2015福建會計繼續(xù)教育考試答案
2015年福建省會計繼續(xù)教育答案
增值稅擴圍改革講座
第01講
1、增值稅征稅范圍：(ABC)。(多選題)19分57秒
●境內銷售貨物
●境內提供加工修理修配勞務
●報關進口貨物
○境內轉讓無形資產
2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高;二是未分開核算時需要稅務機關核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。(對)39分58秒
●對
○錯
3、交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。(對)59分57秒
●對
○錯
4、營改增對國家的要求：(ACD)。(多選題)1小時19分58秒
●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管能否應對
○會計核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補償機制
●發(fā)揮稅收調節(jié)經濟功能，促使轉方式，調結構
5、對因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時期內給予先征后返、財政補貼以避免加重稅負。(對)1小時39分58秒
●對
○錯
營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關企業(yè)會計處理規(guī)定
第01講
1、營改增的原因是重復征稅嚴重，稅負重。(對)18分38秒
●對
○錯
2、營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)。(對)45分08秒
●對
○錯
第02講
1、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務。(對)32分14秒
●對
○錯
第03講
1、營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。(對)16分48秒
●對
○錯
2、超標小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。(對)35分08秒
●對
○錯
第04講
1、總機構應當匯總計算總機構及其分支機構的應交增值稅，抵減分支機構已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機構按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據，傳遞給總機構。(對)10分29秒
●對
○錯
2、通常情況下，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法。(對)42分18秒
●對
○錯
第05講
1、銷項稅額=銷售額*稅率(對)10分29秒
●對
○錯
2、境外單位或者個人提供應稅服務，無論以境內代理人還是接受方為增值稅扣繳義務人的，抵扣稅款方均為接受方。(對)38分18秒
●對
○錯
第06講
1、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。(對)25分38秒
●對
○錯
第07講
1、銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。(對)19分28秒
●對
○錯
第08講
1、國際運輸服務，是指：(ABC)(多選題)22分48秒
●在境內載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物
第09講
1、一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置(ABCD)明細科目。(多選題)8分08秒
●應交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進項稅額
●期初留抵掛賬稅額
第10講
1、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄。(對)23分39秒
●對
○錯
企業(yè)會計準則與稅法的差異分析
第01講(一)
1、由于會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設計和指定的層面，稅法和會計準則的制度內容必然存在差異。(對)15分28秒
●對
○錯
第一講(二)
1、永久性差異，是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產生的差異。(對)10分13秒
●對
○錯
2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應納稅所得額計算的基本構架為：應納稅所得額=會計利潤+納稅調增額-納稅調減額。(對)42分18秒
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