注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題附答案

時(shí)間：2024-09-04 07:18:06 注冊(cè)會(huì)計(jì)師我要投稿

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題（附答案）

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的相關(guān)事項(xiàng)雖然還沒(méi)有公布。但是考生可以開(kāi)始備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試了。為了方便考生更好的備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于稅法的習(xí)題，歡迎閱讀。

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題（附答案）

　　習(xí)題一：

　　1、單選題

　　某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A.21

　　B.30

　　C.51

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)作為扣除項(xiàng)目金額，增值額=500-800×50%-30=70(萬(wàn)元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。

　　2、單選題

　　下列不屬于城建稅納稅人的是(　)。

　　A.繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

　　B.享受出口退稅的乙公司

　　C.在中國(guó)境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅的外國(guó)企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD均屬于城建稅的納稅人。

　　3、單選題

　　某旅行社組織50人的旅游團(tuán)去某地旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1500

　　D.1300

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

　　4、多選題

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　)。

　　A.進(jìn)口鐵礦石

　　B.生產(chǎn)并銷售液體鹽

　　C.生產(chǎn)并銷售水

　　D.開(kāi)采并銷售原煤

　　【答案】BD

　　【解析】資源稅只對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域及管轄海域內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)原礦、煤炭、原油、鹽、天然氣等應(yīng)稅資源課稅，對(duì)進(jìn)口資源不征收資源稅;水資源不屬于資源稅征稅范圍。

　　5、多選題

　　下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有(　)。

　　A.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)的收入，均按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，不征收個(gè)人所得稅

　　C.外籍個(gè)人取得的免征個(gè)人所得稅的探親費(fèi)，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具，且每年不超過(guò)兩次的費(fèi)用

　　D.個(gè)人終止投資收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;拍賣其他財(cái)產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　6、多選題

　　下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策的有(　)。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　【答案】ABD

　　【解析】消費(fèi)稅出口退稅的政策只有免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅。

　　習(xí)題二：

　　4、多選題

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　)。

　　A.進(jìn)口鐵礦石

　　B.生產(chǎn)并銷售液體鹽

　　C.生產(chǎn)并銷售水

　　D.開(kāi)采并銷售原煤

　　【答案】BD

　　5、多選題

　　下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有(　)。

　　A.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)的收入，均按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，不征收個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人終止投資收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　【答案】CD

　　6、多選題

　　下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策的有(　)。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　【答案】ABD

　　【解析】消費(fèi)稅出口退稅的政策只有免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅。

　　習(xí)題三：

　　1、(單選)2013年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2014年年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬(wàn)元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　2、(單選)某公司辦公大樓原值30000萬(wàn)元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，租金每年1000萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A.288萬(wàn)元

　　B.340萬(wàn)元

　　C.348萬(wàn)元

　　D.360萬(wàn)元

　　3、(多選)下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的有( )。

　　A.工廠擁有并使用的車間適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率

　　B.個(gè)體戶房屋用于自辦小賣部的適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率

　　C.個(gè)人出租住房用于美容機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)連鎖店的適用12%的房產(chǎn)稅稅率

　　D.個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按照4%的房產(chǎn)稅優(yōu)惠稅率計(jì)稅

　　4、(多選)下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　1、D

　　【解析】對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)。

　　2、C

　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬(wàn)元)。

　　3、ABD

　　4、AD

　　【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。

　　習(xí)題四：

　　1、單選題

　　A.21

　　B.30

　　C.51

　　D.60

　　【答案】A