論建筑裝飾企業(yè)的資金治理

【摘要】 建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務性行業(yè)，我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業(yè)化程度低，價格競爭是市場競爭的主要手段。因此，建筑裝飾行業(yè)的本錢控制就成了一個有效的競爭手段。本文主要從資金治理角度，來研究建筑裝飾行業(yè)如何降低資金本錢，以進步資金的使用效率�！　　娟P鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金治理 長期資金治理　活動資金治理
　　
　　一、建筑裝飾企業(yè)資金治理的特點
　　
　　1、建筑裝飾行業(yè)存在的題目
　　建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依靠程度極高。然而，根占有關部分的資料統(tǒng)計顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際均勻水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際均勻水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個大題目。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標，而很少有企業(yè)能夠以自己獨特的專業(yè)水準，針對工程的專業(yè)化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價格的競爭和非貿(mào)易手段的市場操縱，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。
　　2、建筑裝飾企業(yè)資金治理的特點
　　(1)活動資金治理是其資金治理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗性服務行業(yè)，活動資金治理是其資金治理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)假如能夠治理好活動資金，對其增強企業(yè)競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點治理好現(xiàn)金、存貨、應收賬款。
　　(2)存貨治理是活動資金治理的關鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際均勻水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何公道利用原材料，進步原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)進步競爭力的一個關鍵。即存貨治理是活動資產(chǎn)治理中的重中之重，如何降低存貨治理用度，進步存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要題目。
　　(3)長期資金治理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業(yè)固然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，進步企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業(yè)實現(xiàn)預想的目標。由于建筑裝飾企業(yè)一般規(guī)模較小，假如選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金治理重在投資項目的選取。
　　
　　二、建筑裝飾企業(yè)資金治理應留意的題目
　　
　　1、完善存貨治理。進步材料的利用率
　　存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨治理主要涉及四項內(nèi)容：進貨項目決策、供給單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨治理的主要目的，是降低存貨的本錢，進步存貨的使用效率。
　　與存貨有關的本錢主要包括三種：一是取得本錢，是指為取得某種存貨而支出的本錢，主要有訂貨本錢和購置本錢，訂貨本錢是取得訂單的本錢，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置本錢指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)目和單價的乘積來確定。二是儲存本錢，是指為保持存貨而發(fā)生的本錢，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫用度、保險用度、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨本錢，指由于存貨供給中斷而造成的損失，包括材料供給中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失等。
　　存貨治理是權衡取得本錢、儲存本錢和缺貨本錢，并決定總本錢最小下的進貨項目、供給單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得本錢、儲存本錢和缺貨本錢帶來的總本錢最小情況的進貨情況，以進步存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業(yè)的本錢，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強存貨治理，進步存貨的利用率是其資金治理中重點應該關注的環(huán)節(jié)。
　　2、加強活動資金治理
　　除了要做好存貨治理外，建筑裝飾企業(yè)還應加強現(xiàn)金治理和應收賬款治理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價證券。現(xiàn)金治理的目的在于進步現(xiàn)金的使用效率�，F(xiàn)金治理一般有本錢分析模式和隨機模式兩種。本錢分析主要衡量機會本錢、治理本錢和短缺本錢，并做出本錢最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機會本錢是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會本錢；治理本錢是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生治理用度，如治理職員工資、安全措施費等；短缺本錢是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應付業(yè)務開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金治理重在加強現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的本錢來使用現(xiàn)金。
　　應收賬款治理是建筑裝飾企業(yè)及時收回其裝飾服務用度和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監(jiān)視，并制定收款政策，并在收款用度和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中活動資金占據(jù)較大比重，因此治理好活動資金，進步活動資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強其競爭力的有效措施。
　　建筑裝潢業(yè)應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債題目。這就涉及到企業(yè)對應收賬款的催收題目，要求企業(yè)在承接項目時，加強對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判定其是否具有及時償還項目款項的能力。假如經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債題目。假如客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，由于假如接了這筆生意，不但公司未來陷進資金周轉(zhuǎn)困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業(yè)的良好發(fā)展。可見，對于建筑裝飾業(yè)應收賬款的治理不僅僅是催賬的題目，關鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風險，節(jié)省收賬用度，保障企業(yè)的良性發(fā)展。
　　3、長期資金治理做好風險和收益的權衡
　　除了做好活動資金治理之外，長期資金的治理是關系企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)題目，因此長期資金治理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長期資金的治理主要做好風險和收益的權衡，企業(yè)可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權投資，關鍵是權衡風險和收益。由于建筑裝飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權衡項目的風險和項目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來加以實施。由于長期資金投資的成敗，不僅關系到企業(yè)利潤的增加降低，關鍵是關系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長期資金治理主要是進行風險和收益的權衡。
　　由于長期資金涉及到的時間段比較長，有可能會碰到因政策的變化導致長期投資不能達到預期自的的風險。要規(guī)避政策的影響，特別是當投資項目受政府政策影響較大時，關鍵是公司財務部分在做投資分析時一定要充分估計到政策的可能變化及對投資收益的可能影響，并提出相應的應對策略，供公司決策者參考。
　　還有的投資項目涉及到不同的稅收題目，這就要求權衡稅收和其他方面收益，進行綜合考慮，能夠有稅收優(yōu)惠的，盡可能地利用稅收抵稅作用，以達到項目的最大效益。但采取稅收抵稅項目的條件是，稅收抵稅作用能夠超過其他項目的收益，否則將得不償失，所以要求項目決策人在進行長期投資時，要進行全面評估。

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