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財務(wù)審計管理制度2017
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第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部室、境內(nèi)全資或控股子公司，上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。
第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員
第一條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為審計部，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二條 審計部配備專職審計人員若干人，設(shè)審計部主任 1 名，由審計委員會提名后董事長任免，審計部主任對董事會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第四條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門(個人)應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提
供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。
第五條 內(nèi)部審計人員要堅持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得徇私，玩忽職守。
第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計對象或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)
第一條 內(nèi)部審計的范圍
公司內(nèi)部審計范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)控審計以及專項(xiàng)審計。
財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費(fèi)用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等。
內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
專項(xiàng)審計包括基建、技改預(yù)決算審計、科研項(xiàng)目審計、離任審計等。
第二條 內(nèi)部審計的目的
通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。
第三條 審計部的主要工作范圍為
1、對公司的會計核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。
4、對會計報表、財務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計并簽署意見。
5、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計。
7、對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計。
8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計。
9、辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項(xiàng)。
第四條 審計部應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行一次綜合審計，平時進(jìn)行不定期審計。
第四章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)力
第一條 在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等;
2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料;
3、對審計中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(人員)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;
4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會;對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議;
5、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
6、經(jīng)董事會審計委員會核準(zhǔn)，出具審計意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，
檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章 審計工作程序
第一條 內(nèi)部審計工作的日常工作程序：
1、根據(jù)董事會的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準(zhǔn)后制定審計方案。
2、確定審計對象和審計方式。
3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)董事會批準(zhǔn)的專案審計不在此列。
4、審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計對象提出改進(jìn)意見。審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送董事會。
6、對重大審計事項(xiàng)做出的處理決定，須報經(jīng)董事會批準(zhǔn);經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。
7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計部復(fù)審并經(jīng)審計委員會確認(rèn)后提請董事長或董事會予以糾正。
申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長審批后，可以暫停執(zhí)行。
8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計。
第二條 審計部應(yīng)當(dāng)在每個審計項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。
各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：
審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務(wù)審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。
第三條 內(nèi)部審計工作實(shí)行定期考核制度，審計部主任應(yīng)在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結(jié)，向董事會審計委員會做述職報告。
第六章 獎 懲
第一條 審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。
第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒審計監(jiān)督檢查的;
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真-相的;
4、拒絕執(zhí)行審計決定的;
5、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚?shí)反映真實(shí)情況的員工的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
1、利用職權(quán)謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私的;
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的;
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。
第二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。
第三條 本制度自董事會決議通過之日起實(shí)行。
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