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2016年注冊會計師《經(jīng)濟法》考點：公司債券上市交易
知識點：公司債券上市交易
1.上市交易的情形：(適用于一般公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券)
(1)公司債券的期限為1年以上。
(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元。
(3)公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。
2.暫停上市和終止上市的情形：
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暫停上市
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終止上市
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公司有重大違法行為
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公司有重大違法行為，查實后果嚴重
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公司情況重大變化不合上市條件
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重大變化不符合上市條件，限期內(nèi)未能消除
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募集資金不按核準用途使用
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募集資金不按核準用途使用，限期未能消除
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未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)
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未按債券募集辦法履行義務(wù)，查實后果嚴重
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公司最近2年連續(xù)虧損
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最近2年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除
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公司解散或者被宣告破產(chǎn)
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擴展相關(guān)知識：
注冊材料
一、注冊為執(zhí)業(yè)會員(即簽字注冊會計師)： 注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試合格，并在中國境內(nèi)從事審計業(yè)務(wù)工作2年以上者，可以通過所在的會計師事務(wù)所向事務(wù)所所在地的省級注冊會計師協(xié)會提交下列材料，申請注冊為執(zhí)業(yè)會員(即簽字注冊會計師)：
(一)注冊會計師注冊申請表;
(二)注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書復(fù)印件;
(三)2名注冊會計師出具的注冊申請人從事審計業(yè)務(wù)2年以上證明表;
(四)與所在會計師事務(wù)所簽定的聘用合同復(fù)印件;
(五)有效身份證件或者身份證明復(fù)印件(外國人應(yīng)當(dāng)提交護照和簽證復(fù)印件，香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交在香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)的身份證件復(fù)印件和中國出入境行政管理部門發(fā)放的通行證復(fù)印件替代此項材料);
(六)有效人事檔案證明或者退休證明復(fù)印件(外國人和香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交由中國勞動行政管理部門發(fā)放的就業(yè)證復(fù)印件替代此項材料)。
二、注冊為非執(zhí)業(yè)會員： 取得注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試合格，但尚未在中國境內(nèi)從事審計業(yè)務(wù)工作2年以上者，可以自行向取得全科合格證書的省級注冊會計師協(xié)會提交下列材料，申請注冊為非執(zhí)業(yè)會員：
(一)注冊會計師注冊申請表;
(二)注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書復(fù)印件;
(三)有效身份證件或者身份證明復(fù)印件(外國人應(yīng)當(dāng)提交護照和簽證復(fù)印件，香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交在香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)的身份證件復(fù)印件和中國出入境行政管理部門發(fā)放的通行證復(fù)印件替代此項材料)。
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