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農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度（精選12篇）
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天，越來越多地方需要用到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 1
第一章總則
第二條、合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。
第三條、合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條、合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條、合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。
第六條、合作社的財(cái)務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。
第二章資產(chǎn)管理
第七條、合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條、流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
第九條、合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。
第十條、合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。
第十一條、固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第十二條、合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條、合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對(duì)固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。
第十四條、合作社接受捐贈(zèng)、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條、合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬元以下由理事會(huì)決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會(huì)審議決定。
第十六條、合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第三章財(cái)會(huì)人員
第十七條、合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條、合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。
第十九條、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的'限額審批。
第二十條、會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二十一條、出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結(jié)；不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條、財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬、卡、物相符。
第二十三條、合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。
第四章財(cái)務(wù)收支
第二十四條、合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時(shí)，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時(shí)入帳。
第二十五條、合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條、合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十七條、生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在2019元以下(不含的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在2019元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十八條、非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十九條、合作社財(cái)務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。事會(huì)集體研究決定或社員代表會(huì)議通過。
4、對(duì)不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，方可審批、支付。
第五章民主理財(cái)
第三十條、合作社建立民主理財(cái)制度，保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第三十一條、合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須通過社員會(huì)議的形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條、合作社社員對(duì)財(cái)務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：
(一)有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)帳目提出質(zhì)疑；
(二)有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)帳目；
(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答；
(四)有權(quán)逐級(jí)反映財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議。
第三十三條、監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：
(一)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督；
(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財(cái)務(wù)問題；
(三)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；
(四)有權(quán)向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問題。
第六章利潤分配
第三十四條、利潤，是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。
(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。
(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十五條、合作社按月計(jì)算利潤。
第三十六條、合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：
(一)按10%比例提取法定盈余公積金；
(二)剩余部分：
(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。
(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條、合作社聘用職員計(jì)劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，所付工資計(jì)入服務(wù)成本。
第三十八條、對(duì)社員和職員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，其金額計(jì)入服務(wù)成本。
第三十九條、合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ)；因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會(huì)應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。
第七章附則
第四十條、本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第四十一條、本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條、本制度自合作社章程通過之日起實(shí)施。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 2
一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在xxxxx元以內(nèi)，由理事長直接審批；xxxxxx-xxxxxx元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長審批；xxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的`原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
�。�1）彌補(bǔ)上年度虧損：
�。�2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；
（3）向社員進(jìn)行盈余返還；
�。�4）向投資者分利。
八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過。購銷價(jià)格確定后，要將購銷價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。
十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。
十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 3
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）基金財(cái)務(wù)管理，根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。
第二條 本辦法適用于各區(qū)縣根據(jù)國家和本市有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)合基金。
第三條 本辦法所稱新農(nóng)合基金（以下簡稱基金），是指通過農(nóng)民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì)捐贈(zèng)籌集的，用于對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶ｍ?xiàng)資金。
第四條 區(qū)縣財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門對(duì)基金實(shí)行監(jiān)督管理，并由新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）具體負(fù)責(zé)基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織落實(shí)基金的計(jì)劃、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；鸬陌踩�。
第六條 各區(qū)縣財(cái)政部門應(yīng)在社會(huì)保障基金財(cái)政專戶中設(shè)立新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專賬（以下簡稱財(cái)政專戶），專門管理和核算基金�；鸺{入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，�？顚Ｓ�。各級(jí)政府部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算，不得用于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員和工作經(jīng)費(fèi)。
第七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)配備取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確反映基金運(yùn)行情況，監(jiān)督基金的安全、有效使用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好交接工作。
第二章 基金預(yù)算
第八條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)新農(nóng)合制度和管理政策編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第九條 基金預(yù)算的編制。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預(yù)算草案。
第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由衛(wèi)生行政部門審核，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在15日內(nèi)及時(shí)向衛(wèi)生行政部門批復(fù)預(yù)算。衛(wèi)生行政部門應(yīng)在財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算之日起15日內(nèi)將預(yù)算批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金的收支情況，定期向同級(jí)衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。區(qū)縣財(cái)政和衛(wèi)生行政部門應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)基金預(yù)算執(zhí)行情況，并加強(qiáng)對(duì)基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即采取措施解決。
第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整基金預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按基金預(yù)算編制審批程序報(bào)批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關(guān)規(guī)定按時(shí)、足額籌集。區(qū)縣政府應(yīng)組織參合農(nóng)民按當(dāng)?shù)乩U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納參合費(fèi)用。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和轄區(qū)內(nèi)參合農(nóng)民人數(shù)安排補(bǔ)助資金，納入同級(jí)財(cái)政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時(shí)辦理撥付手續(xù)。任何地方、部門、單位和個(gè)人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括：農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入是指參合農(nóng)民以家庭為單位，按照規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的資金收入。
農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入是指農(nóng)村醫(yī)療救助資金代資助對(duì)象繳納的參合農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)資金收入。
集體扶持收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村等集體經(jīng)濟(jì)組織扶持新農(nóng)合的資金收入。
政府資助收入是指各級(jí)政府按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和參合農(nóng)民人數(shù)資助新農(nóng)合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會(huì)組織和個(gè)人對(duì)新農(nóng)合的捐贈(zèng)收入及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。
第十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一般不設(shè)立基金收入戶（以下簡稱收入戶），基金收入直接繳入財(cái)政專戶。
不具備直接繳入財(cái)政專戶條件的區(qū)縣，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可在財(cái)政部門和衛(wèi)生行政部門認(rèn)定的國有或國有控股商業(yè)銀行設(shè)立收入戶，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶資金月末全部劃入財(cái)政專戶。一個(gè)區(qū)縣至多開設(shè)一個(gè)收入戶。
收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財(cái)政專戶的各項(xiàng)基金收入。
收入戶除向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。
第十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收取的農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持資金，應(yīng)于每年1月底前全部繳入?yún)^(qū)縣財(cái)政專戶。各區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資助資金，應(yīng)于每年4月20日前撥入財(cái)政專戶。
第十七條 各區(qū)縣應(yīng)于每年年初從新農(nóng)合基金中提取風(fēng)險(xiǎn)基金，規(guī)模保持在當(dāng)年新農(nóng)合基金籌集總額的10%，主要用于彌補(bǔ)基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難等。
風(fēng)險(xiǎn)基金納入?yún)^(qū)縣財(cái)政專戶管理，實(shí)行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應(yīng)按照新農(nóng)合制度規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，任何部門、單位和個(gè)人不得擅自增加支出項(xiàng)目和隨意提高補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。
第十九條 基金支出包括住院支出和門診支出。
基金支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)用的補(bǔ)償支出。其中，住院支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民住院費(fèi)用的補(bǔ)償支出，門診支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民門診和健康體檢費(fèi)用的補(bǔ)償支出。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等工作經(jīng)費(fèi)不得在新農(nóng)合基金中列支。
第二十條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可在財(cái)政部門、衛(wèi)生行政部門認(rèn)定的國有或國有控股商業(yè)銀行設(shè)立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個(gè)區(qū)縣至多開設(shè)一個(gè)支出戶。
支出戶的主要用途是：接收財(cái)政專戶撥入的基金；支付基金支出款項(xiàng)；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶。
支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金和該賬戶的'利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
支出戶除向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算墊付醫(yī)藥費(fèi)用、向參合農(nóng)民支付補(bǔ)償費(fèi)用和向財(cái)政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。
全部補(bǔ)償支出實(shí)行財(cái)政專戶與醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接結(jié)算的地區(qū)，可不設(shè)支出戶。
第二十一條 衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門核批的基金年度預(yù)算，按月填寫財(cái)政部門統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)書、用款申請(qǐng)說明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無誤后，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)將基金從財(cái)政專戶撥入支出戶，或由財(cái)政專戶與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接結(jié)算。
各區(qū)縣每月用款申請(qǐng)要與預(yù)算執(zhí)行相掛鉤，當(dāng)月申報(bào)支出異常增加或減少時(shí)，主管部門要在用款申請(qǐng)說明文件中進(jìn)行單獨(dú)說明。要研究控制支出戶存款余額額度，避免支出戶結(jié)余過大，造成實(shí)際支出與財(cái)政專戶支出偏差過大。
第二十二條 衛(wèi)生行政主管部門及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)藥費(fèi)用的監(jiān)管，及時(shí)結(jié)算定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付的醫(yī)藥費(fèi)用。探索通過采取單病種付費(fèi)、費(fèi)用總額預(yù)付、預(yù)付制與后付制相結(jié)合等措施，控制醫(yī)藥費(fèi)用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結(jié)余
第二十三條 基金結(jié)余是指新農(nóng)合基金收支相抵后的期末余額。
第二十四條 基金管理應(yīng)遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
新農(nóng)合基金累計(jì)結(jié)余一般應(yīng)不超過當(dāng)年籌集基金總額的25%，其中當(dāng)年基金結(jié)余一般應(yīng)不超過當(dāng)年籌集基金總額的15%（含風(fēng)險(xiǎn)基金）。
各級(jí)政府部門，單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的投資。
第二十五條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
�。ㄒ唬﹦�(dòng)用新農(nóng)合基金歷年結(jié)余；
�。ǘ┌闯绦蛏暾�(qǐng)動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金；
�。ㄈ┙�(jīng)區(qū)縣人民政府批準(zhǔn)的其他資金渠道。
第六章 財(cái)政專戶
第二十六條 本辦法所指的財(cái)政專戶是指區(qū)縣財(cái)政部門按規(guī)定在社會(huì)保障基金財(cái)政專戶中設(shè)立的新農(nóng)合基金專賬，存款利息實(shí)行按季度根據(jù)新農(nóng)合基金占社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金總額比重分配的辦法。
各區(qū)縣只能在國有或國有控股銀行開設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶。
第二十七條 財(cái)政專戶的主要用途是：接收參合農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設(shè)立收入戶的區(qū)縣，接收從收入戶轉(zhuǎn)來的收入；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶劃撥基金或直接與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦理基金結(jié)算。
第二十八條 政府資助收入由財(cái)政部門從國庫直接劃入財(cái)政專戶，農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入通過農(nóng)村醫(yī)療救助資金財(cái)政專戶直接劃轉(zhuǎn)到基金財(cái)政專戶。
第二十九條 財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經(jīng)過經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶直接劃入財(cái)政專戶的收入，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。
第三十一條 從財(cái)政專戶直接劃撥到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的結(jié)算支出，應(yīng)將支付憑證的其中一聯(lián)或?qū)⒅Ц稇{證復(fù)印件加蓋印章后交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
第三十二條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財(cái)政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）暫付款項(xiàng)等。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照國務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》進(jìn)行現(xiàn)金的收付和管理。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月與開戶銀行對(duì)賬，同時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門要定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。
第三十三條 負(fù)債包括基金運(yùn)行過程中形成的暫收款項(xiàng)等。暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無法償付的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后作為基金的其他收入。
第三十四條 新農(nóng)合提高統(tǒng)籌級(jí)次及其他特殊情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)基金進(jìn)行清算。
基金清算前應(yīng)對(duì)基金的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行清理�；鹎逅銜r(shí)按照補(bǔ)償參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)、支付定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付的參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)、支付其他應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)的順序進(jìn)行清償�；鹎逅愫蟮挠囝~和基金運(yùn)行中形成的其他資產(chǎn)、未清償?shù)膫鶆?wù)及有關(guān)資料一并轉(zhuǎn)入指定的部門或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)新農(nóng)合基金會(huì)計(jì)制度規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及其他需要說明的事項(xiàng)。
編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第三十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在每年3月底前經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核后，由同級(jí)政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告作為基金決算。
第三十七條 衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告不符合法律、法規(guī)、制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。
第九章 專用收據(jù)管理
第三十八條 市衛(wèi)生主管部門根據(jù)各區(qū)縣需求，向市財(cái)政部門提供印制數(shù)量，由市財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一印制“xx市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)”（票樣附后），套印xx市財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。
第三十九條 自20xx年起，各區(qū)縣新農(nóng)合經(jīng)辦部門在收取農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、收到集體經(jīng)濟(jì)組織和接受社會(huì)扶持、捐贈(zèng)的新農(nóng)合資金后，應(yīng)向?qū)Ψ介_具由市財(cái)政部門統(tǒng)一印制的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)，并加蓋本單位收費(fèi)專用章。
第四十條 專用收據(jù)采用統(tǒng)一編號(hào)，每50份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開票方留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為收據(jù)聯(lián)，由付款方收?qǐng)?zhí)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門作為記賬憑證。
專用收據(jù)實(shí)行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據(jù)上報(bào)的使用數(shù)量到同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)購。
第四十一條 各區(qū)縣應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)的管理，由專人、專柜保管并建立相應(yīng)賬目。
收款單位已開具的專用收據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據(jù)，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后銷毀。
區(qū)縣財(cái)政、衛(wèi)生部門應(yīng)建立專用收據(jù)稽查制度，對(duì)專用收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況實(shí)施監(jiān)管，并定期不定期檢查。財(cái)政部門對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的行為依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。使用單位應(yīng)如實(shí)反映情況，提供資料，接受監(jiān)督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區(qū)縣衛(wèi)生主管部門要將專用收據(jù)管理工作納入新農(nóng)合基金規(guī)范化管理，并列入市級(jí)新農(nóng)合年度考核內(nèi)容。
第四十二條 新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)工本費(fèi)用統(tǒng)一納入?yún)^(qū)縣年度財(cái)政預(yù)算。
第十章 監(jiān)督與檢查
第四十三條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。
第四十四條 衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)財(cái)政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并向同級(jí)政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。
第四十五條 單位和個(gè)人有下列行為之一的，監(jiān)督管理部門將依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰處分：
�。ㄒ唬┙亓簟D占、挪用、借用、貪污基金；
�。ǘ┥米蕴岣呋蚪档娃r(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擅自變更支出項(xiàng)目、調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)；
�。ㄈ┪窗磿r(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶；
�。ㄋ模┪窗磿r(shí)足額將基金從財(cái)政專戶撥付到支出戶或辦理結(jié)算；
�。ㄎ澹┪窗匆�(guī)定及時(shí)足額補(bǔ)償醫(yī)藥費(fèi)用；
（六）違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為
�。ㄆ撸┢渌`反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 4
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，使賬目清晰、明了，收入支出有據(jù)可尋，提高資金使用效益，提高自治能力，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行學(xué)校有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理社團(tuán)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，集體和個(gè)人兩者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：依法多渠道籌措資金；合理審核項(xiàng)目活動(dòng)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制、監(jiān)督和管理；科學(xué)配置會(huì)內(nèi)資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映本會(huì)財(cái)務(wù)狀況。
第四條 會(huì)長擔(dān)任財(cái)務(wù)主管，下設(shè)會(huì)計(jì)和出納，一般情況下均由常委擔(dān)任。
財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，主要核審發(fā)票是否屬實(shí)，是否符合規(guī)定，如屬實(shí)則簽字報(bào)銷；
會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)掌管賬簿，按序記賬，簡明扼要地注明資金用途，發(fā)票分類管理、粘貼，同時(shí)保管部分報(bào)銷備用金。會(huì)計(jì)每月向常委會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況一次。
出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金日記賬。
財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納相互不能同班級(jí)、同寢室。
第二章 收入管理
第五條 收入是指本會(huì)開展調(diào)研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。本會(huì)收入包括：
1、會(huì)員會(huì)費(fèi)(包括會(huì)員在社團(tuán)中繳納的其他費(fèi)用) 在收取會(huì)員費(fèi)用時(shí)，須向會(huì)員開出收據(jù)，第一聯(lián)存根聯(lián)收款人保管，第二聯(lián)副聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)加蓋公章交會(huì)員保管。
2、上級(jí)主管部門撥款 上級(jí)主管部門所撥款項(xiàng)目歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由校團(tuán)委管理使用。
3、贊助 本會(huì)不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營活動(dòng)，贊助費(fèi)只能優(yōu)先用于被贊助的活動(dòng)，除從中提取5%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎(jiǎng)勵(lì)外，如有剩余則轉(zhuǎn)入本會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
4、其它收入(如捐贈(zèng)等) 其它收入可由本會(huì)自行管理使用，有特殊要求的'情況除外，并做好賬目記錄。
第六條 全會(huì)各部門各會(huì)員必須嚴(yán)格按照學(xué)校有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，除上級(jí)主管部門撥款和部分其他收入外的各項(xiàng)收入必須全部納入會(huì)內(nèi)統(tǒng)一管理和核算，不得設(shè)置小金庫。
第七條 各部門各會(huì)員以農(nóng)研會(huì)的名義取得的收入必須及時(shí)、全額上繳財(cái)務(wù)入賬核算。禁止截留、私存或挪作他用。
第三章 支出管理
第八條 支出是指本會(huì)開展調(diào)研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。本會(huì)支出包括：
1、日常管理支出 主要有辦公室電費(fèi)、辦公用品，會(huì)員大會(huì)、換屆費(fèi)用，會(huì)內(nèi)刊物出版等費(fèi)用。
2、論壇講座等學(xué)術(shù)性支出
3、實(shí)踐性支出 主要是各項(xiàng)社會(huì)實(shí)踐前期籌備工作的費(fèi)用。
4、其他支出(如捐贈(zèng)等) 其他支出如一次總金額超過100元須經(jīng)常委會(huì)審核。
除用于辦公室的費(fèi)用外，其他費(fèi)用須由負(fù)責(zé)人向會(huì)計(jì)提交預(yù)算，實(shí)踐性支出向常委會(huì)提交預(yù)算。
第九條 實(shí)行預(yù)算審批制 。本會(huì)預(yù)算是指對(duì)某項(xiàng)活動(dòng)的開支至少提前三天做出計(jì)劃安排。項(xiàng)目活動(dòng)的一切費(fèi)用由相關(guān)負(fù)責(zé)人做出詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)常委會(huì)或會(huì)計(jì)初步審核，再交上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，實(shí)際開支與預(yù)算開支相差不大可按程序給予全部報(bào)銷，無特殊情況超出預(yù)算由相關(guān)負(fù)責(zé)人自負(fù)責(zé)任。
第十條 預(yù)算堅(jiān)持量入為出，收支平衡的總原則，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。煙酒支出一律不可報(bào)銷。
第十一條 大型活動(dòng)或經(jīng)費(fèi)預(yù)算超過200元的活動(dòng)可以向常委會(huì)或財(cái)務(wù)管理人員申請(qǐng)預(yù)支部分經(jīng)費(fèi)，預(yù)支額度為已審批的預(yù)算的60%。預(yù)支須開具借條，寫明借款原因、借款時(shí)間、借款金額、借款人和經(jīng)手人。
第十二條 預(yù)算內(nèi)所有活動(dòng)經(jīng)費(fèi)憑票據(jù)可找會(huì)計(jì)報(bào)銷，報(bào)銷憑證必須為正規(guī)發(fā)票，日常一次總金額小于50元的零星開支可用收據(jù)代替發(fā)票，但必須簽有付款人完整姓名。
第十三條 所有報(bào)銷憑證背面必須詳細(xì)寫明用途、時(shí)間和付款人，必須有財(cái)務(wù)主管和項(xiàng)目活動(dòng)負(fù)責(zé)人同時(shí)簽字同意后方可報(bào)銷，并將報(bào)銷憑證依次重疊90% 粘貼在同一張比報(bào)銷憑證稍大的白紙上。
第十四條 對(duì)于購入的會(huì)內(nèi)公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出記帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。
第十五條 每周一值班時(shí)間為固定報(bào)銷時(shí)間，沒有特殊情況其他時(shí)間不受理，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)支經(jīng)費(fèi)可單獨(dú)找出納或會(huì)計(jì)處理。
第十六條 每年1月10日至春季開學(xué)期間和6月20日至秋季開學(xué)期間財(cái)務(wù)封庫，停止一切開支。
第十七條 財(cái)務(wù)交接后，上屆未報(bào)銷的費(fèi)用需上屆財(cái)務(wù)管理人員和活動(dòng)負(fù)責(zé)人以及本屆財(cái)務(wù)管理人員同時(shí)審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
第四章 專用基金管理
第十八條 專用基金是指本會(huì)按照規(guī)定提取或接受其他來源的資金，設(shè)置專門用途的資金。
第二十八條 現(xiàn)有專用基金由農(nóng)研會(huì)發(fā)展基金。本會(huì)可以根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要設(shè)置其他專用基金。
第二十九條 各項(xiàng)基金實(shí)行自主的管理辦法。農(nóng)研會(huì)發(fā)展基金由老會(huì)員聯(lián)誼會(huì)秘書處專人管理。
第五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十一條 本會(huì)財(cái)務(wù)接受上級(jí)主管部門和全體會(huì)員的監(jiān)督，實(shí)行公開的財(cái)務(wù)管理制度。
第二十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種形式。可根據(jù)本會(huì)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。
第二十三條 會(huì)計(jì)如實(shí)規(guī)范記賬，然后總結(jié)、結(jié)出賬面余額，每屆的賬簿要求至少保留三年，并且備案。換屆時(shí)，財(cái)務(wù)要按照有關(guān)規(guī)定交接。
第二十四條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告是反映本會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。主要內(nèi)容包括本會(huì)一定時(shí)期收支情況分析、資金效益分析、財(cái)務(wù)管理情況等。
第二十五條 出納與會(huì)計(jì)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時(shí)處理。如有意隱瞞或纂改發(fā)票套取現(xiàn)金者，金額50元內(nèi)追回現(xiàn)金并追究相關(guān)人員的責(zé)任，100元以上追回現(xiàn)金并上報(bào)校團(tuán)委給予紀(jì)律處分。
第二十六條 所有會(huì)員有權(quán)查閱本會(huì)會(huì)計(jì)賬簿財(cái)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第六章 附則
第二十七條 本制度自第xx屆常委會(huì)通過并公布之日起施行。以前公布的相關(guān)規(guī)章制度中凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
第二十八條 本制度由第xx屆常委會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 5
一、為了加強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的`財(cái)務(wù)管理工作。
三、合作社資金來源包括社員會(huì)費(fèi)、社員股金、經(jīng)營收益、專項(xiàng)撥款、社會(huì)捐助和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在元以內(nèi)，由理事長直接審批；元以上，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長審批；重大項(xiàng)目建設(shè)及投資，由社員(代表)大會(huì)討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳。
七、合作社年度收益要優(yōu)先計(jì)提積累，并按以下順序分配：
(1)提取公積公益金；
(2)提取風(fēng)險(xiǎn)金；
(3)向投資者分紅；
(4)向社員分配。
八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總帳和明細(xì)分類帳，作好資金收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作及負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財(cái)務(wù)收支、帳款劃轉(zhuǎn)和支取。
九、合作社銀行帳號(hào)、帳戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”。每年元月底前向社員(代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、收益分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 6
一、根據(jù)財(cái)政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實(shí)際情況，制定本制度。
二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)定期、及時(shí)向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。
四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時(shí)手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存。支票和財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)，不得賬外設(shè)賬。
六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫時(shí)，要認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收，并辦理相關(guān)手續(xù)。
七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過程。
八、合作社對(duì)成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量，并為每個(gè)成員設(shè)立成員帳戶，將每個(gè)成員的出資量化為公積金份額以及每個(gè)成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的`60%以上應(yīng)當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財(cái)政直接補(bǔ)助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。建立會(huì)計(jì)檔案室（柜），實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無缺、存放有序、方便查找。
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為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
一、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
�。�1）根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單，在月末做出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)賬單相符。
（2）登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
�。�3）認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，控制使用限額的報(bào)銷期限。
（4）正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登賬。
�。�5）配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
�。�6）對(duì)銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會(huì)報(bào)告。
�。�7）配合董事長做好銀行存貸款業(yè)務(wù)。
�。�8）配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
�。�1）負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷單據(jù)的審核和已報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核
�。�2）負(fù)責(zé)編制各種費(fèi)用報(bào)表
�。�3）負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用進(jìn)行分析
（4）負(fù)責(zé)對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款的核算、管理與清算
�。�5）負(fù)責(zé)銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計(jì)確認(rèn)工作，負(fù)責(zé)人工工資費(fèi)用成本的`計(jì)算確認(rèn)工作。
�。�6）負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
�。�7）嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。
�。�8）配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
三、出納崗位職責(zé)
�。�1）根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款
（2）每天及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬
�。�3）每天對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)
�。�4）每周配合財(cái)務(wù)部做好不定期的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)
�。�5）按已審批好的程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、安全、到位的發(fā)放資金，如報(bào)銷、預(yù)支付、工資結(jié)算等。
�。�6）配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
四、財(cái)務(wù)注意遵守事項(xiàng)
�。�1）開票和收費(fèi)必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人既開票又收費(fèi)。
（2）財(cái)務(wù)單據(jù)（特別是報(bào)銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人操作。
�。�3）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬面一致。
�。�4）現(xiàn)金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應(yīng)的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認(rèn)。
五、資金安全條款
�。�1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。
�。�2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時(shí)存入公司銀行賬戶，避免個(gè)人保存，影響資金安全。
（3）公司財(cái)務(wù)室需要做好安全防備工作，隨時(shí)保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時(shí)財(cái)務(wù)室應(yīng)禁止一切閑雜人等的出入進(jìn)出。
（4）保障銀行資金安全，隨時(shí)掌握銀行賬戶資金流動(dòng)情況，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬。建議開通手機(jī)銀行短信通報(bào)業(yè)務(wù)，并保障網(wǎng)上銀行的安全。
六、對(duì)帳（ 參考項(xiàng)目）
�。�1）帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。
�。�2）帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì) 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。
3、帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次。
七、應(yīng)股東和董事會(huì)的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財(cái)政狀況。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 8
第一條 為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定和本社章程，特制定本制度。
第二條 理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
第三條 合作社資金來源包括社員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
第四條 任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯隆陽區(qū)三達(dá)地果蔬專業(yè)合作社及其社員的合法財(cái)產(chǎn)。
第五條 合作社按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》建立健全各種會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；所有收入一律納入賬內(nèi)核算，不準(zhǔn)設(shè)賬外賬；收入業(yè)務(wù)使用專門的收據(jù)，不準(zhǔn)匿報(bào)收入等。
第六條 合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
第七條 合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，較大支出項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)研究決定，監(jiān)事會(huì)審核。原始憑證必須有經(jīng)辦人、審批人、理事長簽字方可入賬。集體審核通過的，需有會(huì)議記錄或形成的決議復(fù)印件作為依據(jù)入賬。
第八條 合作社的開支范圍及順序：經(jīng)營管理人員的工資福利待遇；技術(shù)培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開支；本社經(jīng)營性支出；其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支；本社盈余分配提取的'風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展基金；合作社年經(jīng)營盈余按社員與合作社的出資額或交易量（額）的比例返還。
第九條 合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
第十條 合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年元月底前向社員（或社員代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
第十一條 其它財(cái)務(wù)管理按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》執(zhí)行。
第十二條 合作社財(cái)務(wù)要接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。
第十三條 本制度已經(jīng)社員代表大會(huì)表決通過。
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為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財(cái)務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)合作社章程，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)。
合作社設(shè)立財(cái)務(wù)室，分別設(shè)會(huì)計(jì)、出納。其職責(zé)是：
(一)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
(二)核算經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
(三)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正確反映合作社經(jīng)營成果。
(四)堅(jiān)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制侵犯、平調(diào)、挪用合作社財(cái)產(chǎn)。
二、貨幣資金的管理。
(一)現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度。為了確保合作社組織正常開展工作，按照現(xiàn)金管理制度的'規(guī)定核定1000元以下的備用金，用作合作社日常零星開支。
(二)銀行存款實(shí)行備查制度。每月核定與銀行對(duì)帳一次，合作社不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套用銀行信用；票據(jù)的保管、審批、簽發(fā)、領(lǐng)用要完全分開，各負(fù)專責(zé)。
三、固定資產(chǎn)的管理。
(一)專人專賬管理。固定資產(chǎn)要指定專人負(fù)責(zé)，做到賬實(shí)相符。
(二)清理管理。應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面的清理。
(三)變賣管理。變賣或處理固定資產(chǎn)，應(yīng)由合作社理事會(huì)集體研究變賣方案，報(bào)縣農(nóng)經(jīng)站評(píng)估確認(rèn)，再提交社員(或代表)大會(huì)討論通過方可變賣固定資產(chǎn)。
四、對(duì)外投資的管理。
對(duì)外投資用現(xiàn)金、實(shí)物無形資產(chǎn)向其他單位或個(gè)人投資、必須經(jīng)理事會(huì)研究同意方可投資。投資時(shí)應(yīng)辦理書面協(xié)議。
五、收入與支出的管理。
(一)收入管理。
合作社對(duì)收入管理范圍：
1、社員會(huì)費(fèi)；
2、社員股金；
3、提留的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金等；
4、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的利潤收入；
5、接受的捐贈(zèng)款物；
6、政府和有關(guān)部門的扶持資金；
7、其他。
(二)支出管理。
合作社在經(jīng)營和管理過程中的費(fèi)用開支范圍，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，計(jì)入成本。
費(fèi)用開支范圍主要包括：
1、合作社日常辦公費(fèi)；
2、本社經(jīng)營所發(fā)生的經(jīng)營性支出；
3、科研、咨詢、培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開支；
4、職工工資和福利費(fèi)用；
5、本社福利事業(yè)支出和對(duì)特別困難社員的補(bǔ)助；
6、社員和職工的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；
7、其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出。
(三)本社接受內(nèi)外部無償資助。均按收時(shí)的現(xiàn)值入賬，作為本社的共有資產(chǎn)并折股量化到社員，社員退社屬自動(dòng)放棄共有資產(chǎn)。
(四)本社稅后利潤按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 10
第一章 總 則
一、為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財(cái)務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本制度。
二、本管理制度適用于金葉總社及各基地單元合作社；各合作社、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)
合作社設(shè)立綜合財(cái)務(wù)部分，職責(zé)是 ：負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)守財(cái)經(jīng)制度、抵制侵犯、挪用合作社財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批、報(bào)賬規(guī)定。
第三章 費(fèi)用管理
一、各項(xiàng)專業(yè)化服務(wù)收繳及作業(yè)費(fèi)支付
1、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 以合作社理事會(huì)成員、煙農(nóng)代表、煙草公司、物價(jià)局統(tǒng)一調(diào)查、核定、批示的文件為準(zhǔn)。
2、專業(yè)化服務(wù)費(fèi)用的收繳
2.1、各項(xiàng)專業(yè)化服務(wù)費(fèi)由各基地單元合作社對(duì)應(yīng)部門負(fù)責(zé)收取，并及時(shí)存入對(duì)公帳戶。 2.
3、在繳入對(duì)公帳戶后，繳款單及時(shí)交給財(cái)務(wù)文員，財(cái)務(wù)文員當(dāng)日內(nèi)打電話通知總社財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)是否到賬，同時(shí)通知到單元合作社理事長。
2.4、繳款憑證按繳款日期計(jì)算一周內(nèi)必須遞交到總社財(cái)務(wù)部。
2.5、收繳完專業(yè)化服務(wù)費(fèi)后，專業(yè)化服務(wù)隊(duì)長向?qū)?yīng)的駐片經(jīng)理匯報(bào)收繳情況。財(cái)務(wù)文員要把收費(fèi)明細(xì)表要上交總社財(cái)務(wù)處。
3、作業(yè)費(fèi)的支付
3.1總社綜合財(cái)務(wù)部按照繳費(fèi)情況，按相關(guān)規(guī)定流程劃撥作業(yè)費(fèi)到各社綜合財(cái)務(wù)部費(fèi)用卡，各社綜合財(cái)務(wù)部立即通知專業(yè)化服務(wù)部門經(jīng)理做好工資表及上交相關(guān)的費(fèi)用單據(jù)；各單元合作社應(yīng)把工資立即發(fā)到作業(yè)人員手中，不得拖欠，作業(yè)人員簽好名，上交總社綜合財(cái)務(wù)部。
4、因?qū)I(yè)化服務(wù)而產(chǎn)生的招待費(fèi)按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
二、日常管理費(fèi)用：
費(fèi)用總額按照合作社章程規(guī)定在利潤中提取一定的比例；各基地單元合作社日常費(fèi)用開支，理事長具有監(jiān)督權(quán)力及支付審批權(quán)力，無直接使用現(xiàn)金權(quán)力。日常費(fèi)用開支單據(jù)均要有總社駐片經(jīng)理簽名證明、理事長簽名審批、監(jiān)事長簽名審核，經(jīng)辦人簽名證明后，方可由經(jīng)辦人憑單到各基地單元合作社財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
1、招待費(fèi)
1.1總社招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)核定標(biāo)準(zhǔn)開支使用，業(yè)務(wù)接待須由理事長批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽證明意見，方可安排招待。由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。
1.2.各基地單元合作社招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；并做好用餐登記表。
2、辦公場所、農(nóng)機(jī)存放區(qū)、設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)
各基地單元的設(shè)備（空調(diào)、電腦、打印機(jī)、辦公場所、農(nóng)機(jī)具停放場所等）要維修的，需以書面的形式向?qū)?yīng)業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)，由總社安排人員統(tǒng)一維修。
3、日常費(fèi)用及易耗物品管理
3.1 各基地單元的水電費(fèi)、電話費(fèi)，按交費(fèi)發(fā)票上交總社報(bào)賬。其它用品（辦公用品、茶葉、一次性杯子、燈管、門鎖等）統(tǒng)一由總社綜合財(cái)務(wù)部購買，各基地單元領(lǐng)取使用。
3.2、各基地單元在每月的28日前把下月要領(lǐng)用的物品清單上交到總社，總社根據(jù)各基地單元的需求統(tǒng)一購買。每月規(guī)定時(shí)間內(nèi)到總社領(lǐng)取。
4、差旅費(fèi)
1、各基單元合作社（雄州、古市除外）人員到總社開會(huì)、辦事可憑車票報(bào)銷差旅費(fèi)。凡到總社開會(huì)、辦事的人員到達(dá)總社后在《差旅費(fèi)登記表》中做好記錄，月底可將車票給財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一報(bào)賬。
2、除此之外，其他的交通費(fèi)用自理，一律不給予報(bào)銷。
三、其他專項(xiàng)支出
按實(shí)際情況，請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。
四、借款管理
1、借款管理規(guī)定
1.1.合作社原則上不給予個(gè)人借款，業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等情況下，可允許借款，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
1.2.各項(xiàng)借款金額超過1000元（含1000元）應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
2、借款銷賬規(guī)定：
2.1.借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)按照費(fèi)用報(bào)銷流程取得上級(jí)批準(zhǔn)，否則綜合財(cái)務(wù)部人員有權(quán)拒絕銷帳； 2.2.借款原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)（特殊情況除外）；
2.3.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
3、借款流程
3.1.借款人按規(guī)定填寫借款申請(qǐng)單，并注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）支票或現(xiàn)金；
3.2.合作社各部門經(jīng)理簽名確認(rèn)，理事長上報(bào)批準(zhǔn)后簽字同意； 3.3.上級(jí)業(yè)務(wù)監(jiān)管部門審核和綜合財(cái)務(wù)部審批認(rèn)可。
3.4.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到綜合財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度：
一、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且票據(jù)背面有經(jīng)辦人、合作社理事長、監(jiān)事長、駐片經(jīng)理等相關(guān)人員簽名。
2、 填寫費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用用途填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；一類一單，嚴(yán)禁合并填寫；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
3、按規(guī)定的審批程序報(bào)批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長簽名，報(bào)銷人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財(cái)務(wù)部主任簽名。
4、所有單據(jù)按要求做好后，統(tǒng)一交由總社審核。
二、費(fèi)用報(bào)銷流程
1、費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)（填制費(fèi)用報(bào)銷單，要求書面干凈，金額大小寫一致，不得涂改），打印費(fèi)用明細(xì)并將費(fèi)用原始單據(jù)粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單后；
2、按規(guī)定的審批程序報(bào)批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長簽名，報(bào)銷人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財(cái)務(wù)部主任簽名；
3、財(cái)務(wù)人員復(fù)核并履行付款。
上述流程為合作社各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。
三、費(fèi)用單據(jù)要求
為了強(qiáng)化合作社的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原則上合作社一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，特殊情況需開收據(jù)的，需經(jīng)總社財(cái)務(wù)同意后才可開具，具體操作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。合作社員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各部門確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各部門簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。
1、單據(jù)整理要求
1.1報(bào)銷單由各社綜合財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。
1.2單據(jù)必需有時(shí)間及收款單位印章、姓名，只有少許確實(shí)市面上此行業(yè)較少或無印章的`要有收款人簽名
1.3招待餐費(fèi)按相應(yīng)的要求填寫食堂單據(jù)，并做好用餐登記表。
2、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求
財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷（特殊情況除外），逾期不再處理。
3、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定
3.1、合作社費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由理事長和公司業(yè)務(wù)監(jiān)管部門的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給合作社帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2、每月10日前各基地單元合作社財(cái)務(wù)文員將上月所發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)上交總社財(cái)務(wù)處審核，如審核發(fā)現(xiàn)不符合簽名規(guī)定及限額規(guī)定，一律將單據(jù)退還合作社，單據(jù)金額由各基地單元合作社自行負(fù)責(zé)。
3.3、為了便于綜合財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，無特殊事由不得拖延到下月報(bào)銷。
第五章 附則
一、合作社相關(guān)人員，違反財(cái)務(wù)管理制度，造成合作社損失，根據(jù)情節(jié)大小由理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)追究相關(guān)人員責(zé)任。
二、本制度解釋權(quán)歸金葉合作社綜合財(cái)務(wù)部。
三、本制度經(jīng)南雄市金葉農(nóng)業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)專業(yè)合作社理事長組織經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議討論通過并由理事長及其參會(huì)人員簽字后生效。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 11
1、本組織的經(jīng)費(fèi)均由理事會(huì)統(tǒng)一管理，具體由理事長、秘書長、財(cái)務(wù)理事長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，養(yǎng)殖企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
2、需用資金時(shí)，無論數(shù)目大小，必須向理事會(huì)申請(qǐng)，由理事長、秘書長、財(cái)務(wù)理事長審批。
3、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。
4、單位所需的`辦公用品，由辦公室申請(qǐng)，理事長審批后購置。
5、報(bào)銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會(huì)計(jì)方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則嚴(yán)格追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。
6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù)，確需就餐的應(yīng)經(jīng)理事長批準(zhǔn)，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。
7、對(duì)上級(jí)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，要按照專項(xiàng)資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。
8、秘書長和財(cái)務(wù)理事長要定期核對(duì)賬目，定期向理事會(huì)匯報(bào)。賬目要具體、清楚，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支要注明去向、負(fù)責(zé)人和日期。
9、為使賬目明確，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會(huì)人員查帳。
10、每年初，財(cái)務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動(dòng)計(jì)劃，作好經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算，報(bào)理事會(huì)審批。
11、本制度其它未盡事宜，嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度 12
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理行為，保證農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值，維護(hù)村經(jīng)濟(jì)合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《浙江省村經(jīng)濟(jì)合作社組織條例》、《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》以及有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱的村經(jīng)濟(jì)合作社是指依據(jù)《浙江省村經(jīng)濟(jì)合作社組織條例》成立，在農(nóng)村雙層經(jīng)營體制下，集體所有、合作經(jīng)營、民主管理、服務(wù)社員的社區(qū)性農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。
第三條村經(jīng)濟(jì)合作社依法代表全體社員行使集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、承擔(dān)資源開發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營與管理、生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財(cái)務(wù)管理與分配職能，是農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡稱“三資”）管理主體。
第四條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，必須貫徹執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事務(wù)民主決策管理。
第五條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制，按照民主、自愿的原則，委托各街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心記賬，做好會(huì)計(jì)核算工作。村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，通過區(qū)級(jí)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管平臺(tái)，建立區(qū)、街道、村三級(jí)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞、查詢與監(jiān)控，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第六條區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)全區(qū)村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理和農(nóng)村集體“三資”管理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作，街道（鎮(zhèn)）負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和①監(jiān)督工作。區(qū)紀(jì)委（監(jiān)察）組織、財(cái)政、農(nóng)辦、民政、審計(jì)等部門要各司其責(zé)、密切配合，共同做好這方面工作。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)決算管理
第七條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。村經(jīng)濟(jì)合作社在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地原則。
第八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度綜合預(yù)算和單項(xiàng)預(yù)算。年度綜合預(yù)算方案的編制要根據(jù)上年度決算情況，結(jié)合本年度實(shí)際，預(yù)算當(dāng)年收入，合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)算方案由村黨組織、村經(jīng)濟(jì)合作社、村民委員會(huì)共同提出，經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議審議通過后，及時(shí)張榜公布。
第九條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算方案開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。因特殊情況需要對(duì)預(yù)算方案作出調(diào)整和修改的，須報(bào)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議審核通過。
第十條村經(jīng)濟(jì)合作社年終時(shí)要向社員會(huì)議或社員代表會(huì)議報(bào)告年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并向社員公開。街道（鎮(zhèn)）要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查與分析，年終對(duì)決算情況進(jìn)行審查。
第三章貨幣資金及票據(jù)管理
第十一條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，除出納外任何人不得管理現(xiàn)金和銀行存款�，F(xiàn)金和銀行存款實(shí)行分別核算，建立現(xiàn)金和銀行存款日記賬，出納應(yīng)準(zhǔn)確核算收入和支出，做到日清月結(jié)，定期核對(duì)庫存，確保賬款相符。
第十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過2000元時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行，以確保資金安全。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
第十三條村經(jīng)濟(jì)合作社只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，進(jìn)行日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。一律取消存折戶，電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)等固定費(fèi)用由銀行轉(zhuǎn)賬支付。村開設(shè)銀行賬戶，須由社員代表會(huì)議表決通過，經(jīng)街道（鎮(zhèn)）審核，報(bào)區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局審批，嚴(yán)禁私設(shè)賬戶、多頭開戶、民地開戶。所有開戶銀行必須開通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，大額銀行存款變動(dòng)須短信提醒至村主要干部和代理會(huì)計(jì)；規(guī)范銀行存款印鑒使用，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，實(shí)行會(huì)計(jì)代理的村，必須統(tǒng)一啟用街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心財(cái)務(wù)專用章。
第十四條街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強(qiáng)銀行取款監(jiān)管。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，村與單位之間往來款的結(jié)算，金額在1000元以上的一般不得使用現(xiàn)金。
第十五條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格控制集體資金出借。村級(jí)不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個(gè)人。特殊情況確需出借的，須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議通過，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核。凡出借資金的，必須簽訂規(guī)范的借款合同或協(xié)議，同時(shí)落實(shí)擔(dān)保責(zé)任人。
第十六條村經(jīng)濟(jì)合作社不得超出集體經(jīng)濟(jì)承受能力舉債搞建設(shè)，原則上不得向個(gè)人借款。因經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，確需向銀行貸款的，實(shí)行集體決策，并經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過，報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核。
第十七條村經(jīng)濟(jì)合作社要建立健全票據(jù)使用管理制度。
�。ㄒ唬┙y(tǒng)一使用臺(tái)州市農(nóng)業(yè)局監(jiān)制的“臺(tái)州市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)”。有經(jīng)營性收入的村可以使用稅務(wù)部門監(jiān)制的行業(yè)正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并按規(guī)定繳納稅金。除此之外，禁止使用其他收款收據(jù)。
�。ǘ┐褰�(jīng)濟(jì)合作社要加強(qiáng)收款收據(jù)的管理和使用。收款收據(jù)實(shí)行分級(jí)領(lǐng)購、專人負(fù)責(zé)制度。各街道（鎮(zhèn)）要指定專人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的領(lǐng)購登記、使用、結(jié)報(bào)、核銷工作，并定期檢查。使用完畢的收款收據(jù)存根由街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心核查后存檔保管。收款收據(jù)要求整本連號(hào)使用，年末對(duì)已使用而未使用完的收款收據(jù)實(shí)行剪角作廢。對(duì)使用稅務(wù)發(fā)票的村，年末應(yīng)備份年度發(fā)票使用清單便于核查。
嚴(yán)禁村經(jīng)濟(jì)合作社為其他單位和個(gè)人提供或代開收款收據(jù)。
（三）村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范支出票據(jù)，各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法、規(guī)范的票據(jù)憑證；對(duì)確因客觀情況不能取得合法、規(guī)范的票據(jù)，且金額在500元及以下的支出，須由收款方出具自制的內(nèi)容齊全的原始憑證，嚴(yán)禁使用無據(jù)支出憑證。
�。ㄋ模┐褰�(jīng)濟(jì)合作社的各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負(fù)責(zé)。
第四章財(cái)務(wù)收支管理
第十八條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)積極發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)，不斷拓寬生產(chǎn)經(jīng)營渠道，增加集體積累，為集體擴(kuò)大再生產(chǎn)、發(fā)展公益福利事業(yè)提供足夠的資金。
第十九條村經(jīng)濟(jì)合作社的各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時(shí)全額入賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。村經(jīng)濟(jì)合作社要按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確認(rèn)當(dāng)年收支，不準(zhǔn)虛增或虛減收入和支出。
第二十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用及各類非生產(chǎn)性支出，全面推行村級(jí)公務(wù)零招待，嚴(yán)格規(guī)范村級(jí)商務(wù)接待支出。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)控制外出考察活動(dòng)，外出考察須經(jīng)街道（鎮(zhèn)）同意。
第二十一條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格干部報(bào)酬、社員誤工的發(fā)放程序。干部報(bào)酬、社員誤工的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由各村結(jié)合干部工作實(shí)績和村民的收入水平確定，并在民主評(píng)議的基礎(chǔ)上，經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論通過，報(bào)街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)后方能發(fā)放。
第二十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立健全開支審批制度。村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)支出實(shí)行分級(jí)審核聯(lián)簽制度。經(jīng)常性的小額支出由社長（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批；較大金額的支出由副社長、社長聯(lián)簽，社長審批；大額支出由社管會(huì)集體討論通過后各成員聯(lián)簽，社長審批。特大金額支出須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議表決通過后，由社長審批。具體的審批額度由各村集體商量決定后上報(bào)街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心備案。
第二十三條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，健全財(cái)務(wù)工作流程。所有支出票據(jù)必須寫明用途，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，出納方可付款。村經(jīng)濟(jì)合作社的所有票據(jù)必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）審核蓋章后，才能向農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心報(bào)賬。對(duì)有爭議的票據(jù)，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）可提請(qǐng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論決定。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強(qiáng)原始票據(jù)的審核，對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不明確的票據(jù)應(yīng)及時(shí)退回，對(duì)不合法、違規(guī)的票據(jù)一律拒報(bào)，實(shí)行“誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)，誰簽字誰負(fù)責(zé)”。
第二十四條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行按月報(bào)賬制度。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量特別少的村，經(jīng)街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)，可以按季度報(bào)結(jié)賬。對(duì)連續(xù)6個(gè)月未報(bào)賬的村，根據(jù)《椒江區(qū)村主要干部基本報(bào)酬發(fā)放暫行辦法》規(guī)定，扣減村主要干部基本報(bào)酬。
第五章集體“三資”經(jīng)營與管理
第二十五條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)集體“三資”經(jīng)營與管理，確保資產(chǎn)保值增值。村經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包、租賃和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)本著公平、公正、公開原則，實(shí)行公開協(xié)商或招投標(biāo)。集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包與租賃應(yīng)當(dāng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心存檔。村經(jīng)濟(jì)合作社承擔(dān)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與履約職責(zé)，同時(shí)要定期檢查合同履約情況，確保合同各項(xiàng)指標(biāo)按時(shí)兌現(xiàn)。
第二十六條村經(jīng)濟(jì)合作社對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行集體決策，大額投資項(xiàng)目必須經(jīng)過社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過，同時(shí)報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核。村經(jīng)濟(jì)合作社不得將集體資金投資于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，不得用于購買股票和從事期貨交易，不得用于購買各類理財(cái)產(chǎn)品。村經(jīng)濟(jì)合作社收回、出售和轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資時(shí)，必須經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過。對(duì)外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)應(yīng)有完整的記錄并歸檔管理。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立有價(jià)證券管理制度。
第二十七條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片賬，與農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心的固定資產(chǎn)臺(tái)賬定期核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)要落實(shí)專人負(fù)責(zé)保管，并注意加強(qiáng)日常的維修保養(yǎng)。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊制度。
第二十八條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、更新、報(bào)廢、變賣手續(xù)。大額固定資產(chǎn)的購置、更新、報(bào)廢、變賣要經(jīng)村集體商量決定，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核備案。固定資產(chǎn)變賣、轉(zhuǎn)讓應(yīng)合理估價(jià)，公開出讓。
第二十九條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)管理，工程建設(shè)應(yīng)實(shí)行民主決策制度，并實(shí)行公開招投標(biāo)，具體招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則參照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)小額公共資源交易工作的實(shí)施意見》（椒政發(fā)［2013］131號(hào)）。
工程建設(shè)應(yīng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議，工程完工應(yīng)由施工單位提供正規(guī)的行業(yè)發(fā)票。村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）對(duì)工程的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量驗(yàn)收、款項(xiàng)結(jié)算等實(shí)行全程監(jiān)督。
第三十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)土地、山林、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)管理，建立資源性資產(chǎn)臺(tái)賬，并落實(shí)專人管理。
第三十一條村經(jīng)濟(jì)合作社要確保集體財(cái)產(chǎn)的安全與完整，不得隨意用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款。因特殊情況確需用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款的，須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議表決通過，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）審批同意。
村經(jīng)濟(jì)合作社一律不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第六章民主監(jiān)督及財(cái)務(wù)審計(jì)
第三十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）對(duì)社務(wù)的監(jiān)督作用，實(shí)行民主管理、民主監(jiān)督、民主決策。
第三十三條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）應(yīng)加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督。定期開展理財(cái)活動(dòng)，形成書面理財(cái)記錄并歸檔。村經(jīng)濟(jì)合作社成員對(duì)財(cái)務(wù)有疑問的，可委托村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）查閱賬目。對(duì)因村務(wù)監(jiān)督人員不能正確履行職責(zé)，造成財(cái)務(wù)連續(xù)6個(gè)月不能正常報(bào)結(jié)賬的，可根據(jù)《椒江區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任履職考核及基本報(bào)酬資金使用管理暫行辦法》規(guī)定，扣減村監(jiān)會(huì)主任基本報(bào)酬。
第三十四條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向村黨組織、村經(jīng)濟(jì)合作社反映，發(fā)現(xiàn)村干部違規(guī)違紀(jì)的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)有關(guān)部門反映。
第三十五條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開監(jiān)督。審查財(cái)務(wù)公開內(nèi)容是否全面、真實(shí)，公開時(shí)間是否及時(shí)，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時(shí)向社員會(huì)議或社員代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。
第三十六條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行定期公開制度，每期記賬完畢應(yīng)及時(shí)向村民公開相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，涉及重大事項(xiàng)須隨時(shí)公開。各村應(yīng)在便于群眾觀看的地方設(shè)置固定的財(cái)務(wù)公開欄，同時(shí)積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)公開模式，通過網(wǎng)絡(luò)、電視、觸摸屏、手機(jī)報(bào)等形式，實(shí)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)有效公開。
第三十七條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)確保財(cái)務(wù)公開內(nèi)容真實(shí)完整，公開及時(shí)長效。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)做好財(cái)務(wù)公開數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)無誤。區(qū)級(jí)相關(guān)部門和街道（鎮(zhèn)）要組織力量，開展經(jīng)常性督查，保證村級(jí)財(cái)務(wù)公開工作制度化、規(guī)范化。
第三十八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行“三年一輪審”制度。對(duì)財(cái)務(wù)問題較多、群眾意見強(qiáng)烈的村可以開展專門委托審計(jì)。配合做好村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)涉及工程建設(shè)的專項(xiàng)審計(jì)，村應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)積極配合做好審計(jì)工作，完整提供相關(guān)資料，如實(shí)反映情況，及時(shí)公布審計(jì)結(jié)果，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見和建議。
第七章財(cái)會(huì)人員管理
第三十九條村經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制后，村級(jí)應(yīng)配備助理會(huì)計(jì)、出納等財(cái)會(huì)人員；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少的'村可不設(shè)助理會(huì)計(jì)，可只設(shè)出納。街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要配備代理會(huì)計(jì)，并實(shí)行持證上崗。
第四十條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的政策、法令、制度，遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事。財(cái)會(huì)人員應(yīng)努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，原則上應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，持證上崗。提倡年輕、懂電腦的財(cái)會(huì)人員上崗，逐步實(shí)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理電算化。
第四十一條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)換，必須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論通過，報(bào)街道（鎮(zhèn)）考核批準(zhǔn)。新任財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行公開招考制度。村級(jí)財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。村主要干部的直系親屬不得擔(dān)任該村的財(cái)會(huì)人員。
第四十二條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員應(yīng)按上級(jí)規(guī)定設(shè)置賬簿，處理賬務(wù)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予接受，并向村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告；有權(quán)對(duì)本村有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)務(wù)管理等方面的工作提出意見和建議；有權(quán)向上級(jí)和有關(guān)部門反映財(cái)務(wù)管理方面的問題。村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員要接受上級(jí)主管部門的管理、培訓(xùn)和考核。
第四十三條村財(cái)會(huì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由街道（鎮(zhèn)）村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）負(fù)責(zé)監(jiān)督交接。在未辦理交接手續(xù)前，不得擅自離職。
第四十四條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)合理落實(shí)財(cái)會(huì)人員報(bào)酬。原則上65周歲以上的財(cái)會(huì)人員應(yīng)離崗。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
第四十五條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)檔案包括經(jīng)濟(jì)合同和承包合同或協(xié)議、工程招投標(biāo)書及合同、土地清冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)會(huì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單等，會(huì)計(jì)年度終了后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)按要求整理檔案，并分類編號(hào)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管。
第四十六條街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理。檔案室必須配置防火、防盜、防蛀、防潮等設(shè)施。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管期限為3年，期滿后逐年返還給村，由村按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，落實(shí)專人管理。
第四十七條村經(jīng)濟(jì)合作社和各街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立嚴(yán)格的檔案查閱使用制度。除村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）及業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)查閱檔案之外，其他單位和個(gè)人凡要求查閱村會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)街道（鎮(zhèn)）同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況書面記錄。
第四十八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員和農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得隨意泄露。非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室。
第四十九條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷毀的，應(yīng)編制好銷毀簿冊(cè)，報(bào)街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)并監(jiān)督銷毀。
第九章責(zé)任追究
第五十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立對(duì)違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定行為的責(zé)任追究制度。如有違反本辦法規(guī)定的應(yīng)立即予以整改，整改不到位的，要進(jìn)行通報(bào)并追究村主要干部責(zé)任；對(duì)因責(zé)任心不強(qiáng)、制度執(zhí)行不力，造成村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)重大損失，或在社會(huì)上造成重大影響的，要按《浙江省違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定行為責(zé)任追究辦法》有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)人員責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，要移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。
第十章附則
第五十一條本辦法由區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條各街道辦事處、大陳鎮(zhèn)人民政府、椒江農(nóng)場、椒漁總公司和村經(jīng)濟(jì)合作社可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。
第五十三條各村級(jí)股份經(jīng)濟(jì)合作社、實(shí)業(yè)總公司、海洋漁業(yè)公司等集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)參照本辦法執(zhí)行。原則上自然村財(cái)務(wù)應(yīng)并入所屬村經(jīng)濟(jì)合作社，可以單獨(dú)開立銀行基本賬戶，實(shí)行統(tǒng)一核算，分賬管理。
第五十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。20xx年椒江區(qū)人民政府下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈椒江區(qū)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度〉的通知》同時(shí)廢止。
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