2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)測試題及答案

　　預(yù)測試題一：

　　1.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A .控制活動(dòng)

　　B .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C .控制環(huán)境

　　D .監(jiān)督

　　【答案】C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，授權(quán)與分配責(zé)任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。

　　2 .下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

　　A .監(jiān)督

　　B .實(shí)物控制

　　C .獨(dú)立檢查

　　D .職責(zé)分工控制

　　【答案】A

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是控制活動(dòng)的內(nèi)容�？刂苹顒�(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

　　3 .內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

　　A .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B .監(jiān)督

　　C .控制活動(dòng)

　　D .信息與溝通

　　【答案】B

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容。監(jiān)督包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

　　4 .審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是：

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)

　　C.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)

　　D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　【答案】D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容。經(jīng)過初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，則轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，審計(jì)人員也不再對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。

　　5 .內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素有：

　　A .審計(jì)目標(biāo)

　　B .審計(jì)效率

　　C .實(shí)質(zhì)性測試

　　D .評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】B

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測試的范圍。內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。

　　6 .下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是：

　　A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

　　【答案】D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測評(píng)結(jié)果的利用。A B C三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測試時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。

　　7.內(nèi)部控制測試的方法有：

　　A .檢查文件資料

　　B .詢問

　　C .現(xiàn)場觀察

　　D .重復(fù)執(zhí)行

　　E .評(píng)估

　　【答案】A B C D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測試的方法。審計(jì)人員可以通過檢查文件資料、詢問、現(xiàn)場觀察、重復(fù)執(zhí)行等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　9 .下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的是：

　　A .授權(quán)審批控制

　　B .原材料消耗定額控制

　　C .職責(zé)分工控制

　　D .固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　E .會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　【答案】D E

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)察覺式控制的理解。察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。

　　10.下列屬于信息與溝通要素內(nèi)容的是：

　　A .會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B .內(nèi)部審計(jì)

　　C .信息系統(tǒng)

　　D .職責(zé)分工

　　E .傳導(dǎo)機(jī)制

　　【答案】A C E

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是信息與溝通要素的內(nèi)容。就信息溝通系統(tǒng)而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。

　　11 .審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

　　A .文字說明法

　　B .調(diào)查表法

　　C .流程圖法

　　D .錄像法

　　E .錄音法

　　【答案】A B C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是描述內(nèi)部控制的方法。常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　12 .內(nèi)部控制的作用有：

　　A .保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B .保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠

　　C .促進(jìn)國家各項(xiàng)政策法規(guī)的貫徹落實(shí)

　　D .促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　E .為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件

　　【答案】A B C D E

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的作用。以上五項(xiàng)全部屬于內(nèi)部控制的作用。

　　13 .對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

　　A .查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

　　B .詢問被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C .檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

　　D .觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

　　E .對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查

　　【答案】A B C D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)使用的方法。審計(jì)人員可以使用的方法有查閱、詢問、檢查和觀察。

　　14 .調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)有：

　　A .調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　B .設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

　　C .調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　D .可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深人和具體的描述

　　E .便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表作出修改

　　【答案】A B C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是調(diào)查表的優(yōu)點(diǎn)。A B C 項(xiàng)屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)，D項(xiàng)屬于文字說明法的優(yōu)點(diǎn)，E項(xiàng)是調(diào)查表法的缺點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)格式的調(diào)查表缺乏彈性。

　　預(yù)測試題二：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括(　　)。

　　A.總經(jīng)理

　　B.部門經(jīng)理

　　C.主任會(huì)計(jì)師

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　E.項(xiàng)目經(jīng)理

　　2、國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有(　　)。

　　A.審計(jì)計(jì)劃階段

　　B.審計(jì)準(zhǔn)備階段

　　C.審計(jì)實(shí)施階段

　　D.審計(jì)報(bào)告階段

　　E.審計(jì)審查階段

　　3、國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作有(　　)。

　　A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

　　C.編制審計(jì)工作方案

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　E.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　4、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有(　　)。

　　A.對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定

　　B.對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定

　　C.對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定

　　D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定

　　E.對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定

　　5、下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有(　　)。

　　A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.編寫審計(jì)報(bào)告

　　C.審前培訓(xùn)

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試

　　E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　6、社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有(　　)。

　　A.編制審計(jì)方案

　　B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試

　　C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

　　D.復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　E.重新確定重要性水平

　　7、下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有(　　)。

　　A.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

　　B.通過符合性測試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.符合性測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試

　　8、我國國家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為(　　)。

　　A.真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.公平性

　　D.客觀性

　　E.效益性

　　9、審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有(　　)。

　　A.社會(huì)的需求

　　B.審計(jì)授權(quán)人

　　C.審計(jì)委托人

　　D.審計(jì)界自身的能力和水平

　　E.審計(jì)發(fā)展的需求

　　10、下列屬于國家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有(　　)。

　　A.編制審計(jì)工作底稿

　　B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試

　　C.撰寫審計(jì)報(bào)告

　　D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定

　　E.做出審計(jì)決定二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：三級(jí)復(fù)核制度主要由主任會(huì)計(jì)師(所長或指定代理人)、部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)三次復(fù)核構(gòu)成。

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段為本題中ACD三個(gè)階段。

　　3、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)計(jì)劃階段的工作。

　　4、

　　【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：此題考核的是管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的分類。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可歸為三類，為本題的BDE。

　　5、

　　【正確答案】：DE

　　【答案解析】：審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類工作(　　)。對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。

　　6、

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：社會(huì)審計(jì)的實(shí)施階段的兩個(gè)工作分別為本題中的BE選項(xiàng)。選項(xiàng)A、C屬于準(zhǔn)備階段，選項(xiàng)D屬于終結(jié)階段。

　　7、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：符合性測試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

　　8、

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：我國國際審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。

　　9、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)的需求、審計(jì)界自身的能力和水平。

　　10、

　　【正確答案】：CDE

　　【答案解析】：編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于審計(jì)實(shí)施階段。

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