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提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告范文（精選16篇）
我們眼下的社會(huì)，報(bào)告有著舉足輕重的地位，報(bào)告中涉及到專業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。一聽到寫報(bào)告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)？以下是小編為大家收集的提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 1
一、調(diào)研背景
會(huì)計(jì)信息作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要反映，其質(zhì)量高低直接影響著投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的決策，進(jìn)而關(guān)系到資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行和社會(huì)資源的合理配置。然而，當(dāng)前會(huì)計(jì)信息失真問題時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響了其決策有用性。為深入了解會(huì)計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀及問題成因，并提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，特開展本次調(diào)研。
二、調(diào)研方法與樣本選擇
本次調(diào)研綜合采用問卷調(diào)查、訪談以及案例分析等方法。問卷調(diào)查對(duì)象涵蓋了不同規(guī)模、行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及審計(jì)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員等，共發(fā)放問卷xx份，回收有效問卷xx份。訪談則選取了xx家具有代表性的企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和xx名資深審計(jì)師，以獲取更為深入、詳細(xì)的信息。同時(shí)，對(duì)近年來發(fā)生的xx起典型會(huì)計(jì)信息失真案例進(jìn)行了深入剖析，以便全面、準(zhǔn)確地把握會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題的本質(zhì)。
三、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀及問題分析
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍
從調(diào)研結(jié)果來看，部分企業(yè)存在不同程度的會(huì)計(jì)信息失真情況。主要表現(xiàn)為：虛構(gòu)收入、隱瞞費(fèi)用，以達(dá)到虛增利潤(rùn)的目的；資產(chǎn)計(jì)價(jià)不實(shí)，如高估固定資產(chǎn)價(jià)值、少計(jì)壞賬準(zhǔn)備等；財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整，對(duì)重要關(guān)聯(lián)交易、或有負(fù)債等信息未充分披露，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊
許多企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在專業(yè)知識(shí)更新方面存在滯后性，對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策等理解不夠深入，在實(shí)際賬務(wù)處理過程中容易出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差。同時(shí)，部分會(huì)計(jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和操守，受利益驅(qū)使，參與會(huì)計(jì)造假行為，嚴(yán)重?fù)p害了會(huì)計(jì)信息的`真實(shí)性和可靠性。
�。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部控制制度不完善
相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷，內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足，未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)審批流程不規(guī)范，存在一人兼任多個(gè)不相容職務(wù)的現(xiàn)象，為會(huì)計(jì)舞弊行為提供了可乘之機(jī)。例如，在一些企業(yè)中，采購(gòu)、付款、記賬等環(huán)節(jié)由同一人負(fù)責(zé)，缺乏必要的制衡機(jī)制，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)容易被篡改。
�。ㄋ模┩獠勘O(jiān)管力度有待加強(qiáng)
雖然我國(guó)已建立了較為完善的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系，包括政府監(jiān)管部門（如財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等）和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所），但在實(shí)際執(zhí)行過程中，仍存在監(jiān)管漏洞。部分監(jiān)管部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)與溝通，存在重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管空白并存的問題。一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所為追求經(jīng)濟(jì)利益，在審計(jì)過程中未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)造假行為未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量難以得到有效保障。
四、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的對(duì)策建議
（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)
定期組織會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容不僅應(yīng)包括新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)法規(guī)等專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)涵蓋職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任感。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加職業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬其視野，提升其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)判斷能力。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)遵守職業(yè)道德、提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)者予以嚴(yán)肅處理，形成良好的職業(yè)風(fēng)氣。
�。ǘ┩晟破髽I(yè)內(nèi)部控制制度
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審批流程的管理，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，杜絕越權(quán)審批行為。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，防范會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化外部監(jiān)管機(jī)制
政府監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，建立信息共享平臺(tái)，形成監(jiān)管合力。加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的檢查力度，提高檢查頻率和覆蓋面，對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)造假行為依法予以嚴(yán)懲，增加企業(yè)的違法成本。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，確保中介機(jī)構(gòu)能夠客觀、公正地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)鑒證。
�。ㄋ模┩七M(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)
利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立完善的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，減少人為因素對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。通過信息化手段，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，采取加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改，保障會(huì)計(jì)信息的安全性和完整性。
五、結(jié)論
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)、政府監(jiān)管部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)以及會(huì)計(jì)人員等各方共同努力。通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化外部監(jiān)管機(jī)制以及推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)等措施的實(shí)施，有望有效解決當(dāng)前會(huì)計(jì)信息失真問題，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性和決策有用性，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展提供有力保障。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 2
一、調(diào)研背景與目的
隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈發(fā)激烈，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息對(duì)于企業(yè)的決策制定、資源配置以及投資者信心的建立至關(guān)重要。為深入了解企業(yè)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面的現(xiàn)狀，挖掘存在的問題及根源，并探尋有效的提升途徑，特開展本次調(diào)研。
二、調(diào)研范圍與方法
本次調(diào)研選取了不同行業(yè)、不同規(guī)模的xx家企業(yè)作為樣本，涵蓋制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等領(lǐng)域。調(diào)研方法包括問卷調(diào)查、實(shí)地訪談以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料的分析，以確保獲取信息的全面性與準(zhǔn)確性。
三、企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀
通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面取得了一定成績(jī)，能夠較為準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。然而，仍存在一些不容忽視的問題。
在會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性上，部分企業(yè)存在賬目處理不規(guī)范的情況，如費(fèi)用歸類錯(cuò)誤、資產(chǎn)折舊計(jì)提方法不一致等，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)存在偏差。在財(cái)務(wù)報(bào)表編制方面，少數(shù)企業(yè)存在報(bào)表附注披露不充分的問題，未能詳細(xì)說明重要會(huì)計(jì)政策的選擇和變更原因，影響了信息使用者對(duì)報(bào)表的理解和分析。
四、影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的因素
1.人員素質(zhì)因素：部分會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)不足，對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策的理解不夠深入，在實(shí)際操作中容易出現(xiàn)失誤。同時(shí)，個(gè)別會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德缺失，為了個(gè)人利益或迎合企業(yè)管理層的不當(dāng)要求，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改或隱瞞，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
2.內(nèi)部控制制度不完善：一些企業(yè)尚未建立健全有效的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不足，未能充分發(fā)揮監(jiān)督作用。在財(cái)務(wù)審批流程、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在漏洞，使得會(huì)計(jì)信息在生成和傳遞過程中容易受到人為操縱。
3.外部環(huán)境壓力：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的'激烈使得部分企業(yè)為了追求業(yè)績(jī)表現(xiàn)，可能會(huì)采取不正當(dāng)?shù)氖侄畏埏椮?cái)務(wù)報(bào)表，以獲取更多的融資機(jī)會(huì)或滿足監(jiān)管要求。此外，稅收政策的復(fù)雜性也導(dǎo)致一些企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)存在僥幸心理，通過調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)來降低稅負(fù)，從而影響了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
五、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的建議
1.加強(qiáng)人員培訓(xùn)與職業(yè)道德建設(shè)：企業(yè)應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí)體系，提高業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，通過案例分析、警示教育等方式，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任感，使其自覺遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。
2.完善內(nèi)部控制制度：建立健全涵蓋財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和審批程序。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，確保會(huì)計(jì)信息的生成和傳遞過程得到有效監(jiān)督和控制。
3.優(yōu)化外部環(huán)境：政府部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度，完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，加大對(duì)會(huì)計(jì)造假等違法行為的處罰力度，提高企業(yè)的違法成本。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管，提高審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮外部審計(jì)的監(jiān)督作用。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層的培訓(xùn)和引導(dǎo)，使其樹立正確的經(jīng)營(yíng)理念和價(jià)值觀，摒棄短期利益行為，注重企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。
六、結(jié)論
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量需要企業(yè)內(nèi)部和外部各方的共同努力。通過加強(qiáng)人員培訓(xùn)、完善內(nèi)部控制制度以及優(yōu)化外部環(huán)境等措施的實(shí)施，企業(yè)能夠逐步提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)的決策提供更加可靠的依據(jù)，增強(qiáng)投資者信心，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。在未來的發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題，不斷探索和創(chuàng)新管理方法，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和市場(chǎng)的需求，確保會(huì)計(jì)信息在企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 3
一、調(diào)研背景
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)信息在企業(yè)管理及經(jīng)濟(jì)決策中的重要性日益凸顯。然而，當(dāng)前會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象頻發(fā)，嚴(yán)重制約了經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。為了深入了解會(huì)計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀，探索提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效途徑，我們進(jìn)行了本次調(diào)研。
二、調(diào)研方法
本次調(diào)研采用問卷調(diào)查、實(shí)地訪談和數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方式，對(duì)xx家企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了全面評(píng)估。調(diào)研內(nèi)容涵蓋會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行、內(nèi)部控制的完善程度、會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)以及審計(jì)監(jiān)督的有效性等多個(gè)方面。
三、調(diào)研結(jié)果
調(diào)研結(jié)果顯示，當(dāng)前會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在以下問題：一是部分企業(yè)為了追求短期利益，存在會(huì)計(jì)造假行為，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；二是內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的制約機(jī)制，使得會(huì)計(jì)信息質(zhì)量難以保障；三是會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，部分人員缺乏必要的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)；四是審計(jì)監(jiān)督力度不足，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)信息失真問題。
四、原因分析
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題的根源在于：一是企業(yè)負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，為了追求個(gè)人或企業(yè)利益，不惜違反法律法規(guī)；二是會(huì)計(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，會(huì)計(jì)人員面臨諸多壓力和誘惑；三是相關(guān)法律法規(guī)不完善，對(duì)違法行為的處罰力度不夠，難以形成有效震懾；四是信息化建設(shè)滯后，會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞效率低下。
五、對(duì)策建議
針對(duì)上述問題，我們提出以下對(duì)策建議：一是加強(qiáng)法制教育，提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)和會(huì)計(jì)人員的`職業(yè)道德水平；二是完善內(nèi)部控制制度，建立健全制約機(jī)制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性；三是加大執(zhí)法力度，對(duì)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，提高違法成本；四是推進(jìn)信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量；五是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，建立定期審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)信息失真問題。
六、結(jié)論
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要政府、企業(yè)、社會(huì)等多方面的共同努力。通過加強(qiáng)法制教育、完善內(nèi)部控制制度、加大執(zhí)法力度、推進(jìn)信息化建設(shè)和加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督等措施，我們可以有效提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 4
一、調(diào)研背景
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要性日益凸顯。然而，當(dāng)前部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中亟待解決的重要問題。為了深入了解企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的現(xiàn)狀，找出存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，我們進(jìn)行了本次調(diào)研。
二、調(diào)研方法
本次調(diào)研采用問卷調(diào)查、實(shí)地訪談和數(shù)據(jù)分析等多種方法，對(duì)xx家企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了全面評(píng)估。我們重點(diǎn)關(guān)注了企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性等方面。
三、調(diào)研結(jié)果
調(diào)研結(jié)果顯示，當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在以下問題：
1.部分企業(yè)存在會(huì)計(jì)造假現(xiàn)象，如虛增收入、少計(jì)成本費(fèi)用等，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
2.部分企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的相互制約機(jī)制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量難以保證。
3.部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息處理不規(guī)范。
四、問題成因分析
針對(duì)上述問題，我們進(jìn)行了深入分析，認(rèn)為主要原因如下：
1.部門或個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)是會(huì)計(jì)造假的原動(dòng)力。一些企業(yè)負(fù)責(zé)人為了追求經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和個(gè)人利益，采取不正當(dāng)手段干預(yù)會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
2.復(fù)雜的會(huì)計(jì)環(huán)境為會(huì)計(jì)造假提供了溫床。部分企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，缺乏有效監(jiān)管，使得會(huì)計(jì)人員難以依法獨(dú)立履行會(huì)計(jì)職責(zé)。
3.執(zhí)法力度不夠，使企業(yè)造假有恃無(wú)恐。相關(guān)法律法規(guī)對(duì)違法者的法律責(zé)任追究程度較輕，難以形成有效震懾。
五、改進(jìn)措施建議
針對(duì)以上問題，我們提出以下改進(jìn)措施建議：
1.加大財(cái)經(jīng)執(zhí)法力度，嚴(yán)格貫徹實(shí)施相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的'企業(yè)及其責(zé)任人依法進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。
2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立健全相互制約機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，防止財(cái)務(wù)造假。
3.提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育和專業(yè)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。
4.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，加大對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)力度，提高審計(jì)質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)信息失真問題。
5.推進(jìn)信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高會(huì)計(jì)信息的收集、處理和傳遞效率，減少人工干預(yù)。
六、結(jié)論
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。本次調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在一些問題，但通過加大執(zhí)法力度、完善內(nèi)部控制制度、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等措施，可以有效提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。我們呼吁企業(yè)和社會(huì)各界共同努力，共同營(yíng)造誠(chéng)信、透明、規(guī)范的會(huì)計(jì)信息環(huán)境。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 5
一、調(diào)研背景
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，會(huì)計(jì)信息在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中扮演著至關(guān)重要的角色。然而，當(dāng)前會(huì)計(jì)信息質(zhì)量失真現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了不良影響。為深入了解會(huì)計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀，提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，我們進(jìn)行了本次調(diào)研。
二、調(diào)研方法
本次調(diào)研采用問卷調(diào)查、實(shí)地訪談和數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方式，對(duì)xx家企業(yè)進(jìn)行了深入調(diào)研。通過收集和分析企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合實(shí)地訪談了解企業(yè)的實(shí)際情況，形成了本報(bào)告。
三、調(diào)研結(jié)果
調(diào)研結(jié)果顯示，當(dāng)前會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在的問題主要包括：一是部分企業(yè)存在會(huì)計(jì)造假行為，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；二是企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督和制約機(jī)制；三是會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，部分會(huì)計(jì)人員缺乏專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德。
四、問題成因分析
1.部門或個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)是企業(yè)會(huì)計(jì)造假的原動(dòng)力。一些企業(yè)為了追求虛名或個(gè)人利益，采取少計(jì)成本費(fèi)用、虛增收入等手段人為虛增利潤(rùn)。
2.復(fù)雜的會(huì)計(jì)環(huán)境為會(huì)計(jì)造假提供了溫床。法制、體制、輿論等因素對(duì)財(cái)務(wù)人員依法獨(dú)立履行會(huì)計(jì)職責(zé)形成許多障礙，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
3.執(zhí)法力度不夠，使企業(yè)造假有恃無(wú)恐。相關(guān)法律法規(guī)對(duì)違法者的法律責(zé)任追究程度較輕，且執(zhí)行力度不夠，難以形成有效震懾。
五、改進(jìn)措施
1.完善會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則。建立和完善適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，提高會(huì)計(jì)信息的可比性和透明度。
2.加強(qiáng)內(nèi)部控制。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，防止財(cái)務(wù)造假。
3.提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。
4.強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。加大對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的`審計(jì)力度，提高審計(jì)質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)信息失真問題。
5.加大違法違規(guī)處罰力度。對(duì)會(huì)計(jì)信息造假行為依法嚴(yán)厲打擊，提高違法違規(guī)成本，形成有效震懾。
六、結(jié)論
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量需要從完善制度、加強(qiáng)監(jiān)管、提高人員素質(zhì)等多個(gè)方面入手。只有綜合施策，才能有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)的健康發(fā)展提供有力保障。同時(shí)，政府、企業(yè)和社會(huì)各界應(yīng)共同努力，營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)環(huán)境，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的持續(xù)提升。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 6
一、調(diào)研背景與目的
會(huì)計(jì)信息作為經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)，其質(zhì)量高低直接影響著企業(yè)、投資者、債權(quán)人以及政府等各方面的利益。為深入了解當(dāng)前會(huì)計(jì)信息質(zhì)量狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施，特開展此次調(diào)研。旨在通過對(duì)不同企業(yè)的會(huì)計(jì)信息生成、披露及運(yùn)用等環(huán)節(jié)的調(diào)查分析，探究如何有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的科學(xué)性與有效性，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。
二、調(diào)研范圍與方法
本次調(diào)研選取了xx地區(qū)涵蓋制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等多個(gè)行業(yè)的xx家企業(yè)作為樣本，包括大型企業(yè)、中型企業(yè)和小型企業(yè)，力求使調(diào)研結(jié)果具有廣泛的代表性。調(diào)研方法采用了問卷調(diào)查、實(shí)地訪談以及案例分析相結(jié)合的方式。向各樣本企業(yè)的財(cái)務(wù)人員發(fā)放問卷，了解其會(huì)計(jì)核算流程、信息披露情況以及對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的認(rèn)知；深入部分企業(yè)進(jìn)行實(shí)地訪談，與企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等就會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相關(guān)問題進(jìn)行面對(duì)面交流，獲取更詳細(xì)、深入的信息；同時(shí)選取典型案例進(jìn)行剖析，揭示會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題的具體表現(xiàn)形式及其產(chǎn)生的根源和影響。
三、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀及問題分析
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)信息真實(shí)性方面
部分企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息失真問題，主要表現(xiàn)為虛構(gòu)收入、隱瞞費(fèi)用、資產(chǎn)不實(shí)等情況。一些企業(yè)為了達(dá)到上市融資、業(yè)績(jī)考核、獲取銀行貸款等目的，通過操縱會(huì)計(jì)賬目，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，嚴(yán)重誤導(dǎo)了投資者和債權(quán)人的決策。例如，在對(duì)某制造業(yè)企業(yè)的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，其通過提前確認(rèn)銷售收入、少計(jì)成本費(fèi)用等手段，虛增利潤(rùn)達(dá)xx%，使得企業(yè)對(duì)外披露的財(cái)務(wù)狀況與實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不符。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)信息相關(guān)性方面
許多企業(yè)的會(huì)計(jì)信息與使用者的決策需求相關(guān)性不足。財(cái)務(wù)報(bào)告主要側(cè)重于歷史數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)，對(duì)于前瞻性信息、風(fēng)險(xiǎn)信息以及非財(cái)務(wù)信息的披露較少。企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算中，未能充分考慮不同使用者的信息需求差異，提供的會(huì)計(jì)信息較為單一、籠統(tǒng)，難以滿足投資者對(duì)企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿�、市�?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位等方面的評(píng)估需求，以及管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策和風(fēng)險(xiǎn)管控的需要。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)信息及時(shí)性方面
信息披露不及時(shí)是較為普遍的問題。一些企業(yè)未能嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)披露財(cái)務(wù)報(bào)告，存在延遲披露的現(xiàn)象。尤其是在發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，如資產(chǎn)重組、重大訴訟等，未能及時(shí)向投資者和監(jiān)管部門通報(bào)相關(guān)信息，導(dǎo)致信息不對(duì)稱加劇，投資者無(wú)法及時(shí)做出合理的'決策，增加了市場(chǎng)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)信息可比性方面
不同企業(yè)之間以及同一企業(yè)不同時(shí)期的會(huì)計(jì)信息可比性較差。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行存在差異，部分企業(yè)在會(huì)計(jì)政策選擇和會(huì)計(jì)估計(jì)運(yùn)用上具有較大的隨意性，導(dǎo)致同類企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏橫向可比性。同時(shí)，一些企業(yè)在會(huì)計(jì)核算方法變更時(shí)，未能充分披露變更原因和影響，使得前后會(huì)計(jì)期間的信息不可比，影響了使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的趨勢(shì)分析和評(píng)價(jià)。
四、影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的因素
�。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部因素
1.公司治理結(jié)構(gòu)不完善
部分企業(yè)存在股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制薄弱等問題�？毓晒蓶|一股獨(dú)大，可能會(huì)操縱企業(yè)的財(cái)務(wù)決策，為了自身利益指使財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)造假。監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮作用，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督流于形式，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題。
2.內(nèi)部控制制度不健全
許多企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷，在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)審批、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏有效的控制措施。例如，不相容職務(wù)未分離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員可以同時(shí)兼任出納和會(huì)計(jì)核算工作，增加了舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；授權(quán)審批制度不完善，使得一些不合理的費(fèi)用支出得以報(bào)銷，影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊
一些會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不足，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)法規(guī)的理解和掌握不夠準(zhǔn)確，在會(huì)計(jì)核算過程中容易出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差。同時(shí)，部分會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德缺失，為了個(gè)人利益或迎合企業(yè)管理層的不當(dāng)要求，參與會(huì)計(jì)造假行為，嚴(yán)重?fù)p害了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
（二）企業(yè)外部因素
1.法律法規(guī)不完善
雖然我國(guó)已經(jīng)建立了較為完善的會(huì)計(jì)法律法規(guī)體系，但在某些方面仍存在漏洞和不足。對(duì)于會(huì)計(jì)信息造假行為的處罰力度不夠，違法成本較低，使得一些企業(yè)敢于鋌而走險(xiǎn)。相關(guān)法律法規(guī)在會(huì)計(jì)信息披露的具體要求和規(guī)范上還不夠細(xì)化，給企業(yè)留下了一定的操縱空間。
2.監(jiān)管不到位
證券監(jiān)管部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部監(jiān)管力量在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管方面存在不足。監(jiān)管部門的監(jiān)管資源有限，難以對(duì)所有企業(yè)進(jìn)行全面、深入的監(jiān)管，存在監(jiān)管漏洞。部分審計(jì)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能保持獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎性，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)走過場(chǎng)，未能發(fā)現(xiàn)存在的重大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題，使得一些低質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息得以對(duì)外披露。
3.社會(huì)信用體系不健全
當(dāng)前我國(guó)社會(huì)信用體系尚不完善，企業(yè)的信用意識(shí)淡薄，缺乏誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在約束機(jī)制。一些企業(yè)不重視自身的信用形象，認(rèn)為會(huì)計(jì)信息造假不會(huì)對(duì)其產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，從而忽視了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要性。
五、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的對(duì)策建議
（一）完善企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制
優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免一股獨(dú)大現(xiàn)象，加強(qiáng)中小股東對(duì)企業(yè)的監(jiān)督作用。健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，提高其獨(dú)立性和運(yùn)作效率。董事會(huì)應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審查和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。
（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)
企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域。明確會(huì)計(jì)核算流程和財(cái)務(wù)審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離原則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的輪崗交流。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，確保其有效性和適應(yīng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，防范會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┨岣邥�(huì)計(jì)人員素質(zhì)
加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。定期組織會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法規(guī)以及財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，通過案例分析、警示教育等方式，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員樹立正確的職業(yè)道德觀，增強(qiáng)其誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任感，使其自覺抵制會(huì)計(jì)造假行為。
�。ㄋ模┩晟品煞ㄒ�(guī)體系
進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)法律法規(guī)，細(xì)化會(huì)計(jì)信息披露的相關(guān)規(guī)定，明確企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、信息披露等方面的具體責(zé)任和義務(wù)。加大對(duì)會(huì)計(jì)信息造假行為的處罰力度，提高違法成本，對(duì)造假企業(yè)及其相關(guān)責(zé)任人依法追究刑事責(zé)任和民事賠償責(zé)任，形成強(qiáng)有力的法律威懾。
�。ㄎ澹⿵�(qiáng)化外部監(jiān)管力度
證券監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)管，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的力度，拓寬監(jiān)管渠道，充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題，并依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律，提高審計(jì)質(zhì)量，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，保持獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性發(fā)表客觀公正的審計(jì)意見。
�。┩七M(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)
加快建立健全社會(huì)信用體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用信息的采集、整理和共享，建立企業(yè)信用檔案和信用評(píng)級(jí)制度。對(duì)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量高的企業(yè)給予信用激勵(lì)，如在融資、稅收優(yōu)惠等方面給予支持；對(duì)存在會(huì)計(jì)信息造假等失信行為的企業(yè)進(jìn)行信用懲戒，將其納入失信黑名單，限制其市場(chǎng)準(zhǔn)入和融資渠道等，促使企業(yè)自覺提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)自身信用形象。
六、結(jié)論
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)于企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要意義。通過本次調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在真實(shí)性、相關(guān)性、及時(shí)性和可比性等方面的問題，這些問題是由企業(yè)內(nèi)部和外部多種因素共同作用的結(jié)果。為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，需要從完善企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、完善法律法規(guī)體系、強(qiáng)化外部監(jiān)管以及推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)等多個(gè)方面入手，采取綜合措施加以解決。只有不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，才能為企業(yè)的健康發(fā)展提供有力支持，為投資者和其他利益相關(guān)者提供可靠的決策依據(jù)，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 7
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的`有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 8
為進(jìn)一步提高公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范日常財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)集團(tuán)多元化投資管理部相關(guān)要求，我公司財(cái)審部組織進(jìn)行了對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自檢自查活動(dòng)，范圍主要涉及公司20xx年度、20xx年1—9月的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，內(nèi)容主要包括公司財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理、往來款項(xiàng)的核對(duì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)檔案裝訂保管等。現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)審部基本情況
目前公司財(cái)審部共計(jì)設(shè)置十名財(cái)務(wù)人員，設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，財(cái)務(wù)室主任一名，會(huì)計(jì)六名（其中包括兩名新來人員，目前正處于使用期），出納一名、會(huì)計(jì)檔案專管人員一名。出納沒有兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)印章按規(guī)定保管，現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納管理，財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章由指定人員管理。
會(huì)計(jì)人員定期或不定期參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅收法律法規(guī)等專題培訓(xùn)活動(dòng)。就今年來說，公司專門開展“營(yíng)改增”一系列專題學(xué)習(xí)活動(dòng)，并通過考試等方式進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。公司財(cái)審部明確制定了貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)開支審批管理制度、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)合同管理制度及機(jī)動(dòng)車駕駛員風(fēng)險(xiǎn)金管理規(guī)定，并在日常工作中嚴(yán)格按各項(xiàng)制度執(zhí)行。
二、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理
我公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條列》及其實(shí)施細(xì)則和公司貨幣資金管理制度。現(xiàn)金的使用嚴(yán)格按規(guī)定，現(xiàn)金由出納保管，現(xiàn)金收入當(dāng)天存入銀行。出納根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的.，應(yīng)提前一天告知出納，以便籌款備付。出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，公司建立了定期現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，無(wú)坐支、設(shè)置“小金庫(kù)”、“公款私用”等違法行為。
對(duì)于銀行存款，出納及時(shí)逐筆序時(shí)登記，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次。公司日常使用的票據(jù)種類為支票，設(shè)置了票據(jù)登記薄，對(duì)票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄。
我公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、通用設(shè)備及器具工具等。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司固定資產(chǎn)管理制度，實(shí)施專業(yè)化分類管理，固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)建立歸口固定資產(chǎn)分類臺(tái)賬。每年11月由財(cái)審部牽頭，組織歸口管理部門和使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，財(cái)審部根據(jù)盤點(diǎn)表及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
三、往來款項(xiàng)的核對(duì)
我公司按照國(guó)家、行業(yè)、集團(tuán)及公司本身的規(guī)定組織公司物資收發(fā)會(huì)計(jì)核算工作。及時(shí)做好各項(xiàng)客運(yùn)、貨運(yùn)及倉(cāng)儲(chǔ)裝卸收入與成本核算工作，定期做好與集團(tuán)等相關(guān)部門的往來賬并做出正確的財(cái)務(wù)分析。期末與物資管理員核對(duì)賬務(wù)，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，及時(shí)核對(duì)各供應(yīng)商供貨記錄并確保與各供應(yīng)商核對(duì)往來賬，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范、合法，保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理
我公司在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得真實(shí)合法可靠的原始憑證。通過取得的原始憑證做賬，記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全；如果是采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證，其后還附付款申請(qǐng)單、合同、采購(gòu)訂單、入庫(kù)單、銀行付款單等相關(guān)原始憑證。并按時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬薄，同時(shí)編制出會(huì)計(jì)報(bào)表。另外，公司積極計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅金，不存在偷稅漏稅行為。
五、會(huì)計(jì)檔案管理
我公司根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，科學(xué)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，建立、健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善有序存放。并設(shè)有專職會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、編號(hào)、歸檔、調(diào)閱、借閱等相關(guān)工作，及時(shí)將超過兩年的會(huì)計(jì)檔案移交公司檔案室統(tǒng)一管理。
通過開展以上各方面自查自糾活動(dòng)，我公司會(huì)計(jì)處理方法和財(cái)務(wù)管理工作總體符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求，所提供的會(huì)計(jì)信息及時(shí)、真實(shí)、可靠、合法。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作不存在違法違規(guī)現(xiàn)象。但是還存在一些不足，目前公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行的是定崗制度，今后會(huì)往定期輪崗這個(gè)方向考慮。另外，由于恰逢“營(yíng)改增”這一政策，雖然公司在不斷組織新政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，財(cái)務(wù)人員也在不斷努力接受并按新政次執(zhí)行，但仍然需要一個(gè)過渡時(shí)期，才能做到更完善。
嚴(yán)格管理、認(rèn)真執(zhí)行是做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要保障，今后我公司會(huì)依托信息化進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度；與時(shí)俱進(jìn)，積極學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)法規(guī)，不斷提高工作質(zhì)量。認(rèn)認(rèn)真真的把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作落到實(shí)處，及時(shí)提供真實(shí)可靠合理合法的會(huì)計(jì)信息。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 9
根據(jù)xxxxx文件，為認(rèn)真總結(jié)好20xx年財(cái)務(wù)管理工作，我單位對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金安全和財(cái)務(wù)管理辦法的執(zhí)行狀況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查自糾狀況匯報(bào)如下：
(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作狀況
會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿均根據(jù)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》和公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定設(shè)置，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)，賬表之間、賬賬之間、賬證之間對(duì)應(yīng)真實(shí)。會(huì)計(jì)往來科目、會(huì)計(jì)結(jié)余科目真實(shí)。
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度完善，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員檢查原始憑證、填寫報(bào)銷憑據(jù)、財(cái)務(wù)部主任審核、分管財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核的報(bào)銷程序進(jìn)行，有效地保證取得的原始憑證真實(shí)、合法。
取得的增值稅專用發(fā)票及時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算準(zhǔn)確，并保證及時(shí)納稅。
財(cái)務(wù)收支無(wú)坐支現(xiàn)象。出納每月核對(duì)銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表。
會(huì)計(jì)憑證及時(shí)整理裝訂，存放安全、規(guī)范。
(二)預(yù)算執(zhí)行狀況
根據(jù)20xx年利潤(rùn)及成本費(fèi)用預(yù)算明細(xì)說明，財(cái)務(wù)部每月都要把各項(xiàng)主要成本費(fèi)用的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，特別結(jié)合公司管理特點(diǎn)，要求各生產(chǎn)隊(duì)發(fā)生500元以上的非生產(chǎn)性支出務(wù)必向公司領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)批準(zhǔn)，務(wù)必將實(shí)際費(fèi)用控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)。
20xx年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入22350萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)828萬(wàn)元，產(chǎn)生成本費(fèi)用21522萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元，生產(chǎn)檢查費(fèi)30萬(wàn)元，差旅費(fèi)44.39萬(wàn)元。20xx年實(shí)際實(shí)現(xiàn)銷售收入18026.12萬(wàn)元，共發(fā)生成本費(fèi)用13819.70萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)165.88萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)28萬(wàn)元，生產(chǎn)檢查費(fèi)26萬(wàn)元，差旅費(fèi)52.91萬(wàn)元。
(三)財(cái)務(wù)管理辦法完善和執(zhí)行狀況出處：
根據(jù)單位實(shí)際工作狀況，20xx年對(duì)原有財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行了修改，包括對(duì)財(cái)務(wù)管理辦法整體上的修改，以及對(duì)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的修改。修改后的管理辦法明確了職責(zé)權(quán)限，能有效防止舞弊；修改后的管理辦法明確了經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，控制了經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
完善各項(xiàng)管理辦法的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，相互監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)工作的'真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全。
(四)資金安全管理狀況
思考到各生產(chǎn)隊(duì)地處偏遠(yuǎn)以及膠農(nóng)取錢不便等因素，公司在支付干膠款、扶管費(fèi)以及當(dāng)?shù)鼐用竦耐恋刈饨饡r(shí)都采取現(xiàn)金發(fā)放的形式。為了防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部每個(gè)月都是提前10天估算好現(xiàn)金需要量，并與銀行協(xié)調(diào)好。事前做好保密，當(dāng)天由銀行專門運(yùn)送現(xiàn)金到財(cái)務(wù)部，由出納一人負(fù)責(zé)發(fā)放和統(tǒng)計(jì)，發(fā)放時(shí)有治安管理部人員負(fù)責(zé)安全，發(fā)放完成后及時(shí)進(jìn)行扎算，并將剩余現(xiàn)金存入銀行，嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度的規(guī)定執(zhí)行。20xx年全年無(wú)一起安全事故并且數(shù)目準(zhǔn)確。
通過自查，我公司在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 10
為了深入加強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)案件專項(xiàng)治理的有關(guān)文件精神，結(jié)合我自身的實(shí)際情況，我制定了具體案件專項(xiàng)治理工作自查方案，通過學(xué)習(xí)，我對(duì)這項(xiàng)工作有了較為深刻的認(rèn)識(shí)。這次工作旨在以案件專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，增強(qiáng)法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性，有效遏制案件高發(fā)的勢(shì)頭，確保我縣農(nóng)村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。根據(jù)實(shí)施的方案，在社領(lǐng)導(dǎo)的組織下，我利用工余時(shí)間，再次認(rèn)真地學(xué)習(xí)了一系列的規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過學(xué)習(xí)，加深了對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象，我對(duì)照相關(guān)的條例，對(duì)自己的工作、學(xué)習(xí)和生活一一進(jìn)行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便于及時(shí)補(bǔ)缺補(bǔ)漏，及時(shí)整改，逐步完善。下面，我對(duì)自己的工作學(xué)習(xí)和生活進(jìn)行一次全方位的自查。
1、本人擔(dān)任會(huì)計(jì)一職，在社主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)、出納工作，協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的.關(guān)系。但是在應(yīng)經(jīng)常向主任匯報(bào)會(huì)計(jì)、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動(dòng)及時(shí)向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會(huì)計(jì)、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，按照新的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范，結(jié)合本社的實(shí)際情況，及時(shí)制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強(qiáng)內(nèi)部管理。
2、作為信用社的主辦會(huì)計(jì)，我在抓好各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)的同時(shí)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務(wù)中碰到的疑難問題，做好事前輔導(dǎo)。能堅(jiān)持每月不少于一次的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出整改意見，督促當(dāng)事人積極采取措施加以防范與整改，并及時(shí)向主任匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的問題，取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，以使各項(xiàng)制度的執(zhí)行更加到位。
3、作為主辦會(huì)計(jì)，我能認(rèn)真核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，嚴(yán)格成本管理，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，正確反映和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果，為主任的經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)。
4、認(rèn)真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴(yán)格按照重要空白憑證的領(lǐng)用手續(xù)，做好網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用登記、出庫(kù)。合理安排各網(wǎng)點(diǎn)和存量。每月堅(jiān)持不少于三次的帳實(shí)檢查，確保憑證的使用、銷號(hào)有序、正規(guī)，避免出現(xiàn)遺失。
5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項(xiàng)費(fèi)用；二是做好各網(wǎng)點(diǎn)的傳票、會(huì)計(jì)檔案的收集、登記、保管工作；三是結(jié)息日做好各網(wǎng)點(diǎn)結(jié)息的輔導(dǎo)和事后監(jiān)督工作；四是及時(shí)核對(duì)內(nèi)部帳，督促會(huì)計(jì)做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對(duì)工作；五是能及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。六是每季度對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，便于主任的經(jīng)營(yíng)決策。
7、能加強(qiáng)內(nèi)部資金和固定資產(chǎn)、零星小額資產(chǎn)的管理。根據(jù)實(shí)際情況，合理制定各網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存限額，在保證資金安全的同時(shí)，最大限度地壓縮現(xiàn)金資產(chǎn)的占用。按照有關(guān)規(guī)定，能加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的管理，做到有計(jì)劃、有審議、有報(bào)批。定期對(duì)固定資產(chǎn)盤查，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模。但是對(duì)閑置的固定資產(chǎn)不能及時(shí)做到盤活或處理，比如位于xx新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對(duì)于微機(jī)、終端設(shè)備、各類機(jī)具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產(chǎn)的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因?qū)嶋H需要在網(wǎng)點(diǎn)之間或領(lǐng)用人之間進(jìn)行調(diào)劑后，不能做到及時(shí)登記，有些物品損壞后，也未能及時(shí)進(jìn)行處理。
8、能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)制度，一切開支按照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，需要上報(bào)審批的財(cái)務(wù)費(fèi)用均待聯(lián)社批復(fù)后才出帳列支；報(bào)銷費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦、證明、確保每一筆開支真實(shí)、合規(guī)。帳務(wù)處理嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)處理正確、清楚，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人和事，能堅(jiān)持原則，敢于抵制，并及時(shí)反映和匯報(bào)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
9、隨著信用社業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，各種業(yè)務(wù)水平不斷提高。我深知要做好主辦會(huì)計(jì)，一定要有熟悉的業(yè)務(wù)知識(shí)，才能做好會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作。因此我在熟練基本功的同時(shí)，注重對(duì)新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平；熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納等制度；適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)的電腦知識(shí)，掌握電腦操作、運(yùn)用和管理的技能。
10、對(duì)于信用社的文件收發(fā)登記能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)登記并草擬執(zhí)行意見，按時(shí)按量按領(lǐng)導(dǎo)的批示進(jìn)行相關(guān)的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 11
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并參照財(cái)政局《關(guān)于開展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》要求，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，20xx年5月5日收到xxx財(cái)政局通知后，醫(yī)院及時(shí)成立了以總會(huì)計(jì)師為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、自查時(shí)間
20xx年xx月xx日至xx月xx日。
三、自查方式
自查小組成員參照財(cái)政局《關(guān)于開展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》逐條對(duì)照，采取賬簿報(bào)表查閱和單據(jù)抽查等方式。
四、自查結(jié)果
按照州財(cái)政局《關(guān)于開展20xx年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》的要求，醫(yī)院對(duì)本單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支、>財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查，對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)管理方面
1、醫(yī)院所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到�？顚Ｓ茫瑹o(wú)截留、擠占和挪用的行為。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處臵國(guó)有資產(chǎn)、截留處臵收入的行為。
7、醫(yī)院資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
（二）會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面
我單位依法建立賬簿，不存在賬外賬，不存在私設(shè)小金庫(kù)行為，一直以來按照適用統(tǒng)一的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)憑證的編制符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專人保管，原始單據(jù)完整合法，不存在造假行為；發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)；由專人負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制和檔案管理方面
財(cái)務(wù)人員具有明確的崗位職責(zé)，崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約。會(huì)計(jì)檔案的保管由專人保管，有專門的會(huì)計(jì)檔案柜，會(huì)計(jì)檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當(dāng)中，并加鎖確保安全。
�。ㄋ模﹩挝粌�(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《xxxx醫(yī)院內(nèi)部控制制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些>規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下四點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
4。明確賬務(wù)處理程序，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定單位會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍；確定本單位會(huì)計(jì)憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等；確定本單位的總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的.設(shè)置、格式、登記、對(duì)賬、結(jié)算、改錯(cuò)等要求，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。
（五）固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
�。┐嬖趩栴}
通過自查，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 12
一、本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化自查情況
XX供電公司工會(huì)財(cái)務(wù)工作在上級(jí)工會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持下，在公司工會(huì)財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)審查人員的共同努力下，緊緊圍繞工會(huì)工作大局，開拓進(jìn)取，按照省公司“三抓一創(chuàng)”的總體要求，全面落實(shí)“依靠”方針，突出維護(hù)職工權(quán)益，在財(cái)務(wù)管理上求規(guī)范，在經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理上求實(shí)效，保證了經(jīng)費(fèi)足額及時(shí)撥繳，圓滿完成了上級(jí)工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)的目標(biāo)任務(wù)，為工會(huì)開展好各項(xiàng)職工活動(dòng)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
二、縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化自查情況
XX供電公司工會(huì)結(jié)合公司工會(huì)財(cái)務(wù)的實(shí)際情況，以查找問題，摸清情況，完善制度，夯實(shí)基礎(chǔ)，服務(wù)全局為目標(biāo)，在布置、安排、落實(shí)和督促等各個(gè)工作環(huán)節(jié)精心籌劃，有條不紊地開展了工會(huì)財(cái)務(wù)自查工作，現(xiàn)將自檢自查情況報(bào)告如下：
XX供電公司工會(huì)委員會(huì)下設(shè)5個(gè)基層分工會(huì)，工會(huì)財(cái)務(wù)專職工會(huì)會(huì)計(jì)一名，專職工會(huì)出納一名�，F(xiàn)有會(huì)員000人，年會(huì)費(fèi)收入22730元，收繳率為100%。為了充分發(fā)揮工會(huì)組織的各項(xiàng)職能，推進(jìn)企業(yè)兩個(gè)文明建設(shè)。多年來，公司工會(huì)把工會(huì)財(cái)務(wù)工作當(dāng)作強(qiáng)化工會(huì)物質(zhì)基礎(chǔ)的一項(xiàng)重點(diǎn)工程，把發(fā)揮和調(diào)動(dòng)職工的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)企業(yè)改革、發(fā)展和穩(wěn)定，作為工會(huì)財(cái)務(wù)工作的著眼點(diǎn)，堅(jiān)持工會(huì)財(cái)務(wù)工作為工會(huì)重點(diǎn)工作服務(wù)、為基層工會(huì)組織服務(wù)、為職工群眾服務(wù)的方針，在收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)中嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，不斷提高工會(huì)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和管理水平，在強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳、深化財(cái)務(wù)改革、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面作了卓有成效的工作，為公司的蓬勃發(fā)展提供了強(qiáng)有力的財(cái)力支持和物質(zhì)保證。
三、綜合自查評(píng)價(jià)
公司工會(huì)自成立以來，公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳工作一直非常重視和支持，為工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作提供了有力的后盾。工會(huì)也在建立激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制上下功夫，一是每年都將工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳工作納入年度方針目標(biāo)考核之中，對(duì)不能按時(shí)上解經(jīng)費(fèi)的單位，在年終評(píng)先中實(shí)行一票否決，對(duì)基層的促動(dòng)很大，收到了滿意的效果。二是主動(dòng)與公司人力和財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)工作聯(lián)系，按照每月勞資和財(cái)務(wù)報(bào)表中的.工資總額對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核定，并以此為依據(jù)對(duì)基層單位進(jìn)行核收，提高了經(jīng)費(fèi)收繳的準(zhǔn)確性。三是利用簽訂集體合同的機(jī)會(huì)，通過平等協(xié)商，把撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)寫入合同條款。通過上述措施，幾年來我們對(duì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳率達(dá)到了100%，每年都能按照上級(jí)工會(huì)下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，及時(shí)足額完成工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳和上解任務(wù)。特別是近兩年來，我們還抓住電力行業(yè)快速發(fā)展和職工收入水平提高的良好機(jī)遇，積極主動(dòng)的爭(zhēng)取公司行政的理解與支持，努力壯大工會(huì)的物質(zhì)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了工會(huì)經(jīng)費(fèi)與全局職工工資總額的同步增長(zhǎng)。
四、自查發(fā)現(xiàn)較為突出的共性問題
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步完善，如會(huì)計(jì)記賬方法不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目設(shè)置和應(yīng)用不規(guī)范，收支單據(jù)和報(bào)銷手續(xù)及會(huì)計(jì)檔案管理不規(guī)范。
五、工作建議
加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
我校是隸屬于縣教育局的副科級(jí)事業(yè)單位，下轄青少年活動(dòng)中心和實(shí)驗(yàn)小學(xué)城西分部?jī)蓚�(gè)機(jī)構(gòu)。學(xué)校內(nèi)設(shè)辦公室、總務(wù)處、教務(wù)處、大隊(duì)部、教科室、藝教處、電教處、安保處等八個(gè)機(jī)構(gòu)。共有學(xué)生3500余人，教職工181人，離退休人員37人。
學(xué)校實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)上實(shí)行報(bào)帳制，由教育局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)“結(jié)算中心”負(fù)責(zé)憑證的復(fù)核和建帳，學(xué)校配備報(bào)帳員一名，財(cái)務(wù)檔案管理兼統(tǒng)計(jì)員一名(即原來的會(huì)計(jì)主管)，均持有會(huì)計(jì)證并按規(guī)定進(jìn)行了年審，報(bào)帳員取得了助理會(huì)計(jì)師職稱，統(tǒng)計(jì)員取得了經(jīng)濟(jì)師職稱，持證人員都參加了繼續(xù)教育。財(cái)務(wù)管理實(shí)行了一把手負(fù)責(zé)制和分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)制，300元以下由分管的財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批，300元以上還要由一把手審批。制定了財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目收費(fèi)，對(duì)開支范圍進(jìn)行了詳盡的規(guī)定并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。開設(shè)銀行帳戶一個(gè)，及時(shí)按教育局規(guī)定報(bào)帳。從分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)到會(huì)計(jì)人員，均能自覺執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)，沒有打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員的現(xiàn)象發(fā)生，沒有虛列、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)現(xiàn)象，做到了報(bào)表與帳目一致。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 13
一、整改活動(dòng)開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[20xx]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對(duì)相關(guān)具體問題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在20xx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門20xx年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的IT系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。
針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：
1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的.相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20xx年6月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
2.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題：對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。
整改結(jié)果：從20xx年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任；
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
存在問題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。
整改結(jié)果：公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 14
為認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)秩序，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平，我集團(tuán)在接到貴局通知后，馬上組織下屬各公司對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了全面的自查和檢查，并按工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)客觀地進(jìn)行了考評(píng)打分，對(duì)自查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足之處，制定糾改措施，落實(shí)責(zé)任，限期改正�，F(xiàn)將我集團(tuán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查情況報(bào)告如下：
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員配備方面
我集團(tuán)下屬各公司遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法經(jīng)營(yíng)，科學(xué)合理的設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了各崗位會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)工作從上到下實(shí)施了統(tǒng)一管理，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員變動(dòng)、交接嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交制度，資料完整、齊備。
二、會(huì)計(jì)核算方面
會(huì)計(jì)出納人員嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范處理日常業(yè)務(wù)。按照規(guī)范取得原始或自制原始憑證，會(huì)計(jì)賬簿記錄規(guī)范，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)科目使用正確，裝訂整齊合規(guī)，檔案管理規(guī)范。年終決算前，對(duì)全年的過渡性賬戶和固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，內(nèi)外賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，年終經(jīng)營(yíng)狀況反映真實(shí)。
三、會(huì)計(jì)監(jiān)督方面
根據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等，嚴(yán)格審查各項(xiàng)原始憑證，全部財(cái)務(wù)收支納入公司統(tǒng)一核算，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，接受各級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
四、內(nèi)部管理制度
按照按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立了集團(tuán)會(huì)計(jì)管理體系，各公司會(huì)計(jì)管理體系。建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度等，建立了有效的`內(nèi)控管理和考核制度，層層落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
五、存在的問題和不足
一是各項(xiàng)管理制度建設(shè)在新形勢(shì)下還需進(jìn)一步完善，會(huì)計(jì)有關(guān)登記簿建立不夠全面。二是內(nèi)部管理制度不強(qiáng)，管理制度落實(shí)不夠深入。三是會(huì)計(jì)工作缺乏創(chuàng)新，按部就班工作，缺乏積極主動(dòng)性。針對(duì)以上問題我集團(tuán)將及時(shí)糾正，抓好制度建設(shè)和會(huì)計(jì)出納人員素質(zhì)建設(shè)，抓好各級(jí)管理制度的落實(shí)，力爭(zhēng)將我集團(tuán)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作邁上一個(gè)新的臺(tái)階。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 15
根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于開展“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動(dòng)的通知》（許財(cái)會(huì)[20xx]12號(hào)）和《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<河南省財(cái)政廳關(guān)于開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查的通知>的通知》（許財(cái)會(huì)[20xx]13號(hào)）文件精神，對(duì)我中心會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、會(huì)計(jì)人員持證上崗情況、會(huì)計(jì)憑證規(guī)范情況、會(huì)計(jì)賬薄規(guī)范情況、財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范情況、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范情況、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、基本情況：
許昌市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中心現(xiàn)有職工36名，主要職責(zé)為為市直城鎮(zhèn)企業(yè)職工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌服務(wù)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)本金征集、離退休職工工資發(fā)放、參保在職職工保險(xiǎn)基金管理等。
我中心嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開展日常會(huì)計(jì)工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化長(zhǎng)效機(jī)制，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理和控制制度，提升會(huì)計(jì)職能，不斷提高會(huì)計(jì)工作管理水平，維護(hù)我中心日常會(huì)計(jì)工作秩序，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。
二、各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作量化指標(biāo)落實(shí)情況：
1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，配備專職會(huì)計(jì)人員；明確會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)人員持證上崗；任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度；會(huì)計(jì)工作交接合規(guī)；會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范。
2、會(huì)計(jì)核算方面。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方式、審核程序均符合會(huì)計(jì)制度要求，賬薄的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法均合規(guī)；會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算均規(guī)定執(zhí)行，會(huì)計(jì)報(bào)表合規(guī)、合法、準(zhǔn)確。
3、會(huì)計(jì)監(jiān)督方面。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證和違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的進(jìn)行監(jiān)督；建立并執(zhí)行我中心內(nèi)部控制制度；接受外部監(jiān)督。
三、主要措施：
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，財(cái)務(wù)人員工作負(fù)責(zé)，中心配有專門的財(cái)務(wù)辦公室，配有專職財(cái)務(wù)人員2人，財(cái)務(wù)資料柜5個(gè)；中心主任經(jīng)常詢問財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)。
2、財(cái)務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，能按照《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》的.有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬，會(huì)計(jì)科目使用合理，平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)；財(cái)務(wù)人員能對(duì)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，日記帳做到日清日結(jié)，并根據(jù)各項(xiàng)資金的性質(zhì)，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�。
3、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益；明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
4、中心成立了理財(cái)小組，定期檢驗(yàn)監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，大項(xiàng)支出經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定。
我中心將繼續(xù)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，開展日常會(huì)計(jì)工作，不斷建立規(guī)范科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，促進(jìn)中心會(huì)計(jì)工作規(guī)范、健康發(fā)展。
提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告 16
根據(jù)《xx市審計(jì)局關(guān)于開展年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀(jì)檢書記為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、嚴(yán)格清查，不走過場(chǎng)
成立清查小組后，局領(lǐng)導(dǎo)要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的.問題。
三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾
按照《xx市審計(jì)局開展xxx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我局所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到�？顚Ｓ�，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項(xiàng)資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
8、我局根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
通過自查，我局在某些工作性的專項(xiàng)資金招待費(fèi)略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)。
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