會計如何應對現金流的風險

時間：2024-05-24 02:31:55 會計從業(yè)資格證我要投稿

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會計如何應對現金流的風險

　　現金是企業(yè)生產經營中的重要組成部分，它對于企業(yè)的意義就如同于人體的血液一樣，通暢與否直接關系到企業(yè)的命運。但是當前，企業(yè)對現金流管理不善使得企業(yè)處于困境的例子枚不勝舉，那么財務人員應該如何正確認識現金流風險并加以控制呢?

會計如何應對現金流的風險

　　1、建立銀行存款及現金余額日報制，建立現金收支預算月報制，規(guī)范現金預算反饋制。

　　2、確定現金的最佳持有額度

　　(1)在企業(yè)實際生產運營中，現金往往不能或很少能提供效益，是一種非盈利資產，過多持有勢必造成浪費。但為了保證足夠的流動性和正常經營周轉，企業(yè)必須持有一定的最佳現金持有額度。

　　(2)確定了企業(yè)最佳現金持有額度后，企業(yè)應嚴格把握住這個額度，一旦貨幣持有量超過該額度，即將多余部分迅速追加于生產經營以擴大再生產規(guī)�；蜻M行短期投資決策以實現最高資金利用率或償付短期債務。而當現金持有量低于此額度時，即使有收益高的投資回報，企業(yè)也不能冒然投資。

　　(3)確定現金的最佳持有額度，既有利于企業(yè)盈利，也可以有效地避免財務危機。合理有效地管理和使用手中的現金，確定現金的最佳持有額度是現代企業(yè)現金管理中必需的也是必要的一個有效措施。

　　3、把握應付賬款的時機

　　(1)應付賬款是企業(yè)流動資金的一項重要來源，是企業(yè)占用別人的資金且不用付利息。

　　(2)采用匯票付款。匯票支付給結算方式有一個承付期的過程，企業(yè)可利用這段承付期延緩付款時間。

　　(3)合理利用“浮游量”。現金浮游量是企業(yè)現金賬戶與銀行存款賬戶之間的差額，這是由賬款回收程序中的時間差造成的。企業(yè)應合理預測現金浮游量，有效利用時間差，提高現金使用效率。

　　4、縮短現金周轉期

　　企業(yè)應該盡可能地縮短現金周轉期，但縮短后的現金周轉期應確保在可預見的未來具有可持續(xù)性，不會破壞企業(yè)的經營效率。

　　5、建立風險預測體系

　　定量測算財務風險臨界點，利用財務杠桿決策，控制負債比率，采用資本總成本比較法，選擇總成本較低的最佳融資組合，進行現金流量分析，保證償還債務所需資金的充足。

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