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衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度（通用15篇）
在發(fā)展不斷提速的社會中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 1
為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
�。ㄒ唬⿲嵭惺杖腩A算管理
單位應根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，單位應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
(二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理
衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據(jù)實際情況配設(shè)專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)；所有收費票據(jù)須由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負責，實行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費部門主要由財務(wù)科、掛號室、門診收費處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務(wù)室統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財務(wù)室，出納應根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設(shè)小金庫。
(四)加強對醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應設(shè)專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的.收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴大醫(yī)療服務(wù)項目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。
衛(wèi)生院應根據(jù)實際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)�？蓪㈩A算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
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第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的`下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 3
一、 總則
1. 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度制定本制度。
2. 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負責人的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，2016年各部總體預算費用率標準如下圖：
3. 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
4. 公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
二、 部門職能
1. 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
2. 考核工作。反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4. 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
5. 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產(chǎn)清查。
6. 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
7. 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
8. 完成公司交給的其它工作。
三、 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1. 財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
2. 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。
3. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
4. 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
5. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
6. 財務(wù)工作人員應當會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
7. 財務(wù)工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
8. 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
9. 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
10. 財務(wù)工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
11. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
四、 崗位設(shè)置
公司財務(wù)由財務(wù)總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）�；蛞娯攧�(wù)部薪酬體系。
�。ㄒ唬� 財務(wù)總監(jiān)職責
負責管理公司的日常財務(wù)工作。 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。 嚴格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全公司會計核算和財務(wù)管理制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ� 會計職責
1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2. 負責核對往來賬務(wù)及清理。
3. 對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟效益。
4. 負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。
5. 負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。
6. 協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
7. 負責各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
8. 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。
9. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
10. 完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ㄈ� 出納職責
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應收賬款。負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
五、 現(xiàn)金管理制度
1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1) 員工工資、津貼、獎金。
2) 個人勞務(wù)報酬。
3) 出差人員必須攜帶的差旅費。
4) 結(jié)算起點以下的零星支出。
5) 總經(jīng)理批準的其它開支。
6) 現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。
5. 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
6. 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
10. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
11. 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
12. 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的'《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負責人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
13. 出納人員應當建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
1) 與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
2) 月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負責人書面向財務(wù)部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務(wù)借款。
3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時間向公司財務(wù)呈報，詳細說明收取現(xiàn)金所對應業(yè)務(wù)的是由。
六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1. 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2. 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3. 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、 印鑒的保管
1. 銀行印鑒必須分人保管。
2. 財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
八、 支出和報銷
(一) 原則
1. 和經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
2. 使用部門負責制，經(jīng)營計劃和財務(wù)預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負責人對該部門之營業(yè)指標負全責）。
3. 審批程序
1) 計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負責人、財務(wù)部。
2) 超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、部門負責人、總經(jīng)理、財務(wù)。
4. 計劃審批內(nèi)容
1) 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。
2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。
3) 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務(wù)付款。
4) 工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，各部負責人簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
5) 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門負責人審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。
6. 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。
7. 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。
8. 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。
9. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
10. 當需要報銷的費用事務(wù)完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務(wù)部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
11. 外地辦事處費用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。
(二) 報銷手續(xù)
1. 客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶。
2. 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體（1）刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
�。�2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。
�。�3） 機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 4
財務(wù)人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的`費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會計崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 5
第一章總則
第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。
第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)總則
第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。
第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。
第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類
第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。
第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊
第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。
第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。
第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
第十八條計價入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。
第十九條進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修
第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。
第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。
第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。
第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節(jié)總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的收入
第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
第二十九條庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。
第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結(jié)，不應以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應及時查明原因，予以核實。
二、現(xiàn)金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的.具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。
第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規(guī)定選用恰當?shù)慕Y(jié)算辦法。
第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。
第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。
第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應設(shè)專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
第四十五條按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。
第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內(nèi)部后外部的順序支配。
第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 6
為了加強會計檔案的科學管理,充分發(fā)揮會計檔案作為經(jīng)濟管理信息資源，反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數(shù)據(jù)參考資料。依據(jù)會計法及會計檔案管理辦法的規(guī)定，特制定本制度。
一、會計檔案分類
本制度所指的會計檔案是會計核算資料檔案，主要包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)軟件和會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)及其他會計核算專業(yè)資料（指合同、養(yǎng)老金繳納清冊、工資冊、會計檔案保管清冊、原始始票據(jù)存檔等）等五大類，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
二、會計檔案的整理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應對會計憑證進行整理裝訂成冊，年度結(jié)算后應對會計憑證、會計賬簿（包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）、會計報表（會計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤點清單、銀行對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表及養(yǎng)老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫好案卷目錄和年度案卷說明，交會計檔案專柜存放。
如進行電算化記賬，其電算化會計數(shù)據(jù)信息應及時備份并以磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)進行保存，防止會計數(shù)據(jù)信息的丟失；并每月打印會計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細表、往來帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的電算化會計數(shù)據(jù)應打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會計檔案、電腦磁盤一同保管。
為了便于檔案的統(tǒng)計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會計檔案形成的特點和管理方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計檔案按“年度—類別—保管期限分類排列法”，即把一個會計年度中所形成的會計檔案，分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類。一個單位一年的`會計檔案經(jīng)過分類整理、裝訂、編號，然后都要登記案卷目錄。會計檔案案卷目錄是根據(jù)案卷內(nèi)容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會計檔案的內(nèi)容，是一個基礎(chǔ)的檢索工具。會計檔案案卷目錄的項目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數(shù)、保管期限、備注等。
三、會計檔案的保管
進庫檔案必須符合標準、妥善保管、專人負責、科學管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質(zhì)檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會計檔案資料的利用，為領(lǐng)導決策和提高經(jīng)濟效益服務(wù)。對查閱檔案要有嚴格的審批手續(xù)，凡內(nèi)部各職能部門查閱，須經(jīng)財務(wù)負責人批準；外單位查閱須經(jīng)單位負責人批準，嚴格按審批內(nèi)容進行查閱，并辦理登記手續(xù)，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天，超期應辦理延期手續(xù)，到期檔案管理人員應主動催收，并對收回的檔案認真檢查有無缺損等情況。
全套會計電算化系統(tǒng)文檔視同會計檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后三年；各種會計檔案保管期限應根據(jù)會計檔案管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會計憑證、會計賬簿（包括總賬、明細分類賬）保管期限為15年；
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會計月報表和其他應保存的會計核算專業(yè)資料保管5年；年度會計報表與財年度決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。
合并、撤銷單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況辦理移交手續(xù)，交接雙方要在移交清冊上簽名。會計檔案管理人員調(diào)動工作或因故離職，要將所管的會計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門、單位負責人及有關(guān)人員負責監(jiān)交。
四、會計檔案的銷毀
會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由單位檔案機構(gòu)會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位負責人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監(jiān)銷，其中未了債權(quán)、債務(wù)憑證、建設(shè)項目應抽出單獨立卷保管，直至債權(quán)、債務(wù)、建設(shè)項目結(jié)清為止。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 7
衛(wèi)生院實行成本核算，是社會主義市場經(jīng)濟條件下對衛(wèi)生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務(wù)成本，從而提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛(wèi)生院的成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛(wèi)生院應加強對成本管理、核算的組織和領(lǐng)導，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實際情況可成立成本管理領(lǐng)導小組，成員由院領(lǐng)導、財務(wù)人員及有關(guān)科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導和落實。各相關(guān)科室應有兼職的成本核算員，負責基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計編報工作。
二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作
衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動的全過程，涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價、驗收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內(nèi)部結(jié)算價格和內(nèi)部結(jié)算制度。
三、衛(wèi)生院成本核算的原則
為了正確核算衛(wèi)生院的各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權(quán)責發(fā)生制原則。(四)按實際成本計價的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。
四、衛(wèi)生院成本核算的.范圍和項目分類
衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟用途可分類八類：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫(yī)院藥品銷售成本。
(六)其他費用：指上述內(nèi)容之外應計入成本的費用。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛(wèi)生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫(yī)療事故賠償支出；
(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫(yī)院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開支的支出；
(五)國家財務(wù)制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。
五、衛(wèi)生院成本核算對象
衛(wèi)生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
六、醫(yī)院成本核算的程序
成本核算程序就是衛(wèi)生院經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程序進行：
(一)審核經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用。根據(jù)成本開支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或?qū)ｍ椯Y金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數(shù)業(yè)務(wù)可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務(wù)費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務(wù)維修等部門發(fā)生的費用進行歸集，并按其服務(wù)的對象和提供的勞務(wù)數(shù)量，編制輔助服務(wù)費用分配表，計入相關(guān)成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛(wèi)生院成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內(nèi)容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執(zhí)行進行分析，及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同24類型醫(yī)院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務(wù)項目標準成本為基礎(chǔ)，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。
衛(wèi)生院通過成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據(jù)。
八、強化衛(wèi)生院內(nèi)部成本管理意識
衛(wèi)生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內(nèi)部的衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。
衛(wèi)生院應強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 8
衛(wèi)生院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家、集體的財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價
1、確認標準：
(1)一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上；
(2)單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備（主要指辦公用具），也屬于固定資產(chǎn)管理對象。
2、范圍和分類：
(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。
(2)專業(yè)設(shè)備：是指用于開展業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。(3)一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。(4)圖書：指單位購買各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。(5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的其他固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的計價：
(1)購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設(shè)備的進口稅金等計價。
(2)新建房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。(3)在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價值。
(6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價值。
(7)無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價。
(8)盤盈的固定資產(chǎn)，按重臵完全價值計價。
(二)固定資產(chǎn)管理原則
衛(wèi)生院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設(shè)置專門管理機構(gòu)或指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會部門負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)
7量金額核算；使用部門負責建卡(臺賬)，進行數(shù)量管理。做到財會部門有賬、財產(chǎn)管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2、財產(chǎn)管理部門職責
按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，并組織實施。
3、使用部門的職責
負責本科室房屋、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時向單位有關(guān)部門和領(lǐng)導反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。
(三)固定資產(chǎn)購置使用的管理
應本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證�？尚行哉撟C要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織咨詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。
對于購入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據(jù)合同和發(fā)票內(nèi)容驗質(zhì)驗量。如發(fā)
8現(xiàn)型號規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“購入(或調(diào)入)財產(chǎn)驗收單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和保管實物明細賬。做到責任明確，手續(xù)完備。
(四)固定資產(chǎn)處臵的管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批經(jīng)權(quán)限（單價在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批，單價在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門審批）批準后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務(wù)，記入“修購基金”。
(五)固定資產(chǎn)的清查盤點
醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財務(wù)部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準后調(diào)整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷賬；屬于責任事故，管理不善、玩忽職
9守或違反操作規(guī)程等而造成損失，應視情節(jié)，給予責任人以必要的.經(jīng)濟、行政處罰，屬于違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算對象，根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金�？紤]鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院確定固定資產(chǎn)使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據(jù)上月末各項固定資產(chǎn)賬面價值按月計算提取。提取比率按以下規(guī)定標準執(zhí)行：
1、房屋及建筑物的年提取率為3%；
2、專用設(shè)備的年提取率為15%；
3、一般設(shè)備、圖書及其他類固定資產(chǎn)的年提取比率為10%（有條件的單位可根據(jù)浙財社[1999]4號文件的規(guī)定標準執(zhí)行）。
計提比率及計算方式一經(jīng)確定，不得隨意變動。
二、庫存物資管理
庫存物資是指衛(wèi)生院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
�。ㄒ唬┪镔Y購買及領(lǐng)用管理
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。衛(wèi)生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準確及時，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規(guī)定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應填寫“購入物資驗收單”。衛(wèi)生院應經(jīng)常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的
10考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值沖減相應的支出項目。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入相關(guān)支出項目；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領(lǐng)用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行藥品管理法、藥品價格政策的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。購藥過程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出項目中的相應科目中。
(一)采購管理
衛(wèi)生院應加強藥品采購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用；做好驗收工作，把好質(zhì)量
11關(guān)；認真藥品進價的審核工作，降低進價成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員較少、藥品購銷數(shù)量不多等情況，對藥品可采取每月抽樣核查，每季進行清查盤點，并結(jié)出余額，與財務(wù)保持賬賬相符，如實存與賬面發(fā)生差異，要查明原因，按照有關(guān)審批程進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方。
2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯(lián)，藥庫、藥房（或其他領(lǐng)用科室）、財務(wù)部門各持一聯(lián)。（沒有單設(shè)藥庫管理的，可只填寫一式三聯(lián)，即藥房、財務(wù)、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”）
3、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。
(四)藥品調(diào)價、報廢
藥品調(diào)價應按規(guī)定及時處理，收到藥品調(diào)價通知，對藥庫、藥房中的需調(diào)價藥品要及時清點現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。報廢時，對于藥品破損應根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定程序進行處理。
(五)藥品進銷差價
衛(wèi)生院的藥品統(tǒng)一按零售價進行核算，其購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及銀行存款。單位應加強現(xiàn)金和銀行存款管理，要嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
(一)現(xiàn)金管理
1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門的出納崗位收取，并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”，規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應及時存入銀行，并應定期或不定期對現(xiàn)金繳存、庫存情況進行檢查，以保證現(xiàn)金安全。
2、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，衛(wèi)生院對外經(jīng)濟往來、對外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4、加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶的管理
按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準出租、
13出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
2、支票管理
支票應由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領(lǐng)用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票與印鑒應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進行經(jīng)常性的核對，及時清理未達帳項�！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”應由出納以外的會計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經(jīng)批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
衛(wèi)生院應收款包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。
(一)應收醫(yī)療款管理
衛(wèi)生院應收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進行分類明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責任進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫(yī)療款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫(yī)藥費管理
衛(wèi)生院對應收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時催促病人續(xù)交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進行分類明細核算外，還應隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應收款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬處理。
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為嚴格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律、損害國家或集體利益的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程序
單位的各項支出要在單位負責人領(lǐng)導下，根據(jù)規(guī)模和實際需要，制訂合理的支出審批權(quán)限，由財務(wù)部門統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準的支出預算進行分級歸口管理。財務(wù)部門應把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)過審核的合法憑證辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。衛(wèi)生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過程。
物資、藥品等材料采購，根據(jù)藥品、材料采購發(fā)票、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核、財務(wù)主管領(lǐng)導審批；
設(shè)備等固定資產(chǎn)的'采購，根據(jù)發(fā)票、采購審批單、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核，單位負責人審批，財務(wù)部門憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須附有關(guān)審批資料。
大修、基建等項目用款，財務(wù)部門憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中價機構(gòu)出具審計報告。100萬元以上的項目，必須進行項目投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書面申請，經(jīng)科室負責人簽署意見，報財務(wù)主管負責人審批，財務(wù)部門憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導簽署意見，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導審批后執(zhí)行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。
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第一章 預算管理
第一條 衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過并報縣衛(wèi)生局匯總，縣財政局審核。
第二條 編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。
第三條 衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過，并報衛(wèi)生局備案。
第二章 收入管理
第四條 必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
第五條 各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
第六條 加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《陜西省政府非稅收入管理暫行辦法》和黨紀政紀及法律法規(guī)相關(guān)條款進行處理。
第七條 收費處要當日繳存各項收入，離金融機構(gòu)較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當延長1天，單位及個人不得坐支和挪用。
第八條 健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
第三章 支出及成本費用管理
第九條 衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。
第十條 各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
第十一條 單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出在3000元以上的開支，必須經(jīng)院委會集體研究決定。
第十二條 在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
第十三條 對社控商品必須事先辦理社控手續(xù)，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續(xù)，實行政府采購。具體采購項目及標準按禮泉縣政府采購有關(guān)文件執(zhí)行。
第十四條 衛(wèi)生院固定電話實報實銷，移動話費補助院長每月200元，副院長每月100元，實行包干使用，每月由財務(wù)造冊發(fā)放，超支不補；其它管理人員話費標準由單位參照以上自定。
第十五條 各衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
第四章 基本建設(shè)的管理
第十六條 基本建設(shè)項目實行審批制，項目在立項前必須按有關(guān)規(guī)定報相關(guān)部門審批。
第十七條 項目一經(jīng)確立，衛(wèi)生院不得擅自改變建設(shè)項目，提高建設(shè)標準，擴大投資規(guī)模。
第十八條 30萬元以上基本建設(shè)項目要進行公開招標，30萬元以下的項目按有關(guān)程序和規(guī)定進行議標并報批。
第十九條 建設(shè)項目預、決算以及調(diào)整預算，衛(wèi)生院財務(wù)主管人員必須參與，了解整個建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時履行單位財務(wù)監(jiān)督職能。
第二十條 基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預付工程款及時記帳，不得置于出納處視為現(xiàn)金對待；項目資金要實行專人、專帳管理，做到�？顚Ｓ�。
第二十一條 基本建設(shè)項目竣工驗收3個月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規(guī)定做好交付資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。
第二十二條 購置單價在萬元以上的設(shè)備，必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估，報縣衛(wèi)生局審批，批準后方可購置。
第五章 貨幣資金管理
第二十三條 加強貨幣資金的管理，各衛(wèi)生院要嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結(jié)。
第二十四條 現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，加強防盜意識，確�，F(xiàn)金的安全； 經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應及時查明原因，作出相應的帳務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白紙條抵庫；現(xiàn)金帳戶余額，核對無誤后，會計與出納相互簽章認可。
第二十五條 銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴格實行分開管理，嚴禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不得公款私存。
第二十六條 嚴禁衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款擔保，個人借款要及時償還，借款超過約定時間6個月不還者，按挪用公款處理。
第六章 藥品及材料、物資管理
第二十七條 建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責，實行問責制；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
第二十八條 藥品管理必須嚴格執(zhí)行《藥品管理法》和國家基本藥物制度；藥品要經(jīng)常進行查看清理，防止藥品過期失效、霉爛變質(zhì)以及丟失破損；藥品計價一律實行零差率計價；藥品入庫必須嚴格驗收，出庫要辦理出庫手續(xù)，單位財務(wù)部門要按月、及時、正確處理藥品購進帳務(wù)，做到帳務(wù)準確，反映真實；藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對，明晰各環(huán)節(jié)的責任；藥品庫存每季度必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳實相符。
第二十九條 加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進行盤點并及時處理帳務(wù)，確保帳帳、帳實相符。
第七章 固定資產(chǎn)管理
第三十條 固定資產(chǎn)起點：專業(yè)設(shè)備單價1500元以上，一般設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應作為固定資產(chǎn)管理。
第三十一條 各衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明晰管理部門和使用部門的責任。財務(wù)部門在進行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時，必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單（具備政府采購標準的）及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時入帳。
第三十二條 固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理，即:總帳、一級明細分類帳，二級明細分類帳（有條件的單位），建卡（臺帳）。
第三十三條 固定資產(chǎn)要加強日常維護，大型貴重設(shè)備（萬元以上）實行責任制，指定專人管理。制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
第三十四條 大型固定資產(chǎn)（5千元以上）轉(zhuǎn)讓、報廢，首先要呈報衛(wèi)生局，由衛(wèi)生局報國資局審批，經(jīng)核批后，方可報廢處理。
第三十五條 固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第八章 債權(quán)債務(wù)管理
第三十六條 衛(wèi)生院應對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
第三十七條 對新的投資性舉債，事先院委會要進行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛(wèi)生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報縣衛(wèi)生局審批，經(jīng)批準方可施行。
第三十八條 對以往的虧損、債務(wù)，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。
第三十九條 各項債務(wù)按照權(quán)責發(fā)生制原則，必須及時進行財務(wù)核算（含工程款），不得出現(xiàn)帳外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。
第四十條 加強各種應收款項的管理，各衛(wèi)生院要建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理首先是嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
第九章 績效工資管理
第四十一條 實施基本藥物制度后，要保障基層醫(yī)務(wù)人員合理收入水平不降低。收入分配堅持多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬，重點向關(guān)鍵崗位、業(yè)務(wù)骨干和作出突出貢獻的工作人員傾斜；建立以崗位責任和績效為基礎(chǔ)、以服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量以及服務(wù)對象滿意度為核心的考核和激勵制度，并將考核結(jié)果與實施績效工資制度、人員競聘上崗緊密結(jié)合。
第四十二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實行全額工資，工資分為基本工資和績效工資�；竟べY部分和績效工資的基礎(chǔ)性部分按月發(fā)放，績效工資的獎勵性部分納入全員考核，根據(jù)考核結(jié)果進行發(fā)放。
第十章 強農(nóng)惠農(nóng)資金管理
第四十三條 強農(nóng)惠農(nóng)資金主要包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助、村衛(wèi)生室規(guī)范化建設(shè)資金、村醫(yī)補助等涉農(nóng)項目資金。
第四十四條 各衛(wèi)生院要切實加強強農(nóng)惠農(nóng)資金的'管理和使用，堅持�？顚Ｓ茫皶r發(fā)放，嚴禁截留、克扣和挪用。
第十一章 車輛管理
第四十五條 各衛(wèi)生院使用車輛應從工作實際出發(fā)，本著安全、節(jié)儉、高效的原則，盡量壓縮行政性公務(wù)用車。
第四十六條 自有車輛單位每月燃料費不得超過1000元。車輛維修應到指定的修理廠維修，費用由局計財股審核后實報實銷。
第四十七條 沒有車輛的單位下鄉(xiāng)租車費用每月不得超過2000元。
第十二章 審計管理
第四十八條 各單位要建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)專兼職內(nèi)審員，定期對單位財務(wù)收支進行審計并提出建議。
第四十九條 加強對衛(wèi)生院的審計監(jiān)督，衛(wèi)生局每年對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進行一次審計，促進衛(wèi)生院強化財務(wù)管理，規(guī)范運作。
第五十條 衛(wèi)生院院長離任或調(diào)任，要進行責任審計，對院長進行任期審計評價。對違規(guī)的按有關(guān)政紀進行處分，違法的按有關(guān)法紀進行處理。
第五十一條 各衛(wèi)生院要加強財務(wù)監(jiān)督，重視各類信訪案件的調(diào)查，依法辦理各項業(yè)務(wù)，增強透明度。重視職工的呼聲，接受各級的監(jiān)督。
第十三章 會計機構(gòu)和會計人員的管理
第五十二條 各衛(wèi)生院必須依法設(shè)置會計機構(gòu)，安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設(shè)備和用具，配備必要的會計人員，會計主管要持證上崗，并按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓。
第五十三條 會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納、實物保管、收費等工作；建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制，會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
第五十四條 衛(wèi)生院的會計主管更換首先報主管局審批，會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五十五條 會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性；各單位必須按月核算，并于每季度次月5日前報送會計報表到縣衛(wèi)生局計財股。
第五十六條 會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。
第十四章 法律責任
第五十七條 各衛(wèi)生院必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。
第五十八條 衛(wèi)生院負責人對本院的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第五十九條 會計機構(gòu)、會計人員依照《會計法》規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
第六十條 衛(wèi)生院負責人及財務(wù)人員要嚴格遵守《會計法》，《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》以及各項財經(jīng)法規(guī)和本制度的規(guī)定，如有違反，按《會計法》的有關(guān)規(guī)定進行處理。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 11
為了進一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本財務(wù)管理制度。
一、預算管理
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。
3、衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。
二、收入管理
1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
3、加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按黨紀政紀及法律法規(guī)相關(guān)條款進行處理。
4、收費處要當日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
三、支出及成本費用管理
1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。
2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
3、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
四、應收款項的管理。
各單位要建立健全各項應收款項的管理制度，對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的.產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
五、會計機構(gòu)和會計人員的管理
1、本衛(wèi)生院設(shè)置會計機構(gòu)和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設(shè)備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓合格，并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓。
2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納、實物保管、收費等工作。
3、建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。
5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
本財務(wù)管理制度自20xx年1月1日起實施。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 12
一、遵守國家財政方針及醫(yī)院各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策和法規(guī)。
二、負責省、市、區(qū)、縣各類醫(yī)保病人的住院費用及長期門診核算。
三、每月按時將參保人員上月發(fā)生的.費用清單及結(jié)算報表經(jīng)科長審核后，報送各級醫(yī)療保險管理部門，同時上報醫(yī)院財務(wù)部門。做好撥款登記并認真核對撥款金額，對醫(yī)保局不及時撥回的款項進行催撥和詢問。
四、做好每月醫(yī)保病人統(tǒng)計分析工作，及時向科長匯報。
五、及時準確發(fā)送出、入院周報，妥善保管醫(yī)保證，不隨意外借，做好傳送登記。
六、積極參與參保人員住院管理，及時向科長報告本崗位發(fā)生的問題。按照財務(wù)制度要求做好核算工作，定期對賬，做到賬賬相符。
七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。
八、負責解答醫(yī)�；颊摺⑴R床科室對醫(yī)保事宜的咨詢。
九、完成處室交辦的各項工作。
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為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
一、預算管理
納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴肅處理。
�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確�，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因�，F(xiàn)金不得以白條抵庫。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存。
（四）嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓。內(nèi)部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進行盤點并及時處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實相符。
�。ㄈ┒�、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
六、固定資產(chǎn)管理
（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)（具備政府采購標準的）入賬，上級配備的醫(yī)療設(shè)備和器械也要及時入賬。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資產(chǎn)卡片。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格報批程序。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
七、債權(quán)債務(wù)管理
�。ㄒ唬┌凑铡多l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設(shè)，不得發(fā)生融資租賃行為。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理，并按照規(guī)定辦理結(jié)算；所有債權(quán)債務(wù)必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應收款項的`管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責；對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”及時催收，經(jīng)常核對余額。
八、會計機構(gòu)和財務(wù)人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核算機構(gòu)和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績效工資等業(yè)務(wù)核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核算，不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。
九、會計檔案的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。
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1、在院長領(lǐng)導下，負責本院的財務(wù)工作。領(lǐng)導財務(wù)人員認真履行職責，做好各項財務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。
2、貫徹國家財政財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀律。按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應的部門管理制度以及崗位責任制。
3、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標準，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。
4、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，正確、及時的`編制年度和季度(或月份)的預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預決算。
5、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設(shè)置財務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務(wù)人員進行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。
6、對醫(yī)院的財務(wù)工作進行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實際情況，制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)制度。督促財務(wù)人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務(wù)制度健全有效。
7、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生
8、按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。
9、按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。
10、定期和不定期對單位財務(wù)狀況進行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務(wù)信息。對修建工程、大型設(shè)備購置、對外投資，從財務(wù)角度進行可行性分析和論證，為領(lǐng)導決策當好參謀。
11、負責醫(yī)院的經(jīng)濟管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之掌握和財務(wù)管理工作。
衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度 15
一、醫(yī)聯(lián)體在縣鄉(xiāng)村醫(yī)療衛(wèi)生一體化改革中的作用
醫(yī)聯(lián)體的出現(xiàn)不僅可以明確各層級醫(yī)院的功能定位，充分利用大型綜合醫(yī)院的技術(shù)優(yōu)勢和龍頭作用，推進形成分級醫(yī)療服務(wù)模式，而且?guī)硬⑻嵘嘶鶎俞t(yī)療能力，形成功能互補的預防、治療、康復一體化區(qū)域服務(wù)模式。充分實現(xiàn)“首診在社區(qū)、大病到醫(yī)院、復回社區(qū)”的有需就診、分級醫(yī)療的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，真正體現(xiàn)防治結(jié)合的大衛(wèi)生理念。
二、醫(yī)聯(lián)體的主要形式
目前我國醫(yī)聯(lián)體主要有三種形式。
（一）是對口支援，縣級以上公立醫(yī)院通過帶教、培訓、進修、定期選派專家等形式將專家資源和技術(shù)引入對口支援的社區(qū)衛(wèi)生機構(gòu)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機構(gòu)，實現(xiàn)資源設(shè)備共享。
�。ǘ┦穷I(lǐng)建，縣級以上公立醫(yī)院幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機構(gòu)建立一些特色�？�，提供特色服務(wù)。
�。ㄈ┦峭泄�，由大醫(yī)院托管基層衛(wèi)生機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)工作，托管雙方實行預約、轉(zhuǎn)診、配藥一體化服務(wù)并搭建檢查診斷會診中心平臺，檢驗檢查結(jié)果互認。宜賓市第一人民醫(yī)院與屏山縣人民醫(yī)院就采用了托管的形式，在托管期間，屏山縣人民醫(yī)院是作為宜賓市第一人民醫(yī)院的分院區(qū)進行管理；而屏山縣人民醫(yī)院又牽頭與屏山縣的龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院形成醫(yī)聯(lián)體采取對口支援的形式，這樣可以形成優(yōu)勢互補、資源共享。
三、醫(yī)聯(lián)體的.財務(wù)運作模式
為加強醫(yī)聯(lián)體單位財務(wù)管理，規(guī)范會計核算行為，提高會計信息質(zhì)量和資金使用效益，醫(yī)聯(lián)體的財務(wù)管理結(jié)合基層醫(yī)療單位的特點進行管理。比如牽頭的縣級醫(yī)院落實專門崗位對醫(yī)聯(lián)體下屬單位財務(wù)進行統(tǒng)一管理，采取“單位預賬戶分設(shè)、收付分離、采購監(jiān)管、票據(jù)統(tǒng)管”的模式，實行單獨核算和考核，依法接受財政、審計、監(jiān)察、衛(wèi)生等相關(guān)部門的指導和監(jiān)督。
作為牽頭單位的屏山縣人民醫(yī)院依照《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》，依法指導和監(jiān)督四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務(wù)收支活動，依法組織開展會計核算和會計監(jiān)督，客觀、真實、準確、完整地反映各核算單位地財務(wù)狀況。
屏山縣醫(yī)院財務(wù)科單獨設(shè)立了醫(yī)聯(lián)體辦公室，配備專職會計人員。其主要工作職責是：1、協(xié)助核算單位建立健全單位財務(wù)管理制度、預算制度和經(jīng)濟分配方案，及時向單位 領(lǐng)導提出合理化建議。2、設(shè)置核算會計崗位，明確崗位職責，規(guī)范核算流程，統(tǒng)一設(shè)置帳套，分單位進行會計核算，分別對下屬的龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進行會計核算，分單位按月編制財務(wù)報表。3、定期和不定期監(jiān)督、檢查核算單位地各項財務(wù)收支活動，及時制止和糾正單位財務(wù)收支中的違法違紀行為。4、根據(jù)各核算單位的資金申報計劃及時審核劃撥有關(guān)資金，并將需要支付村級的相應資金直接劃入村醫(yī)生個人賬戶。5、負責各單位財務(wù)管理業(yè)務(wù)指導和財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓，建立例會和學習制度。6、準確、及時向核算單位提供會計報表及其他財務(wù)資料，按要求妥善保管好會計檔案。7、接受衛(wèi)生行政主管部門和一體化改革服務(wù)中心的監(jiān)督、檢查，如實提供有關(guān)會計資料。
屏山縣醫(yī)院財務(wù)科醫(yī)聯(lián)體會計人員嚴格按照財務(wù)會計制度的規(guī)定對核算單位報送的原始憑證進行認真審核，對不合法的原始憑證，不予受理，并及時向屏山縣醫(yī)院財務(wù)科領(lǐng)導及分管院長逐級報告，對記載不準確、手續(xù)不完備、票據(jù)不規(guī)范的原始憑證退回報帳員，并要求更正、補充。根據(jù)審核無誤的原始憑證及相關(guān)資料填制記賬憑證、登記會計賬簿，定期結(jié)賬，定期分單位編制財務(wù)會計報告，并與各核算單位報賬員做好賬目核對工作，以保證帳實相符、帳證相符、帳帳相符。作為牽頭單位的屏山縣人民醫(yī)院分別為龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院設(shè)置了現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、往來明細賬、固定資產(chǎn)臺賬。每月最后一日為結(jié)賬日，次月5日至6日為上月帳務(wù)報帳時間，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院報賬員應在規(guī)定時間內(nèi)到屏山縣人民醫(yī)院辦理報帳業(yè)務(wù)，以確保會計資料的真實性、完整性、及時性和會計工作的連續(xù)性。
對于藥材的支出嚴格執(zhí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”原則，不得以購代支，以領(lǐng)代支，以存定銷，為確�；舅幬镓浛畹募皶r足額支付，屏山縣人民醫(yī)院直接支付相應金額到“屏山縣衛(wèi)生局基本藥物采購資金專戶”，由衛(wèi)生局實行集中支付。對于經(jīng)批準進行的工程建設(shè)資金必須進入“屏山縣衛(wèi)生局農(nóng)村衛(wèi)生項目資金專戶”，經(jīng)縣衛(wèi)生局項目辦審核后，按工程進度將工程款項直接撥付到供應商或施工單位帳戶。
同時宜賓市第一人民醫(yī)院對屏山縣醫(yī)院包括醫(yī)聯(lián)體的財務(wù)進行監(jiān)管和指導，提出合理化建議，規(guī)范縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生機構(gòu)的財務(wù)行為，不斷提高基層衛(wèi)生院的財務(wù)管理水平。
四、醫(yī)聯(lián)體產(chǎn)生的效益
1、醫(yī)療資源和技術(shù)共享 在現(xiàn)有醫(yī)療資源相對緊缺的基礎(chǔ)上，減少資本占用、降低資本成本，形成優(yōu)勢互補，使醫(yī)療公共資源發(fā)揮更大的經(jīng)濟效益和社會效益，通過對口支援和遠程會診的形式實現(xiàn)醫(yī)療技術(shù)的共享。
2、理念的創(chuàng)新 因地制宜，大膽嘗試，不斷探索適合宜賓市第一人民醫(yī)院和屏山縣人民醫(yī)院的合作、托管方式以及屏山縣人民醫(yī)院與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的監(jiān)管方式。
3、制度的更新 屏山縣縣委和縣政府根據(jù)《關(guān)于加快推進縣鄉(xiāng)村醫(yī)療衛(wèi)生一體化改革的意見》要求，經(jīng)過了廣泛征求各方意見，局黨政聯(lián)席會議集中研究制定了適合屏山縣醫(yī)聯(lián)體的財務(wù)管理試行辦法。
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