企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文（精選8篇）
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企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇1
摘要：本文分析了會計電算化下內(nèi)部控制存在的主要問題，闡述了提升會計電算化和內(nèi)部控制契合度的主要路徑。
關(guān)鍵詞：會計電算化 內(nèi)部控制
一、企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制管理過程中存在的主要問題
首先，會計電算化運(yùn)行過程中職責(zé)劃分不清。企業(yè)在會計電算化條件下的職責(zé)分工沿用傳統(tǒng)會計工作環(huán)境下的職責(zé)分工，沒有針對會計電算化的特點進(jìn)行職能劃分，這就使得內(nèi)部控制管理制度和會計電算化管理需求出現(xiàn)脫節(jié)和脫軌的情況，職責(zé)劃分不清已經(jīng)成為顯著問題之一。會計電算化的運(yùn)用,使財務(wù)人員從繁雜的傳統(tǒng)手工制作中脫離出來，無紙化辦公和數(shù)據(jù)的統(tǒng)計應(yīng)用個有利于企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的快速檢索和分析。但同時，電子信息的可修改性和修改后無痕跡性的弱點，造成會計人員超越自身權(quán)限進(jìn)行操作，實際工作中，無權(quán)操作和頂替操作的現(xiàn)象比比皆是，這都是權(quán)責(zé)劃分不清的直接體現(xiàn)。
其次，會計電算化的維護(hù)環(huán)節(jié)漏洞頗多。會計電算化下的日常維護(hù)僅僅停留在計算機(jī)軟件維護(hù)和硬件維護(hù)的層面上，而這對于維護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的。當(dāng)電算化系統(tǒng)出現(xiàn)問題的時候，財務(wù)人員大多會求助于計算機(jī)維護(hù)人員，而這種請求大多是沒有經(jīng)過正式的管理制度和操作渠道來進(jìn)行正規(guī)的申報和記錄，這使得會計數(shù)據(jù)遭受風(fēng)險的可能性大大增加，企業(yè)管理離正規(guī)化和規(guī)范化的道路漸行漸遠(yuǎn)。
再次，會計電算化背景下檔案保管存在問題。企業(yè)在實施電算化之后信息安全問題成為最重要的一個問題，而電子信息的檔案保管直接關(guān)系到信息安全和穩(wěn)定。但是很多企業(yè)在檔案管理上表現(xiàn)出較多的問題，其中最為主要的就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對電算化檔案管理的重視程度不足，缺乏足夠的應(yīng)對風(fēng)險的意識，很少有企業(yè)委派專門的工作人員來對電算化檔案實施專門的管理，這就導(dǎo)致差錯出現(xiàn)的時候很難問清責(zé)任。
有些企業(yè)不能及時對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，導(dǎo)致了備份不及時和備份出現(xiàn)疏漏的情況時有發(fā)生，如果計算機(jī)出現(xiàn)問題，企業(yè)可能就面臨著數(shù)據(jù)全部丟失的風(fēng)險。另外，一些企業(yè)沒有購買相應(yīng)的殺毒軟件，數(shù)據(jù)庫受到入侵和毀損的機(jī)會大大增加。
第四，會計電算化的實施，與其他部門管理之間相互脫節(jié)。因為財務(wù)軟件和其他管理軟件數(shù)據(jù)庫的不兼容，造成很多數(shù)據(jù)尚需工作人員逐步導(dǎo)入，或者還是保持傳統(tǒng)的手工操作。如人力資源的工資核算、各部門的費(fèi)用報銷系統(tǒng)、計劃部門的計劃管理等工作，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動鏈接，導(dǎo)致會計信息處理流程的優(yōu)勢難以體現(xiàn)。
目前的會計電算化系統(tǒng)尚不具備自動完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、形成會計數(shù)據(jù)的能力，使得會計人員的數(shù)據(jù)輸入工作量大大增加，工作負(fù)荷不減反增，人工的核算和收入使得一些簡單的計算錯誤和邏輯錯誤頻發(fā)，會計電算化中的內(nèi)部控制難以發(fā)揮應(yīng)有效用
第五，會計電算化缺乏基本的內(nèi)部審計監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制一個重要環(huán)節(jié)就在于會計電算化中的內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)該在會計電算化的審核、監(jiān)督和指正工作中承擔(dān)主要責(zé)任、發(fā)揮主要作用。會計電算化系統(tǒng)的管理和控制需要內(nèi)部審計人員的全程參與，內(nèi)部審計人員應(yīng)該具有獨(dú)立性，對會計電算化薄弱的地方進(jìn)行指正，提出自己的修改意見，讓電算化的控制和管理逐步走上正軌。但是目前會計電算化中的審計監(jiān)督工作落實情況較差，監(jiān)督的不到位使得內(nèi)部控制管理水準(zhǔn)一直得不到提升。
二、加強(qiáng)會計電算化下內(nèi)部控制制度的措施
第一，企業(yè)要建立和會計電算化環(huán)境想適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。首先，會計電算化人員應(yīng)該嚴(yán)格地按照相關(guān)的操作規(guī)范和內(nèi)容進(jìn)行操作，切忌無權(quán)操作和越級操作，系統(tǒng)軟件的相關(guān)密碼要嚴(yán)格地保管并定期予以更換，避免可能得操作風(fēng)險。其次，操作人員應(yīng)該注意機(jī)房安全的維護(hù)，不能在計算機(jī)開機(jī)的情況下就擅自離開機(jī)房，如果相應(yīng)的工作人員要離開機(jī)房，就必須鎖好房門和機(jī)器，不可心存僥幸，給不法分子可乘之機(jī)。
再者，在計算機(jī)軟件和硬件需要維修的時候，會計電算化人員必須現(xiàn)場監(jiān)督，不能全權(quán)讓計算機(jī)維修人員代勞，維修人員來檢測的時候必須將證件攜帶齊全，不可含混而過。最后，會計電算化的操作記錄需指定專人進(jìn)行進(jìn)行記錄，對計算機(jī)出現(xiàn)規(guī)章和維修的情況也要進(jìn)行記錄，保證會計電算化操作、修改和維修的`時間、人員都能得到及時的記錄。
第二，要選擇正確的會計電算化軟件。在信息時代和技術(shù)時代的大背景之下，企業(yè)會計核算工作的好壞受到會計軟件優(yōu)劣的直接影響，所以會計軟件的選擇成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)要想建立完善的會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)，首先需要選擇恰當(dāng)?shù)臅嬡浖?/p>
在選擇會計軟件的時候應(yīng)該著重考慮其安全性、穩(wěn)定性和實用性，切不可因貪圖短期的利益而選擇那些質(zhì)量很差的財務(wù)會計軟件，在選擇電算化軟件的時候應(yīng)該將國家的相關(guān)要求考慮在其中，如果是外資企業(yè)就更加要做好和我國會計電算化軟件的接軌，避免在管理過程中不必要的一些麻煩。
第三，應(yīng)該明確會計電算化操作中的權(quán)責(zé)關(guān)系。在設(shè)置會計電算化內(nèi)部控制制度時應(yīng)該建立有效的管理制度，保證合理的權(quán)責(zé)分配。這樣企業(yè)內(nèi)部控制制度和環(huán)境能夠得到很大程度的改善，會計工作才能做到崗位明確。
企業(yè)在實施會計電算化之后會計崗位就劃分為傳統(tǒng)基本會計崗位和電算化崗位兩個部分，要在二者之間做好分工并實施有效的結(jié)合。會計主管、出納和核算、會計檔案數(shù)據(jù)管理屬于傳統(tǒng)會計崗位范疇，電算化系統(tǒng)的操作、維護(hù)、審核和主管工作屬于電算化會計崗位的范疇，做好分工和明確的權(quán)責(zé)劃分是十分必要的。
第四，要做好會計電算化的監(jiān)督工作。會計電算化審計監(jiān)督工作是會計電算化監(jiān)督的重要組成部分，內(nèi)部審計應(yīng)該成為企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的重要手段，會計監(jiān)督應(yīng)該以此作為突破口，企業(yè)需要定期對會計資料進(jìn)行審查，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)，使得會計信息真實合法。最后，企業(yè)還可以運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)審計，這樣需要運(yùn)作時在審計部門進(jìn)行檢測機(jī)的安裝，然后采用審計程序進(jìn)行專業(yè)檢測，審計人員可以通過相關(guān)的操作就可以對財務(wù)部門的計算機(jī)進(jìn)行檢測，并及時的進(jìn)行審計。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇2
“計算機(jī)會計這一學(xué)科的誕生完善了會計工作的內(nèi)容，使得會計工作更加的及時，更加的準(zhǔn)確，更加的完整�？紤]到這些優(yōu)點，各大中小型企業(yè)都將這一技術(shù)應(yīng)用到了自己的公司中，將會計的工作提升到了一定的高度，現(xiàn)在國家的管理、經(jīng)營、生產(chǎn)和決策中會計已經(jīng)成為不可或缺的一部分，尤其是在國民經(jīng)濟(jì)中起到的作用。不過現(xiàn)階段會計電算化在企業(yè)中的應(yīng)用是比較不理想的，不能高效的支持企業(yè)的發(fā)展。所以，本文將探討企業(yè)會計電算化存在的問題。
一、前言
企業(yè)在實施會計電算化過程中必然會存在著各種各樣的風(fēng)險，這嚴(yán)重影響了會計電算化的發(fā)展進(jìn)程。因此，本文對企業(yè)會計電算化研究的必要性進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)會計電算化驗收的主要問題，并針對所存在的風(fēng)險提出企業(yè)會計電算化風(fēng)險發(fā)展有效措施，為企業(yè)會計電算化提供一定的優(yōu)化思路。
二、初始階段的會計電算化驗收程序幾大要點
第一、有關(guān)財務(wù)體系中核算步驟的制定。在企業(yè)會計工作中最重要的部分就是如何處理賬務(wù)，所以如果想完成會計電算化的工作，首先要完成核算賬務(wù)的電算化。制定出賬務(wù)體系中核算的步驟，是賬務(wù)體系中最基本的工作，此項工作的重點就是確定會計電算化中工作人員各自的工作內(nèi)容是什么，分配工作時需要注意負(fù)責(zé)賬務(wù)錄入工作的工作人員不能夠負(fù)責(zé)賬務(wù)復(fù)核的工作，其中財務(wù)主管能夠根據(jù)實際需要在任何時候要求查看賬務(wù)，將財務(wù)體系中的核算步驟進(jìn)行劃分，可以得出下述幾部分內(nèi)容：1、統(tǒng)計錄入者、系統(tǒng)維護(hù)者、制證者、復(fù)核者、負(fù)責(zé)人的人員花名冊，還有對這些工作人員的職責(zé)銘記于心;2、將工作過程進(jìn)行分解處理 ——錄入憑證、再次審核憑證，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)不正確的地方，立即進(jìn)行校正，校正完成后在此進(jìn)行審核——月底的時根據(jù)憑證將賬務(wù)進(jìn)行記錄，隨后將科目總的表格進(jìn)行打印——年底再將所有的賬務(wù)打印裝訂存檔管理。
第二、重視初始化會計電算化的工作。初始化會計電算化工作，可以理解成將一個籠統(tǒng)的會計電算化系統(tǒng)設(shè)置成符合企業(yè)實際需要的會計電算化系統(tǒng)的工作。初始化的工作內(nèi)容主要包括有：將企業(yè)的會計核算規(guī)定、方式和基本資料錄入到系統(tǒng)中。這樣這個大眾化的通用軟件就轉(zhuǎn)變成企業(yè)自己的專用軟件。這項工作包含的項目有：設(shè)置操作者的權(quán)力范圍、設(shè)置企業(yè)自己的賬目、定義企業(yè)自己報表的計算公式、設(shè)置企業(yè)的自動轉(zhuǎn)賬功能等，以上內(nèi)容完成的好壞，從根本上關(guān)系著電算化軟件是否能夠平穩(wěn)的工作。
第三、合理地將科目進(jìn)行設(shè)定。電腦核算賬目和手工核算賬目有著很大的區(qū)別，所以說在使用電腦記賬的時候不能夠再使用手工記賬的章程。企業(yè)應(yīng)該在遵守財務(wù)部制度的前提下，根據(jù)企業(yè)的實際需要，將電腦記賬的優(yōu)勢發(fā)揮到最大，比如說電腦工作的速率比較快，電腦查賬是非常簡單快捷的。
在設(shè)置科目的時候會涉及到多項工作，比如說：將科目的級別進(jìn)行設(shè)定、科目要合理的分級、還有就是各級的代碼和各個級別的稱謂，加之科目所從屬的類別等等。在對科目的級別進(jìn)行設(shè)定時，要同時考慮的方面有很多，如：企業(yè)需要核算的范圍有多大，企業(yè)未來的發(fā)展空間有多大。
筆者認(rèn)為假設(shè)企業(yè)的項目比較單一，情況簡單，適用于第一種方式，如果企業(yè)的項目比較多，情況較復(fù)雜的話，建議選擇第二種方式。
三、討論企業(yè)應(yīng)用會計電算化會產(chǎn)生的問題
當(dāng)今社會，電子商務(wù)應(yīng)用的越來越頻繁，當(dāng)然也包括網(wǎng)絡(luò)，考慮到這個原因，會計資料的安全也受到越來越多企業(yè)的關(guān)注，企業(yè)必須安裝防火墻，這樣會計電算體系才能正常的工作�，F(xiàn)在使用電腦的違法行為越來越多，所以怎樣防止企業(yè)信息的泄露，怎么樣防止資料被竊取，這些問題一直是企業(yè)致力于解決的問題。
第一、注重對全面性員工的培養(yǎng)，將會計工作者的職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)起來
定期給會計工作者進(jìn)行專業(yè)領(lǐng)域充電，這樣會計工作者在熟練使用電算化技能的時候，還能夠擁有管理計算機(jī)的能力，為企業(yè)培養(yǎng)出既能熟練完成會計工作又能掌握電子技術(shù)的全面性員工，如此就能夠增加企業(yè)使用電腦的頻率，掌握電腦管理的技術(shù)，能夠完善企業(yè)自身的管理系統(tǒng)，這樣會計工作者就能不斷的完善自己的專業(yè)素養(yǎng)，以及注重企業(yè)賬務(wù)安全的意識。
第二、使用專業(yè)財務(wù)軟件，防范電腦病毒
企業(yè)所使用的財務(wù)軟件一定要是國家已經(jīng)鑒定完畢的軟件，這些軟件的功能比較強(qiáng)大，能夠最大程度的保護(hù)企業(yè)賬務(wù)信息的'安全。除此之外，企業(yè)還要確定自己財務(wù)軟件運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)，目的是全面保障企業(yè)安全。如何防止計算機(jī)病毒的侵害也是企業(yè)關(guān)注的要點，首先企業(yè)需要具備防治病毒的意識，確保操作人員能夠正確的使用計算機(jī)，不給計算機(jī)病毒提供可乘之機(jī);其次，企業(yè)應(yīng)該配置多臺電腦，保證財務(wù)電腦只能用于處理財務(wù)信息，不能用于他用;然后，企業(yè)必須使用正版的軟件程序，注重管理網(wǎng)絡(luò)程序，降低網(wǎng)絡(luò)病毒感染的幾率;最后，就是企業(yè)的賬務(wù)信息要定期的存儲備份，以備不時之需。
四、結(jié)論
綜上所述，會計電算化存在很多的優(yōu)點，企業(yè)應(yīng)用會計電算化可以節(jié)省很多的人力物力，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能夠優(yōu)化企業(yè)會計工作的質(zhì)量，對企業(yè)的進(jìn)步有很大的促進(jìn)作用。對此，企業(yè)有幾個原則必須嚴(yán)格遵守，首先，負(fù)責(zé)企業(yè)會計電算化的工作人員必須具備強(qiáng)烈的法律意識，從根本上減少財務(wù)犯罪的產(chǎn)生;其次，培養(yǎng)會計工作人員的責(zé)任心，能夠理解自己責(zé)任的重大，將其視為自己的使命;最后，必須制定嚴(yán)格的會計電算化規(guī)則，要求會計工作人員嚴(yán)格的執(zhí)行，不能有一絲的懈怠，企業(yè)的發(fā)展離不開會計電算化的支持，而國家的發(fā)展又與企業(yè)的發(fā)展密不可分，所以會計電算化驗收是一種關(guān)乎國家發(fā)展的大事。
企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇3
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；會計電算化；內(nèi)部控制制度
所謂會計電算化，主要指將計算機(jī)信息技術(shù)當(dāng)做操作基礎(chǔ)的一種財務(wù)管理手段以及管理工具。在我國社會經(jīng)濟(jì)以及科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展的條件下，國有企業(yè)實施會計電算化的過程中也更加注重企業(yè)內(nèi)部控制的有效運(yùn)用與規(guī)范�？墒菍嶋H上，我國國有企業(yè)在實施會計電算化具體內(nèi)部控制制度的時候依然存在著不少問題和不足，怎樣改進(jìn)并且做好會計電算化相關(guān)內(nèi)部控制工作將其最大意義以及作用充分發(fā)揮出來，是各大國有企業(yè)應(yīng)該著重關(guān)注的問題。
一、國有企業(yè)會計電算化具體內(nèi)部控制制度所存在的問題
1.未從根本上建立符合電算化條件的具體內(nèi)部控制制度�；疽廊谎赜脗鹘y(tǒng)手工會計系統(tǒng)具體內(nèi)部控制制度，并且將電算化軟件當(dāng)做一種核算工具，未從根本上建立符合電算化條件的具體內(nèi)部控制制度。例如，沒有審核憑證就直接輸入，無法確�；A(chǔ)數(shù)據(jù)所具有的準(zhǔn)確性；未建立專門的相應(yīng)電算化崗位（比如審查崗位以及維護(hù)崗位等），所以當(dāng)電算化系統(tǒng)產(chǎn)生故障或者數(shù)據(jù)丟失的時候，無法及時恢復(fù)，不能監(jiān)督操作人員實際工作情況、分工情況等；未制定有效數(shù)據(jù)備份制度來確保數(shù)據(jù)文件所具有的安全性。
2.沒有配套的相應(yīng)落實措施。部分國有企業(yè)在從傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)更新成電算化會計系統(tǒng)的時候，對系統(tǒng)安全維護(hù)、崗位設(shè)置、數(shù)據(jù)運(yùn)行以及數(shù)據(jù)文件安全管理等方面均構(gòu)建了具體管理制度�？墒牵谠摃嬒到y(tǒng)運(yùn)行時并未真正落實到位，從而對系統(tǒng)運(yùn)行效率和相關(guān)信息的安全性造成了非常大的影響。
3.制度執(zhí)行時缺乏企業(yè)其他部門的積極配合。對于電算化會計系統(tǒng)而言，涉及的部門非常多，其中包含有企業(yè)內(nèi)部所有職能部門。如果財會部門在實際執(zhí)行并且落實電算化具體內(nèi)部控制制度的時候，無法得到其他部門的.積極配合，就不能獲得實現(xiàn)預(yù)期的目的，不能確保所提供會計信息所具有的真實性以及完整性。
4.軟件操作人員缺乏整體協(xié)作性。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)軟件操作員僅僅依據(jù)所給予的權(quán)限完成操作過程，不重視操作順序以及結(jié)果所具有的合理性，由于信息資源處于共享狀態(tài)，所以很容易使得系統(tǒng)混亂。
二、分析問題產(chǎn)生的原因
1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不夠重視電算化會計具體內(nèi)部控制制度。①企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員未積極組織人員合理修改手工會計相應(yīng)內(nèi)部控制制度，對其不合理之處進(jìn)行改善，資金的審批、崗位劃分以及權(quán)限的授予等均未對企業(yè)特點和相關(guān)電算化會計要求進(jìn)行考慮。②實施企業(yè)電算化具體內(nèi)部控制制度的時候，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員未將協(xié)調(diào)不同部門的作用有效發(fā)揮出來，從而對信息真實性以及完整性造成了一定的影響。只有得到相關(guān)部門的主動配合，才可以將電算化具體內(nèi)部控制制度的作用充分發(fā)揮出來，而這需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的有效協(xié)調(diào)。③沒有注重電算化會計具體內(nèi)部控制制度的落實情況。未構(gòu)建合理考核機(jī)制，實現(xiàn)獎罰分明的目標(biāo)。
2.沒有充分認(rèn)識到電算化會計相應(yīng)內(nèi)控制度所具有的重要性。電算化會計具體內(nèi)部控制制度能夠給電算化會計的順利實現(xiàn)提供有效的保障，如果沒有構(gòu)建與國有企業(yè)實際情況相符的完善內(nèi)控制度，就不能實現(xiàn)電算化會計這一目的�，F(xiàn)階段，隨著財務(wù)軟件水平的不斷提升，給國有企業(yè)開展電算化會計相關(guān)工作提供了一個前提條件�？墒�，電算化具體內(nèi)部控制制度有待完善依然屬于影響我國電算化會計有效發(fā)展的主要問題。
3.沒有對電算化具體內(nèi)部控制制度的有效建立、完善以及落實制定監(jiān)督機(jī)制。對于制度是否完善、執(zhí)行是否有效來說，均需要構(gòu)建合理監(jiān)督機(jī)制�，F(xiàn)階段，我國可以有效監(jiān)督并且審計財務(wù)報告所具有的真實性以及合法性，可是卻沒有構(gòu)建合理監(jiān)督機(jī)制來有效監(jiān)督電算化具體內(nèi)部控制制度的完善程度以及執(zhí)行情況。
三、解決問題的對策
1.領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該構(gòu)建和企業(yè)會計工作管理各項要求相符的內(nèi)部控制制度。①合理設(shè)置電算化會計工作崗位并且落實崗位責(zé)任制。對于落實會計電算化的國有企業(yè)，應(yīng)該構(gòu)建電算化會計具體崗位責(zé)任制，規(guī)定各個崗位所承擔(dān)的職責(zé)范圍。既應(yīng)該設(shè)置一些基本會計崗位，同時還應(yīng)該對電算化會計崗位進(jìn)行合理的設(shè)置，比如數(shù)據(jù)分析以及電算維護(hù)等崗位。②制定電算化會計具體上機(jī)操作制度。嚴(yán)格管理相關(guān)上機(jī)操作人員，避免出現(xiàn)違規(guī)操作以及越權(quán)操作現(xiàn)象，比如規(guī)定給各個操作員設(shè)置相應(yīng)的密碼口令，同時定期更換等。③制定電算化會計具體軟件管理制度。④制定電算化會計具體硬件管理制度。2.制定有效的落實措施。為了將電算化會計具體內(nèi)部控制制度所具有的作用充分發(fā)揮出來，就應(yīng)該落實相關(guān)制度以及措施，做到有利、有責(zé)并且有權(quán)，應(yīng)該對制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，同時進(jìn)行嚴(yán)格的考核。獎勵那些執(zhí)行情況好的個人以及部門，批評或者是懲處那些不依據(jù)制度執(zhí)行的個人以及部門。3.提高人員的協(xié)作性。落實電算化會計具體內(nèi)控制度的時候，一方面軟件操作相關(guān)會計人員需要具備整體配合精神，進(jìn)行緊密有效的合作；另一方面，企業(yè)其他部門也應(yīng)積極配合相關(guān)落實工作。4.組織有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)以及學(xué)習(xí)。想要讓電算化會計工作人員了解電算化會計具體內(nèi)部控制制度所具有的重要性，積極落實該項內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該組織有關(guān)人員接受這方面知識的培訓(xùn)以及學(xué)習(xí)。5.監(jiān)督電算化會計具體內(nèi)部控制制度實際落實情況以及落實的有效性。首先，國有企業(yè)應(yīng)該針對電算化會計具體內(nèi)部控制制度構(gòu)建自我評價體系，同時把各責(zé)任單位以及全體員工落實電算化會計具體內(nèi)控制度的實際情況納入相應(yīng)的績效考核體系，自我監(jiān)督這一內(nèi)控制度的具體執(zhí)行情況以及有效性。其次，相關(guān)政府部門應(yīng)設(shè)立一種專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，外部監(jiān)督企業(yè)電算化會計具體內(nèi)控制度實際落實情況。最后，社會中介機(jī)構(gòu)也需要審計電算化會計具體內(nèi)控制度所具有的有效性，并且出具詳細(xì)審計報告。
四、結(jié)語
國有企業(yè)電算化會計具體內(nèi)控制度的構(gòu)建、完善和落實情況均會對電算化會計實施情況產(chǎn)生直接的影響，屬于電算化會計順利實施的重要保障。為了實現(xiàn)會計電算化這一目標(biāo)，就要構(gòu)建比較完善的內(nèi)部控制制度，同時制定合理有效的措施。
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企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇4
在網(wǎng)絡(luò)迅速發(fā)展的大環(huán)境下，會計電算化給會計行業(yè)帶來了巨大的變革，在會計電算中，主要是依賴于電子技術(shù)和信息技術(shù),并使其在會計實務(wù)中進(jìn)行應(yīng)用。相較于傳統(tǒng)的手工記賬和算賬，會計電算化在企業(yè)中應(yīng)用，不僅有效的提高會計數(shù)據(jù)計算的精準(zhǔn)度，會計工作效率也得以大幅度提高，規(guī)避了豐工操作過程中易發(fā)生的錯誤。盡管會計電算化具有諸多的優(yōu)勢,便在企業(yè)會計電算化實施過程中存在著一定的風(fēng)險，因此需要采取切實可行的措施對這些風(fēng)險進(jìn)行防范，避免其給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
一、企業(yè)會計電算化存在的主要風(fēng)險
(一)選購會計電算化軟件方面的風(fēng)險
目前我國對于封十電算化軟件選購方面還沒有明確的法規(guī)，同時在軟件流通環(huán)節(jié)市場準(zhǔn)入制度也不嚴(yán)格，這就導(dǎo)致當(dāng)前封十電算化軟件市場上的會計電算化軟件具有多樣性的特點，而且質(zhì)量參差不齊,一些低劣的軟件會給客戶自身的利益帶來較大的損害,另外,企業(yè)所購置的會計電算化軟件如果沒有質(zhì)量保證，這也會導(dǎo)致軟件在使用過程中后續(xù)服務(wù)得不到保障。
(二)會計電算化軟件開發(fā)和設(shè)計中存在的風(fēng)險
目前部分企業(yè)加大了對會計電算化軟件的開發(fā)設(shè)計,但在具體開發(fā)過程中,由于研發(fā)人員不冑歐t各種因素進(jìn)行全面、周密的考慮’從而導(dǎo)致開發(fā)出來的會計電算化軟件與實際使用要求不符，從而給企業(yè)會計電算化的實施帶來了較大的風(fēng)險。
(三)財會人員操作不規(guī)范造成的風(fēng)險
企業(yè)實施會計電算化后，財會人員都是經(jīng)過短期會計電算化培訓(xùn)后即上崗工作，這就導(dǎo)致企業(yè)財會人員對會計電算化知識掌握不扎實,操作不熟練,而且計算機(jī)軟件和硬件知識更是缺乏，無法對計算機(jī)進(jìn)行必要的維護(hù)和管理，一旦計算機(jī)出現(xiàn)問題,企業(yè)財會人員則無法處理。同時,企業(yè)財會人員在具體操作過程中，由于操作不當(dāng)而導(dǎo)致計算機(jī)硬盤毀壞及數(shù)據(jù)丟失。企業(yè)財會人員不眺財會知識與計算相知識有效的融合在一起，這就導(dǎo)致在企業(yè)會計電算化操作過程中風(fēng)險增加’不僅會對企業(yè)會計電算化的順利實施帶來不利影響,而旦還會對企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展帶來較大的制約。
(四)企業(yè)管理規(guī)范不完善造成的風(fēng)險
企業(yè)會計電算化的順利實施需要現(xiàn)代化的管理工具，還需要完善的內(nèi)部控制制度,但根據(jù)企業(yè)的實際情況,企業(yè)會計電算化的作用不僅沒有充分發(fā)揮，而且會計電算化管理功能不能有效利用，還會導(dǎo)致不法分子進(jìn)行非法操作，使企業(yè)的財產(chǎn)更容易流失；會計電算化操作更改的無痕跡的特點，使得^法操作難易察覺，加大了安全防范的風(fēng)險。
(五)不可預(yù)測和不可控制的風(fēng)險
不正常的程序操作以及偶然斷電引發(fā)的故障，數(shù)據(jù)存儲的磁盤遭到破壞以及計算_毒的侵害，嘿客的惡意攻擊，均會破壞程序正常執(zhí)行及數(shù)據(jù)的完整，導(dǎo)致財會信息的不完整、不真實或不可靠，對企業(yè)內(nèi)部管理人員以及各個外部利益相關(guān)者造成無法彌補(bǔ)的損失，最終使公司面臨破產(chǎn)清胃的境地。
二、企業(yè)會計電算化風(fēng)險的防范措施
(一)完善企業(yè)會計電算化管理制度
企業(yè)應(yīng)科學(xué)制定會計電算化風(fēng)險防控目標(biāo)，創(chuàng)建先進(jìn)的企業(yè)會計電算化管理制度，這是確保企業(yè)會計電算化管理工作有效開展,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。企業(yè)應(yīng)建立健全會計電算化人員的崗位職責(zé)制度，B另確會計電算化各個崗位環(huán)節(jié)人員責(zé)任，規(guī)范會計電算化軟件的具體操作程序和操作方法；在會計電算化人員崗位分配方面，建立完善的不同職責(zé)崗位從業(yè)人員的相互監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)禁非崗位的會計電算化人員兼任本應(yīng)監(jiān)督的崗位，這樣可有效避免部分人員利用職務(wù)之便對財務(wù)會計信息進(jìn)行更改、弄虛作假，使企業(yè)蒙受損失。
(二)建立完善的會計電算化軟件購買制度
企業(yè)應(yīng)建立芫善系統(tǒng)的會計電算化軟件購買制度，企業(yè)采購人員在購買會計電算化軟件前應(yīng)首先征求財務(wù)部門的意見和建議，結(jié)合企業(yè)會計管理工作的實際情況,明確采購軟件的種類、數(shù)量;采購人員同會計電算化軟件供應(yīng)商談判時應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并在合同中將供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險注明清楚。采購人員應(yīng)盡可能選擇社會上信譽(yù)度比較高，企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力比較強(qiáng)的供應(yīng)商作為合作伙伴，這樣可以在軟件質(zhì)量和售后服務(wù)方面都到保障。
(三)提高會計電算化軟件的設(shè)計水平
作為會計電算化軟件幵發(fā)企業(yè)，需要加大研發(fā)的力度，努力提高會計電算化的設(shè)計水平。在軟件開發(fā)前,需要對企業(yè)的需求進(jìn)行深入了解，同時還要邀請相關(guān)的財務(wù)和法律方面的專家進(jìn)行論證。對現(xiàn)行軟件在企業(yè)應(yīng)用中存在的不足之處進(jìn)行總結(jié)，以此作為軟件開發(fā)過程中攻關(guān)的重點，確保開發(fā)出來的會計電算化軟件能夠與企業(yè)的實際工作需求具有較好的適合性。另外,會計電算化軟件在使用過程中,研發(fā)人員需要與軟件應(yīng)用企業(yè)保持良好的聯(lián)系，做好售后服務(wù)工作，及時對使用過程中存在的問題進(jìn)行解決。
(四)加強(qiáng)會計電算化系統(tǒng)的安全維護(hù)工作
企業(yè)會計電算化系統(tǒng)在使用過程中不可避免的會存這樣或是那樣的'問題，這就需要用戶要與軟件開發(fā)人員保持溝通和聯(lián)系,在企業(yè)會計電算化系統(tǒng)出現(xiàn)問題時,開發(fā)人人員能夠在第一時間內(nèi)進(jìn)行處理>采取有效的應(yīng)對措施，有效的降低由此而給企業(yè)帶來的損失。
(五)完善會計電算化行業(yè)的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)法規(guī)
目前我國會計電算化職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的法律法規(guī)也在不斷的完善，但由于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)營發(fā)展速度較|決，各種不法分子的破壞行為和攻擊手段也千變?nèi)f化。因此，政府需要進(jìn)一步對會計電算化行業(yè)的職來道德標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)進(jìn)行完善，從而為企業(yè)創(chuàng)造一個安全的會計電算化環(huán)境。三'結(jié)束語
隨計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的|決速發(fā)展，企業(yè)會計電算化水平也取得了較快的進(jìn)步，這對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的推動作用。會計電算化的風(fēng)險是客觀存在的，需要我們能夠正視各種風(fēng)險，采取積極有效的防范措施，進(jìn)一步對企業(yè)會計電算化軟件進(jìn)行完善，同時企業(yè)會計人員也需要不斷的提高會計電算化的應(yīng)用水平，提高會計電算化應(yīng)用過程中的安全防范意識，從而更好的推動企業(yè)的健康、有序發(fā)展。
企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇5
一、施工企業(yè)會計電算化管理現(xiàn)狀
1.施工企業(yè)會計電算化現(xiàn)狀
自從我國財政部門在1994年頒布了《企業(yè)會計電算化管理辦法》以來，我國眾多的企業(yè)中逐漸實施了企業(yè)會計電算化，并且在實施過程中結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營特點，進(jìn)行了各具特色的改進(jìn)，取得了不小的成效以及經(jīng)驗。但是從總體上來說，我國企業(yè)中的財務(wù)管理還是比較粗放，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對于財務(wù)管理方面的重視程度不夠，導(dǎo)致在財務(wù)管理部門中缺乏相應(yīng)具有專業(yè)知識的人員，企業(yè)中雖然實施了電算化技術(shù)但是很難取得成效。
2.施工企業(yè)會計電算化的發(fā)展
近年來隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷增長，許多企業(yè)逐漸擴(kuò)大了其經(jīng)營規(guī)模，逐漸設(shè)立了多個分公司，并且項目之間的流動性逐漸加強(qiáng)。這樣就直接導(dǎo)致整個企業(yè)的財務(wù)信息收集不及時，收集不到各個項目的財務(wù)信息就不能及時對整個工程的成本以及可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效地控制。對于施工企業(yè)的財務(wù)信息失去管理將導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生各種經(jīng)濟(jì)糾紛或者債務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)正常的經(jīng)營。因此從企業(yè)方面來說，他們迫切需要完善會計電算化管理系統(tǒng)，加強(qiáng)整個企業(yè)中財務(wù)管理的有效性。再者，從國家方面來看，我國建設(shè)部門將信息技術(shù)列為“十五”重點實施技術(shù)中的第一位，并且強(qiáng)調(diào)在企業(yè)中積極實行電算化技術(shù)。由此可以看出，施工企業(yè)會計的電算化技術(shù)既是企業(yè)經(jīng)營方面的迫切需要，同時也是政府以及國家的要求和推進(jìn)方案，因此可以預(yù)見的是在今后的企業(yè)管理工作中企業(yè)會計電算化技術(shù)將會發(fā)揮越來越重要的作用。
二、施工企業(yè)會計電算化內(nèi)控系統(tǒng)存在的問題
1.會計人員素質(zhì)有待提高
在施工企業(yè)中普遍存在著人力資源不足的情況，尤其是像公路、鐵路這樣的民營施工企業(yè)，在很多時候連最基本的安全檢查人員、質(zhì)量檢查人員都會缺乏，這種在企業(yè)看來可有可無的財務(wù)會計人員更是稀少�，F(xiàn)有的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，基本上沒有接受過專業(yè)會計知識的培訓(xùn)，對于計算機(jī)控制的電算化技術(shù)掌握程度非常有限，習(xí)慣于傳統(tǒng)的手工記賬方式，根本不能滿足企業(yè)對于會計人員的要求。因此，在施工企業(yè)中要想找到既懂得財務(wù)會計知識又有一定的財務(wù)管理經(jīng)驗并且熟練使用計算機(jī)的人幾乎是不可能的。一是因為大部分的會計工作人員都需要的經(jīng)過長時間的培訓(xùn)以及工作經(jīng)驗的積累，才能夠勝任電算化工作的基本要求。另一個是施工企業(yè)在我國企業(yè)單位中尷尬的處境，使得其人才聚集方面存在著很大的障礙�？傊�，在施工企業(yè)單位中人力資源的匱乏是電算化進(jìn)行推進(jìn)的重要影響因素。
2.企業(yè)會計電算化軟件需更新
施工企業(yè)的經(jīng)營方式主要存在自營和經(jīng)濟(jì)承包兩種，在經(jīng)濟(jì)承包的經(jīng)營模式中又存在兩種不同的方式，分別是：在上交管理費(fèi)之后的全數(shù)管理承包方式和上交管理費(fèi)之后，企業(yè)的盈利按照既定的比例進(jìn)行分紅的基數(shù)承包方式。由于這兩種不同的承包方式在對于企業(yè)的預(yù)算管理、成本控制、工程計量付款支付以及財務(wù)風(fēng)險管理等方面的需求都有所不同，因此需要有不同的軟件來滿足其各自的需要。另一方面，在現(xiàn)有的施工企業(yè)財務(wù)管理工作中，有時候需要對一些較大的項目或者特殊工程建立獨(dú)特的財務(wù)報表，但是在現(xiàn)有的會計軟件基礎(chǔ)之上是很難滿足這樣的需求的。再者，由于各種企業(yè)的不斷發(fā)展，在實際的經(jīng)營過程中有些施工單位需要根據(jù)自身行業(yè)的特點頻繁地設(shè)立或者撤銷項目或者分公司，而在這些時候就需要將多年來的賬目進(jìn)行合并或者共享。在進(jìn)行這項工作時，大多數(shù)基層單位采用的是多種軟件共同作用的方式，但是這些軟件由于處在不同的操作平臺中，在實際工作中經(jīng)常會出現(xiàn)不得不手工進(jìn)行重新輸入的情況。
3.企業(yè)對于電算化技術(shù)認(rèn)識不夠
企業(yè)對于電算化技術(shù)認(rèn)識不夠主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，對于電算化技術(shù)工作內(nèi)容的認(rèn)識不夠明確，很多企業(yè)財務(wù)會計人員單純的認(rèn)為會計電算化技術(shù)只是對于會計軟件的使用，也就是只是實現(xiàn)了會計人員與計算機(jī)技術(shù)人員的共同工作而已。由于這種思想的存在，使得在實際工作中缺乏對于基層財務(wù)會計人員的安排與配置，導(dǎo)致企業(yè)會計電算化只是表面工作不能深入展開。第二，對于電算化技術(shù)具體的工作量認(rèn)識不足，實際上會計電算化工作中包括預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險管理以及財務(wù)管理等內(nèi)容，在成本管理中又包括人工費(fèi)、施工過程產(chǎn)生的機(jī)械費(fèi)用以及材料費(fèi)用等多項內(nèi)容。在公路、鐵路等的施工工地中涉及到的施工材料種類眾多，因此在對這些材料的成本進(jìn)行統(tǒng)計的時候非常繁瑣，需要大量工作人員的同時參與，一旦在計算過程中遇到困難，會使得工作人員對電算化工作失去信息而難以繼續(xù)。第三，施工企業(yè)在具體實施電算化的進(jìn)程中急于求成，一味的追求會計電算化功效的系統(tǒng)性，忽視其工作中的階段性與艱巨性，導(dǎo)致在實際電算化施工工作中非常盲目。
三、加強(qiáng)施工企業(yè)會計電算化進(jìn)程的措施
1.加強(qiáng)對于會計工作人員的培訓(xùn)
在企業(yè)中真正實施會計電算化技術(shù)之后，財務(wù)人員的工作職能以及工作分工都發(fā)生了顯著的變化。這種情況下由于財務(wù)工作人員對于新的工作環(huán)境以及工作內(nèi)容都不是特別了解，盲目上崗會導(dǎo)致許多嚴(yán)重的問題。而實際情況也正是這樣，施工企業(yè)中的財務(wù)人員經(jīng)過短期的培訓(xùn)就直接上任到新的工作崗位中，對于計算機(jī)整體的`操作技術(shù)還并不是非常了解，在工作中非常容易出現(xiàn)失誤，嚴(yán)重的情況將導(dǎo)致工作系統(tǒng)的崩潰。因此要想保障企業(yè)電算化技術(shù)的順利實施，除了具備專業(yè)的會計人員，還需要有計算機(jī)專業(yè)人員來隨時進(jìn)行系統(tǒng)的維護(hù)工作，確保電算化系統(tǒng)地正常運(yùn)行。但是由于施工企業(yè)中財務(wù)人員的分布比較廣泛，將財務(wù)人員集中起來進(jìn)行培訓(xùn)具有一定的難度，所以應(yīng)該采取以點帶動面的方式進(jìn)行重點培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中首先培訓(xùn)基層財務(wù)管理工作中的骨干人員，對其制定具體的培訓(xùn)計劃，使其能在短時間內(nèi)掌握會計軟件的操作，然后通過骨干人員的帶動作用，整體提高其他財務(wù)工作人員的電算化水平。
2.選擇合適的電算化軟件
在施工企業(yè)中實施電算化技術(shù)的時候，要根據(jù)本企業(yè)的會計核算以及財務(wù)管理的實際特點，選擇合適的財務(wù)管理軟件對財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。在具體進(jìn)行軟件選擇的時候可以優(yōu)先考慮以下幾個方面：首先，軟件的基本功能要能覆蓋企業(yè)電算化系統(tǒng)的基本要求，并且在此基礎(chǔ)之上還要保證軟件具有一定的可拓展性。以滿足企業(yè)以后的長遠(yuǎn)發(fā)展。其次，在進(jìn)行軟件選擇之前要首先明確本企業(yè)中現(xiàn)有的流程，在選擇軟件的時候要做到軟件的業(yè)務(wù)流程與企業(yè)中現(xiàn)有的流程相協(xié)調(diào)。再者，在選擇軟件的時候還應(yīng)該注意，利用軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的時候是否方便，軟件的引入與引出是否快捷，在軟件的使用過程中有沒有特殊的權(quán)限以及在打印模塊方面是否美觀等問題。最后，在購買軟件之前可以進(jìn)行演示版測試活動。在確定購買軟件之前，可以請軟件銷售商進(jìn)行上門演示，將軟件實際安裝在本企業(yè)的系統(tǒng)中，然后請不同的部門派出代表參加此次演示，然后就本次演示活動提出自己的問題，詢問商家能否在軟件以后的工作中進(jìn)行解決等。
3.制定完善的會計核算制度
要想保證會計電算化技術(shù)能夠全面服務(wù)于企業(yè)的實際工作中，在進(jìn)行企業(yè)電算化制度實施時應(yīng)該制定出較為詳細(xì)的會計核算制度，可以說這種制度的建立是企業(yè)實施電算化技術(shù)進(jìn)行會計核算以及財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。在施工企業(yè)方面，進(jìn)行會計核算制度的建立過程中，應(yīng)該以企業(yè)的財務(wù)主管部門為主，由企業(yè)中較高層次的管理人員參與制定。在初步制定出制度之后要跟具體的業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行反復(fù)周祥的測試工作，最終由各方面的共同努力制定出可靠有效的會計核算制度。
四、總結(jié)
隨著社會生活各方面電子化的不斷加深，在會計行業(yè)也逐漸引入了電子信息技術(shù)，電子技術(shù)在會計行業(yè)的引入催生了會計電算化的形成。與以往傳統(tǒng)的人工記賬方式相比，在會計信息的掌握分析以及預(yù)測等方面，會計電算化技術(shù)表現(xiàn)出巨大的優(yōu)勢�？梢哉f在當(dāng)今社會中會計電算化技術(shù)的發(fā)展一方面是生產(chǎn)力發(fā)展趨勢的表現(xiàn)，另一方面也是會計工作發(fā)展的必然結(jié)果。
企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇6
我國企業(yè)會計電算化正向“管理一體化”方向發(fā)展
到目前為止大多數(shù)企業(yè)的會計電算化工作基本上都已經(jīng)成型，具備了與企業(yè)其他部門實現(xiàn)資源共享的基本條件。當(dāng)然網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，在技術(shù)等方面為企業(yè)管理向一體化發(fā)展提供了有力的支撐。從大的發(fā)展趨勢來看，會計電算化信息系統(tǒng)將逐步和其他相關(guān)部門的管理信息系統(tǒng)共同形成本單位的財務(wù)統(tǒng)計信息綜合數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)管理信息資源部門間的共享。ERP技術(shù)的出現(xiàn)正是“管理一體化”發(fā)展的最佳證明。20世紀(jì)80年代，制造資源計劃在西方發(fā)達(dá)國家制造業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展就很好地貫徹了管理一體化的思想。后來產(chǎn)生的企業(yè)資源計劃（ERP），在制造資源計劃的基礎(chǔ)上更進(jìn)一步完善了，不但將制造、供銷、財務(wù)包括在內(nèi)，而且將信息集成的范圍向企業(yè)外部的供銷市場和企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面延伸。會計管理系統(tǒng)將作為管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)和其他系統(tǒng)密不可分，這種一體化的管理系統(tǒng)使得數(shù)據(jù)的共享性得以實現(xiàn)：通過信息保證物流、資金流向的同步，及時反饋、調(diào)整，保證極快的可行性；預(yù)計計劃期內(nèi)可能發(fā)生的問題，事先采取必要的措施，做到防患于未然。這些在管理信息平臺上實現(xiàn)的一體化思想，也剛好是管理層對社會信息系統(tǒng)提出的最迫切的`要求。
會計電算化軟件的研發(fā)更側(cè)重于會計決策支持系統(tǒng)
會計決策系統(tǒng)是企業(yè)決策支持系統(tǒng)的一個有機(jī)組成，而且是最重要的組成部分之一。近年來，國內(nèi)外的一些軟件開發(fā)企業(yè)相繼推出了管理軟件，或多或少都涉及到一些決策支持系統(tǒng)的功能，如經(jīng)理查詢、財務(wù)分析決策等，但是和決策支持系統(tǒng)本身的涵義比較起來，他們的功能還顯得比較單薄。一般的會計決策系統(tǒng)只包括作業(yè)管理、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制以及綜合查詢等功能。而會計決策支持系統(tǒng)還為決策者提供了大量可任意使用的輔助工具。由此可見，會計決策支持系統(tǒng)是一個靈活的、開放的系統(tǒng)，它利用會計信息的其他信息，通過人機(jī)交換方式來幫助決策者解決結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的問題�？梢哉f是會計信息系統(tǒng)的最高境界，也是會計電算化發(fā)展的必然趨勢。
單機(jī)批量處理方式向網(wǎng)絡(luò)化趨勢發(fā)展
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展為會計電算化的發(fā)展提供了技術(shù)支持。目前絕大多數(shù)企業(yè)會計電算化大都采用的是單機(jī)批量處理方式，難以發(fā)揮會計電算化軟件的最大功效，只有將其網(wǎng)絡(luò)化以后，才能真正實現(xiàn)會計業(yè)務(wù)的實時處理；才能做到適時地提供準(zhǔn)確的財務(wù)會計信息。采用網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，才能實現(xiàn)對各生產(chǎn)車間、班組及各科室的信息業(yè)績做到及時處理，并反映給生產(chǎn)經(jīng)營管理的決策者，真正實現(xiàn)會計核算和管理決策的一體化。從我國企業(yè)會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)會計電算化的網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)分兩步來具體實施：第一步，先在有條件的大中型企業(yè)內(nèi)部實行局域網(wǎng)絡(luò)化。大中型企業(yè)內(nèi)部科室多，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量大，會計核算的種類繁多，單機(jī)批量處理的方式難以實現(xiàn)企業(yè)對信息的需求，而企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)則是一種有效的補(bǔ)充。第二步，形成全國乃至世界范圍內(nèi)大網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。21世紀(jì)是信息化時代，信息高速公路的開通，縮短了世界各國的距離。在激烈的市場競爭中，及時有效的市場信息往往決定一個企業(yè)的生存、興亡，市場信息瞬息萬變，不僅強(qiáng)調(diào)信息有效性，更強(qiáng)調(diào)及時性，所以在會計領(lǐng)域中形成一個大網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是大勢所趨。
總之，會計電算化是順應(yīng)企業(yè)會計發(fā)展的需要而誕生的，其也應(yīng)隨著企業(yè)需求的變化而發(fā)展。伴隨著信息時代的到來，我們只有用超前的思維，深刻認(rèn)識目前企業(yè)會計電算化現(xiàn)存的問題，采取必要的措施化解發(fā)展中遇到的新問題，才能建立更加高效的財務(wù)處理系統(tǒng)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。
企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇7
會計電算化是以電子計算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實物的簡稱。是上電子計算機(jī)代替人工，實現(xiàn)記帳、算帳、報帳、查帳以及部分需由人腦完成的對會計信息（數(shù)據(jù)）的統(tǒng)計、分析、判斷乃至提供決策的過程�；谒旧淼奶攸c，與原始的帳本相比，具有運(yùn)算速度快、存儲容量大、高度數(shù)據(jù)共享、檢索查詢速度快捷、制作報表容易、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確等特點。它的使用，可以節(jié)約大量大力、物力、時間。
在我國，會計電算化已有十余年的歷史，進(jìn)入90年代以來，隨著計機(jī)技術(shù)的迅犯發(fā)展，電算化會計軟件也由簡單的數(shù)值計算發(fā)展到全面數(shù)值核算，進(jìn)而到具有人工智能的會計管理信息系統(tǒng)階段，可以說取得了長足的進(jìn)步。已經(jīng)通過財政部認(rèn)可的軟件就有四十余種，加上各省財政部門認(rèn)可并使用的，總計達(dá)二百多種。其中如安易、用友、萬能、華正等軟件已較成熟。再加上各企事業(yè)事業(yè)單位自行開發(fā)的，更是不勝枚舉。
當(dāng)然，由于財會工作本身的特點，會計電算化軟件的研制，始終受到一些問題的困擾。本文擬從當(dāng)前我國會計電算進(jìn)程中存在的一些問題提出幾點淺見，以供商榷。
一、 存在的主要問題
�。ㄒ唬┘嫒菪圆�。由于各個系統(tǒng)都是自行開發(fā)，各自使用不同的操作平臺和支持軟件，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不同，編程風(fēng)格各異各軟件公司為技術(shù)保密，相互沒有交流和溝通，沒有業(yè)界的協(xié)議，自然也就沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，很難在不同系統(tǒng)上實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
�。ǘ┫到y(tǒng)內(nèi)部銜接性差。由于當(dāng)前許多財會軟件都著重開發(fā)帳務(wù)處理與報表管理，對于其他諸如成本核算、市場預(yù)測等功能開發(fā)力度較小，使得在處理此類問題時，需先將財會管理的有關(guān)數(shù)據(jù)輸出，經(jīng)人工核算后再重新輸入，就是說從一個處理系統(tǒng)（模塊）到另一個處理系統(tǒng)（模塊），不能自動轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)格式，直接使用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。這不僅嗇了工作量，而且因為由人工核算、人工輸入等人為因素，必然增加出錯機(jī)率，使得財會軟件不能充分發(fā)揮它的管理功效和預(yù)測功能。在這種意義上，只能稱它為“加電的帳本”。
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)保密性、安全性差。很多時候，財務(wù)上的數(shù)據(jù)，是企業(yè)的絕對秘密，在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的自下而上與發(fā)展，但幾乎所有的軟件系統(tǒng)都在為完善會計功能和適應(yīng)財務(wù)制度大傷腦筋，卻沒有幾家軟件認(rèn)真研究過數(shù)據(jù)的保密問題。所謂的加密，也無非是對軟件本身的加密，防止盜版。另處在進(jìn)入系統(tǒng)時加上些諸如用戶口令、聲音監(jiān)測、指紋辨認(rèn)等檢測手段和用戶權(quán)限設(shè)置等限制手段，不能真正起到數(shù)據(jù)的保密作用。安全性上，更是難如人意，系統(tǒng)一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，很難從容恢復(fù)原來的數(shù)據(jù)。
（四）實用性不強(qiáng)。在某種程度上，財會軟件因為只實現(xiàn)了會計功能，并沒有實現(xiàn)預(yù)想的管理及預(yù)測功能，以至于它的出現(xiàn)，僅是減少了會計的工作量，或者說減少了會計而已，并沒有產(chǎn)生真正的經(jīng)濟(jì)效益和管理效益，那末，它的風(fēng)靡，或多或少就有“趕時髦”的嫌疑。
�。ㄎ澹╅_發(fā)者與使用者的矛盾。早期的軟件，是由程序員專門開發(fā)，它雖然能實現(xiàn)用戶的數(shù)據(jù)處理的要求，但對財務(wù)工作的實質(zhì)以及用戶使用水平都沒能準(zhǔn)確定位，使這些軟件很難使用；現(xiàn)在是程序員與會計專業(yè)人員共同開發(fā)，但也僅僅是從用戶界面、系統(tǒng)平臺、報表處理等問題上做文章，不能滿足用戶實際需要。
（六）用戶本身存在的.問題。在我國，計算機(jī)熱起來大約不到十年，而且真正普及應(yīng)用也不過三五年，或者說現(xiàn)在仍然沒有達(dá)到普及水平。人們對它的認(rèn)識，自然不盡相同。即使廠家在安裝會計軟件時都作了系統(tǒng)的培訓(xùn)，但對也許從未接觸過計算機(jī)的會計們來說，它怎么也不如算盤和筆好用，而且需要極端小心，一旦出錯，可能就會使自己很長時間的工作成果付諸東流。
二、 對策建議
無論是從軟件本身、軟件設(shè)計者對其核心思想的定位，還是用戶對軟件的理解、使用水平、都不同程度地限制了會計電算軟件的推廣應(yīng)用，限制了它的健康發(fā)展，筆者認(rèn)為，在以下幾個方面再做些加強(qiáng)，或可收到一些效益。
�。ㄒ唬┙⒁粋�通用統(tǒng)一的財務(wù)軟件協(xié)議。建立一個通用統(tǒng)一的財務(wù)軟件協(xié)議（標(biāo)準(zhǔn)），使它們有相同的數(shù)據(jù)接口（譬如輸入輸出數(shù)據(jù)庫名稱、格式、字估名稱、長度等）。這樣不同羅伯系統(tǒng)下的數(shù)據(jù)可以直接使用，不必再做處理，這樣可降低對操作員的要求，也可使不同系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
�。ǘ⿻嬡浖�(yīng)逐步向會計管理方向地渡，形成企業(yè)管理的核心部分。會計電算系統(tǒng)的發(fā)展方向，必然由核算型向管理型發(fā)展。這樣，系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享與關(guān)聯(lián)就成為燃眉之急。目前的財務(wù)軟件在帳務(wù)處理、會計核算方面已經(jīng)非常成熟，但存在數(shù)據(jù)重復(fù)輸入、分散存儲、進(jìn)行財務(wù)管理、預(yù)測決策分析困難等缺點，這一方面是由于各開發(fā)單位都按各自的棋式組織數(shù)據(jù)，造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)大量冗余和重復(fù)；另一方面由于新增的分析功能模塊與系統(tǒng)相對獨(dú)立，數(shù)據(jù)共享與關(guān)聯(lián)性差，不能直接使用財務(wù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。缺少數(shù)據(jù)支持，新增功能的功效并不顯著，解決的辦法有：
1、 向管理業(yè)務(wù)子系統(tǒng)延伸
這主要是指軟件的橫向擴(kuò)展，使其與物資供應(yīng)、產(chǎn)成品銷售、庫存管理、勞資管理等系統(tǒng)接軌，并最終成為整個企業(yè)MIS的內(nèi)核，在數(shù)據(jù)保密的基礎(chǔ)上有條件地反
饋給各子系統(tǒng)需要的數(shù)據(jù)信息。
2、 向財務(wù)管理方面提高
這應(yīng)該說是軟件的縱向延伸，電算化會計系統(tǒng)是由會計核算系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)組成，由會計核算層進(jìn)一步向管理層和決策支持層邁進(jìn)會計電算化民展的趨勢�？梢詮膽�(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、現(xiàn)金管理、財務(wù)指標(biāo)分析、評價以及全面預(yù)算管理等幾個方面進(jìn)行。決策、預(yù)測是指在以上對指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上，確定籌資、投資的方向和力度，屬于智能型管理系統(tǒng)。簡單地說可以在以下幾個方面做些文章。
�、� 應(yīng)收帳款管理。在用計算機(jī)自理處理時，首先根據(jù)企業(yè)與市場競爭對手的具體情況，選擇適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)（如客戶最長、最短付款周期及平均付款周期），建立相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)信息庫；利用信用標(biāo)準(zhǔn)對用戶信用質(zhì)量加以分析、歸類，輔助決定對客戶是否賒欠款及額度等。
�、� 全面預(yù)算管理。這是財務(wù)管理層的一項重要內(nèi)容。預(yù)算是計劃與控制的工具和前提。計算機(jī)可以根據(jù)近期數(shù)據(jù)分析，作出銷售瞀，進(jìn)而作出生產(chǎn)、成本等方面的預(yù)算，最后編成預(yù)算報表提供管理部門參考。
�、� 財務(wù)指標(biāo)分析及評價。它是對會計核算層所得數(shù)據(jù)的分析與總結(jié)。建立計算機(jī)財務(wù)系統(tǒng)指標(biāo)分析系統(tǒng)，可根據(jù)計劃與實際或連續(xù)若干時期某項指標(biāo)執(zhí)行情況的對比分析，揭示其變動趨勢；另處也要運(yùn)用各種分析方法，進(jìn)行指標(biāo)完成情況分析，從而為決策層提供決策和評價依據(jù)。
其實，無論是向管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)延伸（橫向擴(kuò)展）還是向管理方面提高（縱向延伸），它們所共同的基礎(chǔ)，就是保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化。
�。ㄈ┦瓜到y(tǒng)開放。所謂開放系統(tǒng)，是指在一定程度上，用戶可以自行修改數(shù)據(jù)處理的種類和數(shù)據(jù)，改變數(shù)據(jù)處理方式，調(diào)整數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)類型，使它完全符合用戶的意愿，這當(dāng)然會增加它的適用性、實用性和通用性，企業(yè)也可根據(jù)財務(wù)制度的更新隨時調(diào)整數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)處理方法。
（四）因強(qiáng)數(shù)據(jù)的保密與保護(hù)。數(shù)據(jù)保密的方法前面提到過一些（供銷碼核對、特征識別、存取權(quán)限等），另處還可以考慮硬件加密、軟件狗或把系統(tǒng)作在芯片上加密等機(jī)器保密措施和專門的管理制度等，如專機(jī)專用、專室專用。否則經(jīng)常數(shù)據(jù)泄漏，會使用戶對軟件失去信心，也會影響企業(yè)的形象和效益，制約電算會計的健康發(fā)展。
數(shù)據(jù)是CAIS的核心，在加強(qiáng)保密的同時，它的安全也是不容忽視的：例如突然斷電、病毒侵襲、誤操作等意外因素造成數(shù)據(jù)丟失、系統(tǒng)癱瘓，企業(yè)無法正常運(yùn)營，此時數(shù)據(jù)的安全性就格外重要，可以參考以下幾點：
1、 軟件自動在硬盤上另作備份，并有數(shù)據(jù)完整性檢查機(jī)制，定時更新。
2、 微機(jī)操作員定期手動備份，將完整有效的數(shù)據(jù)及時轉(zhuǎn)儲。
3、 嚴(yán)格機(jī)房管理，杜絕無關(guān)人員使用機(jī)器和外來未經(jīng)檢查的磁盤（片），專機(jī)專管。
（五）加強(qiáng)電算會計類人才建設(shè)。電算會計，應(yīng)該講是經(jīng)濟(jì)學(xué)信息科學(xué)的一個交叉，目前高校培養(yǎng)的這類專業(yè)人才還大都停留在熟悉會計業(yè)務(wù)、會使用會計系統(tǒng)這一層次上。即使這類佬，也還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)的需求。至于既熟悉會計業(yè)務(wù)，又能進(jìn)行軟件分析、設(shè)計的復(fù)合型人才就埸加缺乏，也許這正制約著該待業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)會計電算化與內(nèi)部控制問題思考論文 篇8
由于計算機(jī)的運(yùn)算速度快、計算精度高、提供信息全面，因而大大提高了會計工作的質(zhì)量，改變了會計工作的面貌，會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。會計電算化以其高效、自動、方便、正確和及時等優(yōu)點正日益受到廣大會計人員的歡迎。目前，我國會計電算化的普及及發(fā)展很快，但隨著會計電算化的飛速發(fā)展，相應(yīng)地產(chǎn)生了很多新問題。筆者就這些問題作些探究，以求共勉。
一、會計處理錯誤的隱蔽性
在手工操作中，操作人員要進(jìn)行證證，賬證，賬賬，賬表的核對才華報送報表。因此一般非人為性錯誤比較容易發(fā)現(xiàn)并改正。而計算機(jī)操作中，只有憑據(jù)的錄入需要核對，而賬證，賬賬，賬表不再需要核對，由計算機(jī)自動生成。對一些串錄或非金額性錯誤只有在對賬時或再次檢查時才華發(fā)現(xiàn)，因此，應(yīng)加強(qiáng)對憑據(jù)錄入工作的審核，不但要對原始憑據(jù)與記賬憑據(jù)進(jìn)行核對審核，而且要在計算機(jī)上聯(lián)合明細(xì)賬進(jìn)行審核，以防串錄現(xiàn)象。
二、數(shù)據(jù)備份隱患多
在會計電算化法規(guī)中曾明確規(guī)定，實現(xiàn)會計電算化的單位應(yīng)堅持每天備份，且要雙重備份，并分處分人保管。但在實際工作中往往出現(xiàn)以下幾種情況：
1.部分單位不能堅持每天備份，致使機(jī)器一旦出故障，部分賬務(wù)數(shù)據(jù)丟失。
2.備份的數(shù)據(jù)盤沒有定期檢查，一旦發(fā)生問題沒有相應(yīng)補(bǔ)救措施。
3.數(shù)據(jù)備份沒有符合要求的存放場合，容易導(dǎo)致軟盤被磁化，發(fā)生數(shù)據(jù)丟失現(xiàn)象。
三、財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性難以保障
目前市場上有數(shù)百種會計軟件，有些單位還使用自己開發(fā)的軟件，各軟件的水平亂七八糟。一些企業(yè)使用的軟件安全性與保密性存在著諸多問題和不足，使得舞弊者有機(jī)可乘；很多軟件缺乏操作日志記載功能，對操作人、操作時間和操作內(nèi)容沒有具體記載，出現(xiàn)問題不便于追究責(zé)任；別的，數(shù)據(jù)庫缺少必要的加密措施，可以很方便地從外部打開和修改，特別是一些商業(yè)軟件為了占領(lǐng)市楊，為用戶提供修改以前年度賬目等功能。這些都為舞弊提供了便利。
因此，企業(yè)要完善和健全電算化內(nèi)部控制制度。鑒于采用電算化，原有手工操作下的內(nèi)部控制制度部分喪失作用，同時計算機(jī)數(shù)據(jù)處理易于竄改、舞弊等問題，必須采取精密有效的措施。如：健全管理制度，授權(quán)控制制度，建立操作時序控制制度及操作日志記載控制制度等措施。
四、沿用傳統(tǒng)的會計分工模式不利于會計電算化的內(nèi)部控制和分工協(xié)作
目前，大部分單位實現(xiàn)會計電算化后，會計人員的分工仍根據(jù)原來的手工模式進(jìn)行崗位設(shè)置，這種分工模式不利于會計工作的內(nèi)部控制和電算化的有效發(fā)展。因此，應(yīng)建立職能分工制度。系統(tǒng)維護(hù)員、操作員和數(shù)據(jù)管理員應(yīng)公道分工，相互制約，相互監(jiān)督。
根據(jù)會計電算化工作要求，企業(yè)應(yīng)配備以下人員：操作員及檔案管理員各一名，系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護(hù)員及審核員各一名。
五、會計電算化歸檔工作沒有引起充足重視，資料保管限期受到限定
按《會計電算化管理辦法》規(guī)定，電子計算機(jī)替換手工記賬后，其會計憑據(jù)、會計賬簿、會計報表等會計檔案要打印輸出，而且要根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。但目前一般實現(xiàn)會計電算化的單位，其會計檔案都是通過針式打印機(jī)打印出來的，經(jīng)過一段時間后，字跡往往會褪色，到不了規(guī)定的保存限期，字跡就難以辨清。為了包管財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，應(yīng)明確要求全部財務(wù)資料全部用激光打印機(jī)打印，并裝訂成冊，伴隨電算化備份資料一并保存。
對電算化資料保管應(yīng)提出明確的存放要求和定期檢查要求。明確要求企業(yè)配備必要的場合保管軟件。檔案管理員應(yīng)熟悉這些條款，并按規(guī)定保管。財政部門可加以研究并對原有規(guī)章作必要的修改。單位應(yīng)當(dāng)建立計算機(jī)檔案管理制度。為了防止非法竄改數(shù)據(jù)，必要時可把計算機(jī)文件定義為可讀文件、專用文件或保密文件，重要的`文件予以加密，以加強(qiáng)文件數(shù)據(jù)的保護(hù)。
六、有些單位對會計電算化工作重視程度不夠
目前，有些單位會計電算化開展的程度非常低，其中一個重要因素是部門單位領(lǐng)導(dǎo)和會計人員對會計電算化工作的重視程度不夠。部分會計人員以為實行會計電算化要從頭學(xué)起，以至于有些單位花錢買了計算機(jī)和軟件，卻沒有真正使用。
因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會計電算化人才培養(yǎng)。由于會計電算化是一門融計算機(jī)學(xué)、管理學(xué)、會計學(xué)、信息學(xué)于一體的應(yīng)用技能，雖然大多數(shù)會計人員已接受計算機(jī)等級培訓(xùn)，但與實際應(yīng)用本領(lǐng)要求另有較大差距。具體表現(xiàn)在以下兩方面：
一是缺乏既懂會計又熟悉計算機(jī)的人員，這勢必會影響我國會計電算化的進(jìn)程，因此單位一方面要引進(jìn)人才，另一方面是對現(xiàn)有的會計人員加緊培訓(xùn)。
二是會計電算化培訓(xùn)內(nèi)容滯后，實用性較差。目前的會計電算化培訓(xùn)課本一般落后于會計核算對電算化的要求，會計人員通過培訓(xùn)所學(xué)的知識回去后難以適應(yīng)工作需要。
七、同一行業(yè)內(nèi)部財務(wù)軟件的使用情況混雜
部分行業(yè)在開展會計電算化的過程中，沒有從整個行業(yè)角度考慮。下屬各單位使用的財務(wù)軟件品種多，各種財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)接口、使用方法不一樣，導(dǎo)致報表匯總、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)傳輸?shù)牟环奖恪Υ�，財政主管部門可以規(guī)定某些特別行業(yè)必須使用指定的財務(wù)軟件，這樣國家可以方便地通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行財務(wù)檢查、專用資金使用情況分析，單位也可以利用網(wǎng)絡(luò)及時地進(jìn)行財務(wù)報告的傳送。
八、會計軟件的開發(fā)和應(yīng)用不太成熟
目前我企業(yè)應(yīng)用的財務(wù)軟件在使用過程中存在問題較多，難以適應(yīng)會計處理過程中的各種情況。主要有資產(chǎn)重組調(diào)賬難，業(yè)務(wù)調(diào)整不能隨經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化隨時調(diào)整等，制約了會計電算化的應(yīng)用。會計軟件應(yīng)用過程缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，導(dǎo)致財務(wù)人員應(yīng)用軟件時出現(xiàn)一孔之見的情況。因此，有關(guān)部門應(yīng)盡快地訂定出一些具體法規(guī)加強(qiáng)對財務(wù)軟件銷售公司的管理，進(jìn)一步規(guī)范會計電算化市場。
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