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出口企業(yè)海外欠款的原因分析及對(duì)策
[摘要] 目前，中國出口企業(yè)有1000多億美元的海外欠款難以追回，本文對(duì)中國企業(yè)海外欠款產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的對(duì)策。[關(guān)鍵詞] 海外欠款 信用管理 結(jié)算方式 風(fēng)險(xiǎn)防范
自中國改革開放以來，中國企業(yè)出口貿(mào)易累計(jì)有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經(jīng)成為壞賬。商務(wù)部對(duì)近千家出口企業(yè)所做的調(diào)查顯示，中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%，有的企業(yè)甚至高達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家平均水平0.25%至0.5%的水平，權(quán)威人士稱海外欠款還會(huì)以每年新增150億美元的速度增長(zhǎng)。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入困境，即使經(jīng)過努力追回，也會(huì)產(chǎn)生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急， 出口企業(yè)海外欠款的的成因
一、交易前期不重視對(duì)客戶的資信調(diào)查，盲目追求銷售業(yè)績(jī)
中國企業(yè)大多采用低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)來擴(kuò)大市場(chǎng)份額，一般把簽訂單視為經(jīng)營(yíng)成功的標(biāo)志，而忽視了對(duì)貿(mào)易伙伴的信用調(diào)查、監(jiān)控，從而導(dǎo)致了貿(mào)易欺詐案件不斷發(fā)生，產(chǎn)生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)地省份、中小城市及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和公司轉(zhuǎn)移。據(jù)調(diào)查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。
二、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)的手段
我國許多出口企業(yè)為了爭(zhēng)取出口訂單，不得不主要依靠?jī)r(jià)格策略，或在結(jié)算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國的出口企業(yè)以前一直以信用證為主要結(jié)算方式，這種基于銀行信用的結(jié)算方式非常安全，只要出口商在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向銀行提交了全套符合信用證要求的單據(jù)，就能得到開證行的付款。但進(jìn)口商增加了開證費(fèi)和開證保證金的負(fù)擔(dān)，因此，為了減少資金占用，越來越多的進(jìn)口商開始要求使用賒銷或托收的方式結(jié)算貨款。由于現(xiàn)在是買方市場(chǎng)，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協(xié)，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業(yè)信用，雖然節(jié)省了進(jìn)口商的融資成本，卻加劇了出口企業(yè)的收款風(fēng)險(xiǎn)。盡管這些結(jié)算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)大部分出口企業(yè)在采取賒銷、托收的結(jié)算方式時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，很少采取國際上通行的國際保理業(yè)務(wù)，也很少投保出口信用險(xiǎn)來保證自身的利益。
三、部分中國出口企業(yè)對(duì)及時(shí)收回賬款的重要性認(rèn)識(shí)不夠，未能及時(shí)追收海外欠款
部分企業(yè)單方面追求銷售業(yè)績(jī)，把簽得訂單視為經(jīng)營(yíng)成功的標(biāo)志，放松了對(duì)國際拖欠的管理。在回收貨款時(shí)又總是擔(dān)心對(duì)客戶逼得太緊，客戶會(huì)產(chǎn)生厭煩心理，從而會(huì)失去業(yè)務(wù)。因此，部分中國企業(yè)在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變?yōu)閴馁~，難以收回。
四、部分國有出口企業(yè)缺乏科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策程序以及約束機(jī)制
據(jù)統(tǒng)計(jì)那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國有企業(yè)造成的。在1990年至1995年間，我國外貿(mào)企業(yè)為求出口創(chuàng)匯額，大量采用了賒銷，致使那一時(shí)期的外貿(mào)企業(yè)呆壞賬大量上升，使企業(yè)整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)國有企業(yè)的體制風(fēng)險(xiǎn)和其管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業(yè)應(yīng)對(duì)海外欠款的對(duì)策應(yīng)對(duì)海外欠款的關(guān)鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。
1.加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系
出口企業(yè)在交易前應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分�；举Y料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢,力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。
2.認(rèn)真制訂出口合同條款，慎重選擇結(jié)算方式
合同條款是交易雙方當(dāng)事人在交接貨物、收付貨款和解決爭(zhēng)議等方面的權(quán)利與義務(wù)的具體體現(xiàn)，也是交易雙方履行合同的依據(jù)和調(diào)整雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律文件。一份完整的出口合同要對(duì)交易各環(huán)節(jié)、各要件做出明確的規(guī)定，尤其要重視支付條款中的結(jié)算方式。在支付條款上，對(duì)于商業(yè)信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結(jié)算方式，而對(duì)于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結(jié)算。
3.在結(jié)算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當(dāng)選擇國際保理和投保出口信用保險(xiǎn)
當(dāng)企業(yè)以托收或賒銷方式成交時(shí)可以通過國際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，使債權(quán)得到保障。國際保理業(yè)務(wù)是一種新型的集企業(yè)資信調(diào)查、賬目管理、貿(mào)易融資及信用風(fēng)險(xiǎn)保障于一體的綜合性服務(wù)。采用國際保理對(duì)出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)理想選擇。投保出口信用險(xiǎn)也是出口商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效手段。出口信用保險(xiǎn)所承擔(dān)的責(zé)任，主要是出口企業(yè)在發(fā)貨后收不到貨款的責(zé)任，有時(shí)也表現(xiàn)為出口企業(yè)因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風(fēng)險(xiǎn)，包括出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)等，為出口企業(yè)承保商業(yè)信用支付方式下所能產(chǎn)生的幾乎一切收匯風(fēng)險(xiǎn)。
4.健全公司內(nèi)部信用管理制度
建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度，構(gòu)建企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)，是中國企業(yè)最大程度地防止發(fā)生賒銷拖欠風(fēng)險(xiǎn)的首要選擇。在出口企業(yè)內(nèi)部要實(shí)施應(yīng)收賬款的全程管理，包括前期信用管理階段的資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制、中期信用管理階段的債權(quán)保障機(jī)制以及后期信用管理的應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制。貨物一經(jīng)發(fā)出，就將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案，進(jìn)行監(jiān)控；按時(shí)與客戶聯(lián)系，督促客戶及時(shí)付款；在出現(xiàn)逾期賬款早期積極自行追討；在逾期后期采取有效的債權(quán)確保措施，如提起訴訟、仲裁、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討等。
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