目需報(bào)中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時(shí)申請(qǐng)驗(yàn)收和決算審計(jì)(中心學(xué)校派人現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，確認(rèn)后方可報(bào)賬)。超過(guò)招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬(wàn)元以上的工程要有教育局和財(cái)政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報(bào)賬時(shí)要附申請(qǐng)報(bào)告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗(yàn)收手續(xù)。報(bào)銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實(shí)行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。
12、校內(nèi)聘用人員或臨時(shí)工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。
13、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報(bào)銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。
14、嚴(yán)格執(zhí)行“四個(gè)嚴(yán)禁”:
(1)嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。
(2)嚴(yán)禁到娛樂(lè)場(chǎng)所進(jìn)行公款消費(fèi)。
(3)嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利(政策規(guī)定除外)。
(4)嚴(yán)禁培訓(xùn)、會(huì)議、接待用煙酒。
第七條 審核中對(duì)報(bào)銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報(bào)銷;對(duì)不按規(guī)定科目列支的項(xiàng)目立即進(jìn)行調(diào)整;對(duì)超預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目和不符合法規(guī)、不真實(shí)的票據(jù)不予列支。
第八條 對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。
第九條 本制度自公布之日起施行。
財(cái)務(wù)支出管理制度 12
學(xué)校財(cái)務(wù)制度，是根據(jù)國(guó)家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及教育主管部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，我們對(duì)原有的財(cái)務(wù)規(guī)章制度作了修改和補(bǔ)充，并提交學(xué)校教代會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的.非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。代辦費(fèi)設(shè)立專門帳戶�；锸迟M(fèi)、搭伙費(fèi)、管理費(fèi)等入食堂帳。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
㈠現(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳。
4、會(huì)計(jì)與出納應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。
㈡銀行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。
2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納|會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。
�、缲�(cái)產(chǎn)物資管理：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向事務(wù)主任匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。 ㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè)。
2、出納人員使用票據(jù)、班主任使用學(xué)雜費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清冊(cè)核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室。
4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
�、遛k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長(zhǎng)室。
3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)事務(wù)主任審核、校長(zhǎng)審批。
4、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，事務(wù)主任或校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�、娌盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，教導(dǎo)處或事務(wù)處復(fù)核，校長(zhǎng)審批。
財(cái)務(wù)支出管理制度 13
一、經(jīng)費(fèi)管理原則和范圍
第一條集中統(tǒng)一管理原則。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出原則上由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)辦公室安排辦理各項(xiàng)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二條預(yù)算管理原則。所有經(jīng)費(fèi)支出必須納入年初預(yù)算，無(wú)預(yù)算批準(zhǔn)的開支一律不予報(bào)銷。市財(cái)政年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
第三條堅(jiān)持厲行節(jié)約原則，按照過(guò)“緊日子”的要求，堅(jiān)持勤儉節(jié)約辦事業(yè)，從緊從嚴(yán)控制開支，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益。
二、經(jīng)費(fèi)開支審批
第四條實(shí)行開支前報(bào)批制度。局機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出必須按程序?qū)徟蠓娇赊k理。5000元以上重大開支（不含差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公務(wù)交通補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等），需事前提出概算，報(bào)局黨組會(huì)議研究通過(guò)，方可予以辦理，事后按實(shí)際經(jīng)費(fèi)開支數(shù)額履行財(cái)務(wù)單據(jù)報(bào)銷審批手續(xù)。
第五條嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)開支。局機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)支出必須履行“先審后批”程序，嚴(yán)禁“先批后審”。所有經(jīng)費(fèi)開支須取得合法規(guī)范的原始發(fā)票憑證，經(jīng)辦人簽字（除差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公務(wù)交通補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等基本支出外原則上需有2人及以上經(jīng)辦人簽字）、辦公室主任審核、財(cái)務(wù)人員審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。票據(jù)內(nèi)容填寫不全的，票據(jù)與事實(shí)不符的，大小寫金額不一致或有涂改的，一律不予報(bào)銷。辦公室和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真審核報(bào)銷單據(jù)，做到有據(jù)必審、有疑必追、有錯(cuò)必糾。
第六條實(shí)行一支筆審批制度。局機(jī)關(guān)所有費(fèi)用支出，均由分管領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，財(cái)務(wù)人員每月要將支出情況匯總后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審閱。
三、經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷
第七條辦公用品購(gòu)置。日常辦公用品、大宗印刷、各種耗材等物資購(gòu)買，按照“招標(biāo)集中采購(gòu)，單位定點(diǎn)購(gòu)置”的制度，本著節(jié)約原則，由使用科室提前申請(qǐng)，填報(bào)采購(gòu)單，經(jīng)辦公室初審、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。辦公室要按照“先詢價(jià)，再議價(jià)”的程序，每年年初確定定點(diǎn)購(gòu)置單位，簽訂合同，按照實(shí)際需要進(jìn)行購(gòu)買。如大型普查或其他臨時(shí)性大額購(gòu)置支出，則采取“一事一議”的方式進(jìn)行。應(yīng)實(shí)行政府集中采購(gòu)的支出，一律實(shí)行政府集中采購(gòu)。
第八條機(jī)動(dòng)車管理。單位車輛由辦公室統(tǒng)一管理，按照《關(guān)于市直機(jī)關(guān)公務(wù)用車定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定，對(duì)公車加油、保險(xiǎn)、維修等相關(guān)事宜進(jìn)行定期公示。所有車輛因違反交通法規(guī)被處罰的罰款等費(fèi)用不予報(bào)銷。不允許私車公用、私車公養(yǎng)。
第九條會(huì)議經(jīng)費(fèi)開支。統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)會(huì)議、培訓(xùn)會(huì)議需經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)，開支標(biāo)準(zhǔn)按照《亳州市市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《亳州市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。有縣區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)以上領(lǐng)導(dǎo)參加的會(huì)議須經(jīng)局長(zhǎng)審批，會(huì)議食宿由辦公室統(tǒng)一安排。各專業(yè)召開的一般業(yè)務(wù)工作會(huì)議，時(shí)間半天的須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一天及以上的須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)議食宿由辦公室統(tǒng)一安排。報(bào)銷時(shí)憑局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知文件、規(guī)范發(fā)票、刷公務(wù)卡小票、消費(fèi)清單、參會(huì)簽到簿等相關(guān)材料。提倡采用視頻方式召開會(huì)議，降低會(huì)議成本，提高會(huì)議效率。
第十條公務(wù)招待費(fèi)開支。公務(wù)接待按照《亳州市市直機(jī)關(guān)公務(wù)接待費(fèi)管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由科室按照業(yè)務(wù)職能、對(duì)口接待，除外事、招商活動(dòng)外，所有公務(wù)接待活動(dòng)一律不得飲酒。報(bào)銷時(shí)憑《亳州市統(tǒng)計(jì)局公務(wù)接待呈批單》、規(guī)范發(fā)票、刷公務(wù)卡小票、消費(fèi)清單、來(lái)文、來(lái)函或電話通知單等相關(guān)材料報(bào)銷。
第十一條差旅費(fèi)管理。工作人員因公出差或到外地開會(huì)，科級(jí)及以上同志須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，其他同志須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫《亳州市統(tǒng)計(jì)局公務(wù)出差審批單》，并附有關(guān)會(huì)議通知、文件等資料進(jìn)行報(bào)賬。兩人以上（含兩人）同行出差，要確定一人負(fù)責(zé)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單并分別簽名報(bào)銷差旅費(fèi)，不得多頭報(bào)賬，并嚴(yán)格按照《亳州市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》要求執(zhí)行。
出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)在出差目的`地選擇住宿標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的賓館入住，有協(xié)議賓館的須到協(xié)議賓館住宿，提倡2人1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。
誤餐補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)及出差目的地標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
市直單位出差人員（以下稱出差人員）出差期間按規(guī)定領(lǐng)取伙食補(bǔ)助費(fèi)。除確因工作需要由接待單位按規(guī)定安排的一次工作餐外，其他用餐費(fèi)用應(yīng)自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)當(dāng)提前告知控制標(biāo)準(zhǔn)，并向伙食提供方交納伙食費(fèi)。在單位內(nèi)部食堂用餐，有對(duì)外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按標(biāo)準(zhǔn)交納；沒(méi)有對(duì)外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，早餐按照日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的20%交納，午餐、晚餐按照日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付相關(guān)費(fèi)用。市區(qū)內(nèi)出差，不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助費(fèi)。
出差人員出差期間按規(guī)定領(lǐng)取市內(nèi)交通費(fèi)。接待單位協(xié)助提供交通工具的，出差人員應(yīng)當(dāng)按每人每小時(shí)10元人民幣（不足1小時(shí)按1小時(shí)計(jì)算）的標(biāo)準(zhǔn)交納交通工具使用費(fèi)。最高不超過(guò)日市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。自帶車輛或由接待單位提供交通工具的不得報(bào)銷城市間交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
第十二條固定資產(chǎn)管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前按規(guī)定審批，并由辦公室進(jìn)行登記、驗(yàn)收、管理，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單據(jù)的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)。辦公室要嚴(yán)格履行固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，定期清理，及時(shí)對(duì)賬，確保帳帳相符，帳實(shí)相符；對(duì)沒(méi)有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定及時(shí)報(bào)批處置。
四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要求
第十三條報(bào)銷經(jīng)費(fèi)原則上均實(shí)行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡支付。所有報(bào)銷單據(jù)均應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后15日內(nèi)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。辦公室要對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)人員要對(duì)票據(jù)的真實(shí)性，是否符合財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真進(jìn)行記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚規(guī)范、日清月結(jié)，每月向局黨組報(bào)告收支情況，定期做好財(cái)務(wù)公開。同時(shí)接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查；妥善保管各種財(cái)務(wù)資料，定期整理會(huì)計(jì)檔案，年終做好歸檔工作。
第十四條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)支出管理制度 14
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。
第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天
部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天
總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天
總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。
3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
(三)報(bào)銷流程
1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3.購(gòu)票:出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。
4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。
(二)報(bào)銷流程
1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。
2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。
4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的.情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。
(二)報(bào)銷流程
1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。
2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。
(二)報(bào)銷流程
1.購(gòu)置申請(qǐng):公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。
3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。
3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。
(二)報(bào)銷流程：
1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：
(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;
(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表;
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;
(4)按工薪審批程序?qū)徟?
(5)每月25日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資;
(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。
(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：
(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;
(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程
第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。
第十七條軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。
(一)填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。
(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。
(三)結(jié)賬報(bào)銷：
(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單);
(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;
(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程
1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批;
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;
(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第十九條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)支出管理制度 15
支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。
一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支的范圍，提高開支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)2007年支出經(jīng)濟(jì)分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的'會(huì)計(jì)信息。
二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必須填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來(lái)報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。
三、醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷審批單”，并提供資產(chǎn)購(gòu)置或修繕工程合同書。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出。當(dāng)年沒(méi)有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。特殊情況可以調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)，并上報(bào)主管部門、財(cái)政部門方可進(jìn)行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)超過(guò)50萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書面提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購(gòu)計(jì)劃，于每月三十日前報(bào)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批，并將審批后的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。
四、嚴(yán)格控制開支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷是由.以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。
五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚В霾罨貋?lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)后才予辦理。
六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字;主管部門負(fù)責(zé)人簽批;主管院長(zhǎng)簽批;主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。
七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。
八、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入;實(shí)行科室全成本核算;對(duì)非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡(jiǎn)便的分配方法，分配計(jì)入各科室的成本。對(duì)科室不可控制費(fèi)用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。
財(cái)務(wù)支出管理制度 16
為了加強(qiáng)所機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批程序，根據(jù)國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定以及市局的要求，制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)支出的審批原則
各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須依照有關(guān)的財(cái)經(jīng)和財(cái)務(wù)制度的`規(guī)定，實(shí)行一支筆審批，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、專款專用、先批后支的原則，對(duì)超出預(yù)算定額的費(fèi)用支出，不予審批。
二、經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限
1、日常辦公經(jīng)費(fèi)的支出（包括購(gòu)買辦公用品用具等），500元以下的，由需購(gòu)買部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
2、大額會(huì)議費(fèi)支出，根據(jù)財(cái)政預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)人員核定會(huì)議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，有關(guān)部門需列出詳細(xì)支出科目，經(jīng)分管所長(zhǎng)同意后，由所長(zhǎng)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
4、差旅費(fèi)的支出和一般性的支出，根據(jù)出差單和出差發(fā)票，由財(cái)務(wù)人員審核后報(bào)所長(zhǎng)批準(zhǔn)；確因工作需要超標(biāo)準(zhǔn)的，事前需經(jīng)所長(zhǎng)同意。
5、定額內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，因工作需要，確需開支的，經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。定額內(nèi)機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)、修理費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助的支出、房租費(fèi)、水電費(fèi)、食堂伙食補(bǔ)助費(fèi)和修繕費(fèi)的支出，需由經(jīng)辦人提出，經(jīng)所長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
6、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出，由所需部門負(fù)責(zé)人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)所長(zhǎng)或所長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
7、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，包括學(xué)費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金及其它有關(guān)支出，經(jīng)所長(zhǎng)或所長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
三，財(cái)務(wù)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定
1，取得的發(fā)票、票據(jù)及其他原始單據(jù)須以真實(shí)交易為基礎(chǔ)，票據(jù)填寫規(guī)范準(zhǔn)確，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得涂改。報(bào)銷票據(jù)必須由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)、所長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)部門才能予以報(bào)銷。
2，所內(nèi)辦公用品和勞保用品采購(gòu)、保管和發(fā)放，由辦公室專人負(fù)責(zé)，各部門可根據(jù)工作需要提出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)辦公室審核后統(tǒng)一采購(gòu)、領(lǐng)用。對(duì)所內(nèi)辦公用發(fā)生的電話費(fèi)、水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、食堂補(bǔ)助等由辦公室集中支付。
3，機(jī)動(dòng)車消耗費(fèi)用支出，由辦公室專人統(tǒng)一管理。車輛保險(xiǎn)費(fèi)、檢車費(fèi)等由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一支付；汽油款和過(guò)路費(fèi)據(jù)實(shí)予以報(bào)銷；車輛維修需由司機(jī)提出申請(qǐng)，注明維修項(xiàng)目，經(jīng)辦審核簽字后，方可進(jìn)行修理，支付維修費(fèi)用；購(gòu)買車用飾品，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則一律不予報(bào)銷辦理。
財(cái)務(wù)支出管理制度 17
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，明確經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限和責(zé)任，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出審批管理，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指的經(jīng)費(fèi)支出，是指學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)核算和管理的全部經(jīng)費(fèi)支出，包括教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研事業(yè)經(jīng)費(fèi)和代管經(jīng)費(fèi)等。
第三條 在財(cái)務(wù)支出安排上嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院審批下達(dá)的年度財(cái)務(wù)綜合預(yù)算，以預(yù)算管理為中心，不列支超預(yù)算經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格將支出控制在預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
第二章財(cái)務(wù)支出管理原則
第四條各級(jí)財(cái)務(wù)支出審批人要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行審批職責(zé)，遵循以下審批原則。
�。ㄒ唬﹫�(jiān)持“誰(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的財(cái)權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一的原則；
�。ǘ﹫�(jiān)持“保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)合理”的原則；
�。ㄈ﹫�(jiān)持“先有預(yù)算、后有支出”的預(yù)算控制原則；
�。ㄋ模﹫�(jiān)持專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理的原則；
�。ㄎ澹﹫�(jiān)持“簡(jiǎn)化程序、重點(diǎn)控制”的原則。
第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷審批
第五條 學(xué)院基本支出的審批權(quán)限
（一）人員經(jīng)費(fèi)支出。
1.每月固定的人員經(jīng)費(fèi)支出（如在職人員工資、聘用人員工資、離退休人員工資以及社保和住房公積金等），計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處通知的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和變動(dòng)情況造表后報(bào)人事處審核，經(jīng)分管人事院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；納入學(xué)院績(jī)效工資總額控制的人員經(jīng)費(fèi)（如獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資等）由相應(yīng)單位（部門）負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)人事處核準(zhǔn)和分管人事院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。國(guó)家另有規(guī)定的按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)費(fèi)歸口單位（部門）負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)人事處核準(zhǔn)和分管人事院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.在實(shí)際工作中支付給校外人員的各類酬金和支付給學(xué)生的勞務(wù)費(fèi)在各單位（部門）的預(yù)算內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)中列支，各單位（部門）按學(xué)院有關(guān)規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)。
3.發(fā)給學(xué)生的各類獎(jiǎng)助學(xué)金，按有關(guān)規(guī)定評(píng)審公示后，學(xué)院行文，由獎(jiǎng)助學(xué)金經(jīng)費(fèi)歸口單位（部門）負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。其他各類學(xué)生補(bǔ)助由經(jīng)費(fèi)歸口單位（部門）負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。ǘ┕媒�(jīng)費(fèi)支出。包括辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)以及招生、就業(yè)、學(xué)生管理、教學(xué)、后勤保障等其他行政支出。預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)支出由單位（部門）負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。下列情況除外：
1.各類商品和服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目及5000元以上公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目需經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處核實(shí)資金來(lái)源。
2.1萬(wàn)元以下的預(yù)算外或超預(yù)算公用經(jīng)費(fèi)開支需經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(zhǎng)審批、5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核同意、20萬(wàn)元以上需經(jīng)黨委會(huì)審核同意后才能列入支出事項(xiàng)。報(bào)銷時(shí)，按預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)支出流程辦理。
3.差旅、公務(wù)接待、培訓(xùn)（會(huì)議）、出國(guó)（境）、評(píng)審、咨詢、講課、工會(huì)福利（慰問(wèn)）、駐村（扶貧）及黨建活動(dòng)等公用經(jīng)費(fèi)支出需事前審批，事后審核。
4.規(guī)范差旅審批及報(bào)銷程序。教職工參加培訓(xùn)分別由人事處、教務(wù)處、學(xué)工處審批，費(fèi)用從歸口管理部門培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算列支；招生、就業(yè)、繼續(xù)教育、扶貧等差旅已列入部門專項(xiàng)預(yù)算，差旅費(fèi)從專項(xiàng)預(yù)算中列支；教學(xué)業(yè)務(wù)單位開展的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)、研學(xué)、大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)及各類比賽等差旅從各部門預(yù)算中列支；其他部門差旅由院長(zhǎng)辦公室統(tǒng)籌，費(fèi)用從院長(zhǎng)辦公室預(yù)算中列支。除招生、扶貧外，教職工個(gè)人全年差旅原則上不超過(guò)30天，差旅費(fèi)不超過(guò)1萬(wàn)元。
5.嚴(yán)格控制教職工借支。計(jì)劃財(cái)務(wù)處一律不得對(duì)教職工個(gè)人借支，對(duì)公借支的必須在1個(gè)月內(nèi)辦結(jié)還款手續(xù)。教職工差旅、零星采購(gòu)等支出先墊付再報(bào)賬，大額支出（2000元以上）一律對(duì)公支付。
第六條 學(xué)院項(xiàng)目支出的審批權(quán)限
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目支出是指列入或納入學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行項(xiàng)目管理的支出，主要包括基本建設(shè)投資、建筑物維修、教材及圖書購(gòu)置、教學(xué)儀器設(shè)備購(gòu)置、專業(yè)建設(shè)、信息化建設(shè)、大型修繕等項(xiàng)目和納入項(xiàng)目管理的設(shè)備購(gòu)置、后勤保障等。各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出需經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處核實(shí)資金來(lái)源。預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出由單位（部門）負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。1萬(wàn)元以下的預(yù)算外或超預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(zhǎng)審批、5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核同意、20萬(wàn)元以上需經(jīng)黨委會(huì)審核同意后才能列入支出事項(xiàng)，報(bào)銷時(shí)按預(yù)算外項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出流程辦理。
�。ǘ┦〗逃龔d、財(cái)政廳及其他各部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未納入學(xué)院年度財(cái)務(wù)綜合預(yù)算的，按預(yù)算外項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批報(bào)銷流程辦理。
�。ㄈ┗窘ㄔO(shè)經(jīng)費(fèi)（含有關(guān)規(guī)費(fèi)）按照年度投資計(jì)劃和基建合同規(guī)定的工程進(jìn)度撥付，并按照下列程序辦理審批：
1.工程進(jìn)度款的審批。工程進(jìn)度款由后勤管理處依據(jù)合同辦理款項(xiàng)支付手續(xù)（如有工程變更或超合同支付價(jià)款的，需提供按規(guī)定經(jīng)審批后的材料），經(jīng)費(fèi)支出由后勤管理處負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批支付。
2.工程竣工結(jié)算款的審批。工程竣工結(jié)算由后勤管理處根據(jù)院長(zhǎng)辦公室出具的工程竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告辦理款項(xiàng)支付手續(xù)，經(jīng)費(fèi)支出由后勤管理處負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。
3.工程建設(shè)中，涉及超合同或預(yù)算、工程變更（含功能變更和設(shè)計(jì)變更）的工程，須嚴(yán)格按照基本建設(shè)管理程序的相關(guān)規(guī)定完成確認(rèn)手續(xù)，才能辦理款項(xiàng)支付手續(xù)，審批程序按照上述1、2款規(guī)定執(zhí)行。
第四章財(cái)務(wù)報(bào)銷的要求
第七條 所有報(bào)銷事項(xiàng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，做到手續(xù)齊備。財(cái)務(wù)人員和有關(guān)報(bào)銷人員應(yīng)共同遵守，互相監(jiān)督。有關(guān)報(bào)銷的原始憑證必須合法，否則計(jì)劃財(cái)務(wù)處不予受理。
第八條 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)銷審批管理，實(shí)行“一事一報(bào)制”。
第九條原始憑證的要求：物品采購(gòu)應(yīng)開具由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票中應(yīng)標(biāo)明所購(gòu)物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額（大小寫金額必須一致），并加蓋銷貨單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，如購(gòu)買物品較多不能在發(fā)票上直接填列物品名稱者，需附銷貨單位出具的購(gòu)物清單，并加蓋銷貨單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第十條 發(fā)放給院內(nèi)教職工的人員費(fèi)用（除非個(gè)人所得稅納稅項(xiàng)外）一律納入工資計(jì)稅發(fā)放；支付給校外專家講座費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)一律代扣代繳個(gè)稅后轉(zhuǎn)賬支付給校外專家本人賬戶，不得支付現(xiàn)金。
第十一條 購(gòu)買實(shí)物報(bào)銷時(shí)，必須辦妥經(jīng)辦、驗(yàn)收等手續(xù)，經(jīng)辦、驗(yàn)收手續(xù)不能由同一人辦理，否則計(jì)劃財(cái)務(wù)處不予報(bào)銷。
第十二條 購(gòu)買固定資產(chǎn)的報(bào)銷要求：
�。ㄒ唬┵�(gòu)買固定資產(chǎn)須到后勤管理處辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，再到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
（二）隨科研項(xiàng)目或校企合作轉(zhuǎn)到合作單位的固定資產(chǎn)，需先在學(xué)院辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，資產(chǎn)所有權(quán)歸學(xué)院，使用和日常維護(hù)管理由合作單位負(fù)責(zé)。
第十三條 購(gòu)買低值物品的.，須到后勤管理處辦理登記手續(xù)，并連同發(fā)票一起報(bào)銷。
第十四條 凡在計(jì)劃財(cái)務(wù)處報(bào)銷的所有票據(jù)經(jīng)辦人必須填寫（或打�。┙�(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷審批單，按報(bào)銷審批程序進(jìn)行審批，所附原始票據(jù)由單位（部門）負(fù)責(zé)人進(jìn)行基礎(chǔ)性審核簽字，報(bào)賬員查驗(yàn)發(fā)票并登記。
第五章財(cái)務(wù)支出報(bào)銷的時(shí)間規(guī)定
第十五條列入當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算安排的支出事項(xiàng)，在預(yù)算支出執(zhí)行結(jié)束之后，原則上在一個(gè)月內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。凡無(wú)特殊原因拖延至1個(gè)月之后的，計(jì)劃財(cái)務(wù)處可拒絕辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，由此引起的經(jīng)濟(jì)責(zé)任由經(jīng)辦人和單位（部門）負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
第十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的項(xiàng)目支出屬于跨年度執(zhí)行的，支出可跨年度報(bào)銷；不屬于跨年度支出的事項(xiàng)，當(dāng)年必須完成預(yù)算支出，除特殊事項(xiàng)外，原則上不得跨年度辦理報(bào)銷。
第十七條 日常差旅費(fèi)的報(bào)銷，一般工作人員在出差返校后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不再報(bào)銷出差補(bǔ)助等相關(guān)費(fèi)用。本地購(gòu)物在一周內(nèi)報(bào)賬、外地購(gòu)物在一個(gè)月之內(nèi)報(bào)賬（特殊情況除外），逾期不再受理。
第十八條 辦理報(bào)銷的時(shí)間從獲得合法的原始票據(jù)簽發(fā)之日算起。
第六章附則
第十九條 本辦法中所稱的“以上”均包括所指本數(shù)在內(nèi)。本辦法自公布之日起實(shí)施，原《隨州職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限及報(bào)賬程序暫行規(guī)定》（隨職院發(fā)〔2017〕8號(hào)）同時(shí)廢止。
第二十條 本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)支出管理制度 18
為加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)支出管理工作，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理使用資金，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。
（一）賬務(wù)管理
1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)支出先收后用、節(jié)約開支、精打細(xì)算、量入為出、力求平衡的原則。
2、按照審批權(quán)限和報(bào)銷審核制度，嚴(yán)格把關(guān)，堵塞一切不合理支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。
3、報(bào)銷各種單據(jù)憑國(guó)家統(tǒng)一印制的發(fā)票，有品名、數(shù)量、單位、金額，白條子收據(jù)不予報(bào)銷。報(bào)銷封面填寫要規(guī)范，主要項(xiàng)目（如：金額）涂改的不予報(bào)銷。
4、財(cái)會(huì)人員要全面準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)狀況，定期向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)費(fèi)的使用、支出情況。
5、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，拒絕報(bào)銷并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
6、做好財(cái)務(wù)檔案的'歸檔工作。
�。ǘ⿲徟绦�
1、各部門購(gòu)買辦公用品、資料、工具、書籍等需提前申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)；環(huán)衛(wèi)部門勞保用品、保潔工具等物資的采購(gòu)由局辦公室和環(huán)衛(wèi)站共同實(shí)施；城管隊(duì)員勞服用品等采購(gòu)由局辦公室和執(zhí)法大隊(duì)共同實(shí)施，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購(gòu)的一律不予報(bào)銷。大額物資采購(gòu)必須實(shí)行政府統(tǒng)一采購(gòu)。物資領(lǐng)用時(shí)需登記簽字后方可領(lǐng)用。
2、審批制度：?jiǎn)雾?xiàng)支出在5000元以下的，部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審簽后由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)支出在5000元以上的，報(bào)局務(wù)會(huì)議集體研究決定。
3、出差報(bào)銷，旅差費(fèi)、住宿收據(jù)要有人數(shù)、天數(shù)、單價(jià)、金額齊全，票據(jù)時(shí)間與出差日期一致。票據(jù)報(bào)銷須經(jīng)財(cái)務(wù)人員把關(guān)審查后，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。工作人員公出報(bào)銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)財(cái)政規(guī)定執(zhí)行。
4、政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)先經(jīng)局務(wù)會(huì)議集體研究，確定工程量、計(jì)價(jià)方式、工程預(yù)算。根據(jù)區(qū)政府有關(guān)政府采購(gòu)項(xiàng)目的相關(guān)要求，嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行公開招投標(biāo)，項(xiàng)目竣工須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后方可辦理款項(xiàng)結(jié)算及撥付。
5、所有財(cái)務(wù)支出應(yīng)于當(dāng)月及時(shí)報(bào)批，不得無(wú)故拖延。
【財(cái)務(wù)支出管理制度】相關(guān)文章：
支出管理制度12-01
資金支出管理制度（精選5篇）06-21
新醫(yī)院財(cái)務(wù)支出與成本管理分析論文08-14
論研究與開發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理09-29
裝修主要支出是哪些07-10
意大利留學(xué)的費(fèi)用支出05-26