增值稅

時(shí)間：2024-10-08 04:55:14 辦稅指南我要投稿

增值稅

增值稅：

1）、征稅范圍

A、銷(xiāo)售貨物

B、提供加工、修理修配

C、進(jìn)口貨物

2）、計(jì)稅依據(jù)

以銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)，即納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款

3）、稅率

增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

A、一般納稅人基本稅率為17%，低稅率為13%

B、小規(guī)模納稅人稅率為3%

應(yīng)納稅額計(jì)算

A、一般納稅人應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額

C、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額，它與銷(xiāo)項(xiàng)稅額之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是：
售方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，就是購(gòu)買(mǎi)方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額 = 含稅銷(xiāo)售額 ÷（1＋征收率）× 征收率

E、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額 =（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）× 稅率

4）、納稅環(huán)節(jié)

A、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

B、加工環(huán)節(jié)

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)

5）、出口政策

A、生產(chǎn)性企業(yè)、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人出口免稅并退稅

B、小規(guī)模納稅人出口免稅但不退稅

C、對(duì)國(guó)家限制出口的貨物不免稅也不退稅

6）、稅務(wù)優(yōu)惠

A、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行生產(chǎn)的集成電路、軟件產(chǎn)品，其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%部份實(shí)行即征即退