建立基層央行;層次養(yǎng)老保障體系的模式
論文關(guān)鍵詞:基層央行 養(yǎng)老保障 模式探索
論文摘要:隨著社會(huì)保障體制改革的深入和人口老齡化趨勢(shì)的加劇，基層央行目前的養(yǎng)老保障體系面臨著很多矛質(zhì)。文章從行業(yè)統(tǒng)籌的現(xiàn)狀和存在的問題入手，提出了建立多層次養(yǎng)老保障體系的模式選擇及相關(guān)建議。
中國(guó)人民銀行于1994年建立了系統(tǒng)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶相結(jié)合的管理方式，繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納，基金由總行實(shí)行統(tǒng)一管理，專項(xiàng)儲(chǔ)存，單獨(dú)核算，并實(shí)行全收全支、收支兩條線，專款專用。十幾年的實(shí)踐表明，這一制度的實(shí)行不僅切實(shí)保障了退休人員基本生活水平，對(duì)穩(wěn)定職工隊(duì)伍、增強(qiáng)組織凝聚力也起到了積極的作用，但在運(yùn)行中也暴露出一些矛盾和問題。如何進(jìn)一步完善基層央行養(yǎng)老保障體系，為今后全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老金制度和勞動(dòng)力流動(dòng)機(jī)制提供制度平臺(tái)，使該體系真正成為既具有可持續(xù)發(fā)展性，又能切實(shí)解決職工后顧之憂、激勵(lì)員工建功立業(yè)的福利保障機(jī)制，是我們函待思考的問題。
一、健全多層次養(yǎng)老保降體系的緊迫性
隨著杜會(huì)保障體制改革的深人和人口老齡化趨勢(shì)的加劇，行業(yè)統(tǒng)籌作為人行養(yǎng)老保障體系的基本制度，凸現(xiàn)和面臨著越來越多不可忽視的問題:
1從行業(yè)統(tǒng)籌管理模式來看，統(tǒng)籌基金存在“制度缺口”�，F(xiàn)行人行系統(tǒng)統(tǒng)籌中統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶實(shí)行混賬管理方式，為統(tǒng)籌基金擠占個(gè)人賬戶創(chuàng)造了可能。統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金的合并運(yùn)行，使得基金管理陷人困境:其一，兩個(gè)賬戶的合并運(yùn)行容易導(dǎo)致管理上的混亂。其二，為了確保養(yǎng)老金發(fā)放，統(tǒng)籌基金透支個(gè)人賬戶，使個(gè)人賬戶僅成為一種記賬的手段，基金的投資與積累無從實(shí)現(xiàn)。其三，由于個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行，制度實(shí)質(zhì)成為現(xiàn)收現(xiàn)付制，導(dǎo)致在職的當(dāng)代人承受雙重負(fù)擔(dān)，既要承擔(dān)供養(yǎng)上一代“老人”義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進(jìn)行個(gè)人賬戶積累。以央行某地市中支為例，115名離退休人員中就有26人是在行業(yè)統(tǒng)籌建立前辦理的退休手續(xù)，他們沒有任何統(tǒng)籌積累，但他們的退休金仍要從當(dāng)期統(tǒng)籌基金中支出。
2.從行業(yè)統(tǒng)籌的發(fā)展趨勢(shì)來看，統(tǒng)籌基金面臨“支付缺口”。近幾年，人行系統(tǒng)退休人數(shù)日益增加，職工參保繳費(fèi)人數(shù)逐年下降，負(fù)擔(dān)系數(shù)總體呈快速上升之勢(shì)已成必然。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因有四:一是我國(guó)已進(jìn)入老齡社會(huì)，人口老齡化速度加快，到齡退休人員增加。二是人民生活水平逐步提高，養(yǎng)老金水平相應(yīng)提高。三是醫(yī)療衛(wèi)生條件改善，平均預(yù)期壽命變長(zhǎng)。四是機(jī)構(gòu)減員增效，提前退休人員增加。這樣就導(dǎo)致基金支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于基金收人的增幅，使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支過早地出現(xiàn)了赤字和缺口，加重了在職參保職工的負(fù)擔(dān)，支付風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。據(jù)測(cè)算，目前1名離退休人員的養(yǎng)老金支出需要5名在職職工的當(dāng)期繳費(fèi)才能保證。長(zhǎng)此以往，養(yǎng)老金支出將難以為繼。
3.從行業(yè)統(tǒng)籌的基金積累來看，統(tǒng)籌基金存在“投資缺口”。一方面，目前人行系統(tǒng)提取率(養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占工資總額的比率)為17%，與社會(huì)一般繳費(fèi)比例28%相比偏低，統(tǒng)籌基金積累速度過慢;另一方面，投資渠道狹窄，基金保值增值壓力大。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能用于購(gòu)買國(guó)債或存人銀行.在這種缺乏更廣泛投資渠道的情況下，加之通貨膨脹率較高，基金貶值已成事實(shí)�；鹗找媛实陀诠べY增長(zhǎng)率，使彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加劇了制度支付的風(fēng)險(xiǎn)。
4.從行業(yè)統(tǒng)籌的保障功能來看，職工養(yǎng)老存在，’保障缺口”。目前人行只有行業(yè)統(tǒng)籌一種養(yǎng)老保障方式。在企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未建立的情況下，如果人民銀行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌下放地方管理后，勢(shì)必造成離退休職工收人的降低，生活水平的下降，影響他們的穩(wěn)定。
針對(duì)上述現(xiàn)實(shí)問題和具體情況，當(dāng)務(wù)之急是建立人行系統(tǒng)多層次的養(yǎng)老保障體系，以此解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革后人行系統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇降低和人口老齡化等問題。
二、建立多層次養(yǎng)老保障休系的積極意義
1.多層次養(yǎng)老保障體系的建立可以在更大范圍內(nèi)和更高層次上滿足人行職工養(yǎng)老保障的需要。多層次的養(yǎng)老保障體系是根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)，通過各種經(jīng)濟(jì)保障方式的有機(jī)結(jié)合和補(bǔ)充而形成的養(yǎng)老保障機(jī)制，更能適應(yīng)員工多樣化的養(yǎng)老保障需求。
2.多層次養(yǎng)老保障體系的建立是推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施條件。國(guó)務(wù)院規(guī)定人民銀行今后將按照機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，多層次養(yǎng)老保障體系的建立可以彌補(bǔ)人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌下放地方管理后養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的降低，是從根本上解決這一問題的主要措施。
3.多層次養(yǎng)老保障體系的建立有利于緩解各種矛盾。首先，能夠緩解人民銀行系統(tǒng)離退休人員收人與在職人員收人的矛盾，在退休員工與在職員工的收人之間建立一種合理的平衡關(guān)系。其次，可以解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支矛盾，減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)的遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為逐步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率創(chuàng)造條件。
三、建立央行多層次養(yǎng)老保降體系應(yīng)堅(jiān)持的原則
人民銀行養(yǎng)老保障體系，在遵守國(guó)家法律法規(guī)，借鑒社會(huì)保障改革經(jīng)驗(yàn)的前提下，結(jié)合人民銀行的實(shí)際情況，建立時(shí)要堅(jiān)持四項(xiàng)原則:
1.堅(jiān)持廣搜蓋及適度保障原則。人民銀行系統(tǒng)員工應(yīng)全部納人養(yǎng)老保障體系的范圍，體系內(nèi)各保障模式應(yīng)確定合理替代率。因?yàn)槿籼娲蔬^高，保障過度，使職工退休后的生活水平超過勞動(dòng)就業(yè)時(shí)期，有悖于社會(huì)公平;過低，養(yǎng)老金不能滿足職工的基本生活需要，會(huì)造成社會(huì)問題。因此，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平相加，替代率應(yīng)不高于100%。
2.堅(jiān)持差別待遇原則。養(yǎng)老金待遇水平應(yīng)與員工工齡長(zhǎng)短、貢獻(xiàn)大小及個(gè)人賬戶掛鉤，體現(xiàn)出效率優(yōu)先、兼顧公平的特點(diǎn)，不同層次的保障模式的養(yǎng)老金待遇既要為員工退休后提供生活質(zhì)量保證，又要充分顯現(xiàn)激勵(lì)作用。
3.堅(jiān)持基金累積制原則。人民銀行養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶應(yīng)實(shí)行基金的完全積累，在員工調(diào)動(dòng)、死亡時(shí)其個(gè)人賬戶余額可轉(zhuǎn)移或由受益人繼承。
4.堅(jiān)持年金管理的審慎原則。在國(guó)家政策指導(dǎo)下，實(shí)行年金市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)。部分基金委托商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或基金管理公司運(yùn)營(yíng)，部分購(gòu)買國(guó)債，從而分散風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)基金的運(yùn)營(yíng)安全和保值增值。
四、建立央行多層次養(yǎng)老保障體系的模式選擇:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)+企業(yè)年金+個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)+行業(yè)救助
在借鑒社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“三支柱”模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合人民銀行職工的保障需求，筆者認(rèn)為，人民銀行應(yīng)建立“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)十企業(yè)年金+個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)+行業(yè)救助”的養(yǎng)老保障體系模式。其基本思路是:完善系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，待機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案出臺(tái)后，與之并軌;發(fā)展企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)和行業(yè)救助，建立多支柱養(yǎng)老保障體系，滿足職工多樣化養(yǎng)老保障需求;拓寬年金投資渠道，實(shí)現(xiàn)年金保值增值;建立長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障體系的可持續(xù)發(fā)展。
1.第一層次:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障體系中占主要地位，是一種強(qiáng)制性的、統(tǒng)賬結(jié)合、部分積累的保險(xiǎn)制度，其保障水平較低，搜蓋面較廣。所謂低水平、就是參照國(guó)際慣例，在職工退休后，只發(fā)給相當(dāng)于本人在職時(shí)工資總額60%左右的基本養(yǎng)老金，作為對(duì)其生活的基本保障。
為今后實(shí)現(xiàn)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利銜接，基層央行當(dāng)前一是應(yīng)逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶分開管理，互不透支;二是建立繳費(fèi)與養(yǎng)老金待遇掛鉤的制度體系，改革現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法;三是逐步降低替代率，為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的出臺(tái)留出空間。待機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案出臺(tái)后，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與之并軌。
2.第二層次:企業(yè)年金。企業(yè)年金，又稱退休年金，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，實(shí)行基金完全積累，費(fèi)用由單位和職工個(gè)人共同繳納，具有長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性、累積性的特點(diǎn)。與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具有國(guó)家強(qiáng)制實(shí)行不同，企業(yè)年金的建立是自愿和有條件的，只有“依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù);具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;已建立集體協(xié)商機(jī)制”的企業(yè)，才可以建立企業(yè)年金。目前已有五家中央企業(yè)建立起企業(yè)年金。根據(jù)人民銀行特點(diǎn)，企業(yè)年金替代率可控制在30%左右，在發(fā)展初期可暫定在15%-20%之間。
(1)企業(yè)年金資金籌集:結(jié)合人民銀行自身特點(diǎn)，應(yīng)采取單位補(bǔ)充和個(gè)人繳費(fèi)結(jié)合的模式比較合適。單位補(bǔ)充的渠道主要有:一是從職工福利費(fèi)中列支;二是國(guó)家財(cái)政給予補(bǔ)貼。三是按照企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)一費(fèi)率劃繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。根據(jù)企業(yè)年金在職工個(gè)人養(yǎng)老金應(yīng)占的份額和地位來看，單位和個(gè)人繳費(fèi)比例在企業(yè)年金建立初期可按單位職工工資總額的4%計(jì)算，根據(jù)年金運(yùn)行情況再逐步調(diào)整，但企業(yè)年金所提供的補(bǔ)充養(yǎng)老金不能超過個(gè)人養(yǎng)老金的20%-30%。
(2)企業(yè)年金資金管理:基金實(shí)行完全積累，單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)按月計(jì)人年金個(gè)人賬戶;總行成立行業(yè)年金理事會(huì)，負(fù)責(zé)基金的征繳、運(yùn)行;企業(yè)年金按國(guó)家規(guī)定委托相關(guān)金融中介機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)，投資收益并人企業(yè)年金。
(3)企業(yè)年金資金運(yùn)用:職工在繳納年金達(dá)到一定年限或辦理退休手續(xù)后，可從年金個(gè)人賬戶中一次或定期分次領(lǐng)取。職工或離退休人員死亡后，其職業(yè)年金的個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。
(4)企業(yè)年金資金監(jiān)管:企業(yè)年金由單位職工代表大會(huì)或賦予監(jiān)管職責(zé)的工會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督職業(yè)年金的收繳、發(fā)放、投資運(yùn)營(yíng)、收益分配等。
3.第三層次:個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是通過職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品等方式實(shí)現(xiàn)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們收人的增長(zhǎng)，社會(huì)成員對(duì)退休后生活水平的要求不斷提高，僅靠基本養(yǎng)老金和企業(yè)年金有限的保障水平，越來越難以適應(yīng)職工多樣化的養(yǎng)老需求。人壽商業(yè)保險(xiǎn)可以彌補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保障供給上的不足，有利于建立一個(gè)多層次的養(yǎng)老保障安全網(wǎng)。因此，應(yīng)提倡、鼓勵(lì)職工盡早參加個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。
4.第四層次:救助基金。救助基金是對(duì)弱勢(shì)群體的一種特殊保障方式。目前人民銀行行業(yè)統(tǒng)籌繳納部分高于系統(tǒng)平均工資300%的單位和個(gè)人繳費(fèi)部分，可進(jìn)人行業(yè)救助基金，由總行專門機(jī)構(gòu)管理，用于救災(zāi)、對(duì)生活困難職工的救助。還可充分利用行辦療養(yǎng)院、培訓(xùn)中心等機(jī)構(gòu)，進(jìn)行養(yǎng)老救助。
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