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2017稅務師考試《稅法一》練習題（含答案）
練習題一：
多項選擇題
1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。
(A) 法律不溯及既往原則
(B) 新法優(yōu)于舊法原則
(C) 特別法優(yōu)于普通法原則
(D) 實體法從新，程序法從舊原則
正確答案：a, b, c
2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
(A) 擴大解釋
(B) 縮小解釋
(C) 字面解釋
(D) 學理解釋
正確答案：a, b, c
3.根據(jù)我國現(xiàn)行征稅機關體制的設置，下列單位具備征稅主體資格的有( )
(A) 某縣地方稅務局
(B) 某市工商管理局
(C) 某市海關
(D) 某縣國家稅務局法制處
正確答案：a, c
4.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關( )。
(A) 提供清繳欠稅的納稅擔保
(B) 結清應納稅款、滯納金、罰款
(C) 繳銷發(fā)票和其他稅務證件
(D) 繳納不超過10 000元的保證金
正確答案：b, c
5.納稅申請的基本要求是( )
(A) 及時申報
(B) 全面申報
(C) 如實申報
(D) 準確申報
正確答案：a, b, c
6.《稅收征管法》規(guī)定稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )。
(A) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
(B) 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
(C) 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
(D) 扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款
正確答案：b, c
7.納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正處以2 000無以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )
(A) 未按規(guī)定期限設置賬簿
(B) 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置
(C) 未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記
(D) 未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務機關報告
正確答案：a, b, c, d
8.我國現(xiàn)行稅法賦予稅務機關的權力包括( )。
(A) 委托代征
(B) 實施稅務行政強制執(zhí)行
(C) 在其授權范圍內解釋稅法
(D) 經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅
正確答案：a, b, c
9.下列體現(xiàn)稅款優(yōu)先原則的項目有： ( )
(A) 稅收優(yōu)于罰款
(B) 稅收優(yōu)于無擔保債權
(C) 稅收優(yōu)于沒收非法所得
(D) 稅收優(yōu)于抵押權、質權、留置權
正確答案：a, b, c, d
10.構成我國現(xiàn)行稅法體系的是( )
(A) 稅收基本法
(B) 稅收普通法
(C) 稅收實體法
(D) 稅收程序法
正確答案：c, d
練習題二：
1.由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》屬于( )。(2000年)
A 稅收法律
B.稅收行政法規(guī)
C. 稅收行政規(guī)章
D. 稅務行政命令
答案：C
解析：熟悉稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章的基本含義，并了解三者稅法效力上的差異。
2. 從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得稅，但是對1999年10月五日前產生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的( )。(2000年)
A. 程序優(yōu)于實體原則
B. 新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：要掌握稅法的各項適用原則，對各項原則的內容基本熟悉。
3.某納稅人1993年12月31日銷售一批貨物，則應按1984年通過的《增值稅條例》(草案)征收增值稅，而不按1994年1月1日開始實施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的( )。(1999年)
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：法律不溯及既往原則是一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法�？己硕惙ǖ脑瓌t，注意理解。
4.下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是( )。(1999年)
A. 增值稅暫行條例
B.稅務行政復議規(guī)則
C.稅務行政處罰實施辦法
D.稅收征收管理法
答案：A
解析：按照稅法內容的不同，將稅法分為稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務行政法。
5.《中華人民共和國個人所得稅法》屬于( )。(1999年)
A. 稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅務行政命令
答案：A
解析：按稅法效力的不同，可將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。
6.稅法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向，即起到一種( )。(1999年)
A. 指引作用
B.評價作用
C.預測作用
D.教育作用
答案：A
解析：考核稅法的規(guī)范性作用，注意理解。指引作用是稅法的制定為人民的行為提供一個模式、標準和方向，即起到一種指引作用。
7.《全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于( )。(1999年)
A. 學理解釋
B.立法解釋
C.行政執(zhí)法解釋
D.司法解釋
答案：B
解析：按解釋權限不同，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋。立法解釋是稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。
8、在稅收分配活動中，稅法的調整對象是( )。 (02年)
A.稅收分配關系
B.經(jīng)濟利益關系
C.稅收權利義務關系
D.稅收征納關系
答案：C
解析：教材第2頁，考核目的稅法的調整對象是稅收權利義務關系，而不直接是稅收分配關系。
9、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了( )。(01年)
A.稅收法律主義 B.稅收公平主義
C.實質課稅原則 D.法律優(yōu)位原則
答案：A
解析：教材第7頁，考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內在的規(guī)定性及具體適用標準。
10、稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于( )。(02年)
A.義務性法規(guī)
B.授權性法規(guī)
C.習慣法
D.制定法
答案：D
解析：教材第4頁，考核目的：稅法是國家制定而不是認可的，表明稅法屬于制定法而不是習慣法。
11、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。(01年)
A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.程序優(yōu)于實體原則 D.實體從舊程序從新原則。
答案：C
解析：教材第14頁，考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實體原則主要適用于稅務爭訟法中。
12、稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是( )。(02年)
A.實質課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
答案：C
解析：教材第9—10頁，考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都做了一定限制。
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