標準模型指標體系的建立

　　指標體系是指由若干個反映社會經濟現象總體數量特征的相對獨立又相互聯系的統(tǒng)計指標所組成的有機整體。接下來由小編為大家整理出標準模型指標體系的建立，僅供參考，希望能夠幫助到大家！

　　一般意義上企業(yè)信用評級模型指標體系側重考查企業(yè)的債務償付能力和持續(xù)發(fā)展能力，而國際貿易信用評價模型指標體系則側重于考查企業(yè)的履約能力，因而標準國際貿易信用評價模型在在指標選取、權重設置上與傳統(tǒng)信用評級模型有所差異。另一方面，外貿類企業(yè)是企業(yè)集群的一部分，因而其信用評價指標體系框架也應從一般企業(yè)信用評價指標體系演繹而得。標準國際貿易信用評價模型延續(xù)一般信用評級模型指標體系中定量指標與定量指標相結合的分析思路，運用計量經濟學的方法及統(tǒng)計軟件對初步選定的指標進行刪除或添加，在保持科學性的同時滿足符合世界范圍內國際貿易企業(yè)的普遍需求。

　　（一）標準模型指標選取的原則

　　標準國際貿易信用評價模型指標體系的建設需要在正確原則的指導下，結合世界各國國際貿易企業(yè)的共有特點，才能保持公正性。模型建立的原則除一般信用評級模型設置的所要求的科學性、全面性、實用性、可比性的原則外，還應根據國際貿易跨國交易的特點堅持如下原則。

　�。�1）普適性原則。標準國際貿易信用評價模型指標體系應在世界范圍內具有普遍適用性，即將標準模型單純作為國際貿易信用評級模型運用到任何一個參與國際貿易經濟活動的國家和地區(qū)其對外貿類企業(yè)信用水平的評價與該國原有想國際貿易信用評級契合度較高，結論基本一致。

　�。�2）兼顧性原則。標準國際貿易信用評價模型指標選取需要綜合各大洲國際貿易發(fā)展較為成熟的國家和地區(qū)的國際貿易信用評級指標體系的相同或相近指標，最大程度的摒除區(qū)域人文背景、政治背景因素對指標選取的影響。

　�。�3）合法性原則。標準國際貿易指標選取必須與國際通行法規(guī)、行規(guī)或慣例相一致，與各國商務法律體系、規(guī)章制度、道德標準不相抵觸，保證在世界范圍內的通用性、客觀性和中立性。

　�。�4）穩(wěn)定性原則。指標一經入選標準國際貿易信用評價模型，則應在一個較長的周期內保持指標及其權重的穩(wěn)定性。作為國際貿易信用交互的基準模型，保持指標體系的穩(wěn)定性是保證其權威性基本條件之一。

　�。ǘ�）標準模型指標體系的構建

　　國際貿易企業(yè)和組織信用評級主要應從長期的角度來判斷該企業(yè)的履約能力和履約質量，并重視風險的揭示，因此除了傳統(tǒng)信用評級考慮企業(yè)的基本素質、經營狀況、管理水平、財務狀況等因素外，還要考慮企業(yè)在不利條件下的履約能力。

　　首先，考慮宏觀環(huán)境下世界經濟變化或所在行業(yè)國際貿易癡線波動及所在國家信用水平發(fā)生變化時，企業(yè)對這種變化的可能反應，以及它們對企業(yè)競爭地位的影響；

　　第二，從企業(yè)自身角度出發(fā)，對外貿類企業(yè)的經營水平、主營產品或勞務、管理制度、人力資源狀況進行客觀考查，討論企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的合理性和貫徹管理決策的有效性；

　　第三，從企業(yè)財務狀況出發(fā)，利用不同財務指標的組合衡量外貿類企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力和成長能力。

　　由以上分析可見，前兩點隸屬定性指標范疇，財務指標屬于定量范疇。國際貿易企業(yè)信用評價側重商業(yè)信用履約能力和履約意愿的分析，注重宏觀環(huán)境和企業(yè)自身制度建設和規(guī)范化發(fā)展對這種變化產生的影響，其指標體系構建

　　1.定性指標的選擇

　　標準國際貿易信用評價模型指標體系主要從宏觀環(huán)境、企業(yè)基礎信用、經營管理水平和履約情況四方面進行分析。

　　（1）宏觀環(huán)境。宏觀環(huán)境是國際貿易企業(yè)所處國家和周邊區(qū)域的政治、經濟、資信、文化、行業(yè)等的綜合體，在某些條件下會對國際貿易產生較大的影響，甚至是決定性的。宏觀環(huán)境一級指標下設置區(qū)域外貿環(huán)境、國家信用等級和行業(yè)發(fā)展趨勢三個二級指標。

　�。�2）企業(yè)基礎信用。與一般企業(yè)相同，企業(yè)基礎信用評價也是衡量國際貿易企業(yè)信用水平的重要指標。下設經營歷史、資本構成及質量、股東情況是衡量企業(yè)基礎信用的三個二級指標。

　�。�3）經營管理水平。經營管理水平是從動態(tài)的角度分析外貿類企業(yè)持久動力和信用能力的一級指標，可分為經營和管理相輔相成的兩個方面。設置主營業(yè)務收入增長率、產品市場占有率、企業(yè)管理制度、創(chuàng)新能力二級指標。

　　（4）履約狀況。企業(yè)履約情況不僅反映了企業(yè)的信用實力，也反映了企業(yè)的信用意愿和道德水平。其二級子指標包括商業(yè)記錄、銀行記錄、海關記錄和納稅記錄。

　　2.定量指標的選擇

　　定量指標主要是根據財務數據選擇評級需要的重要指標，由于國際會計準則的逐步接軌、世界范圍內會計信息的相互交流，各國對會計指標所代表的企業(yè)財務信息的認同逐漸趨同。國際信用評級業(yè)各信用評級模型所包含財務指標主要有：經營凈利率、總資產報酬率、凈資產收益率、流動比率、速動比率、資產負債率、現金流動負債比、凈利潤現金含量、存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率、主營業(yè)務收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率。經過對北京國富泰企業(yè)征信有限公司8個行業(yè)各50個外貿類企業(yè)進行分析，定量指標涵蓋盈利能力、償債能力、運營能力和成長能力四個方面，設置二級指標分別為：經營凈利率、凈資產收益率；資產負債率、速動比率、現金流動負債比、凈利潤現金含量；存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率；主營業(yè)務增長率、凈利潤增長率、總資產增長率。

　�。ㄈ�）標準模型指標權重的確定

　　邀請理論專家、專業(yè)信用評級人員及部分國際貿易企業(yè)對指標體系的各個指標進行比較，綜合各方意見得到判斷矩陣進而用AHP分析法確定各指標權重。對指標體系各指標進行比較采用1—9標度方法。

　　在確定了判斷矩陣后，AHP分析法確定指標權重的步驟為：

　�。�1）設U表示評價指標集，，表示對的相對重要數值，則判斷矩陣為U（）nn。

　　（2）計算n階矩陣每一行元素的n次方根，公式為，對做歸一化處理，即為i的相對權重。

　�。�3）一致性檢驗。由于判斷矩陣是人為賦予的，故需要一致性檢驗來評價矩陣的可靠性。步驟①計算判斷矩陣的最大特征根；②計算一致性指標CI，；③查找判斷矩陣的平均隨機一致性指標RI并計算一致性比率CR，CR=CI/RI，當時，就認為判斷矩陣具有滿意的一致性，否則就要修正判斷矩陣，直到取得符合一致性要求為止。

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