恒大地產(chǎn)會計筆試題目

　　行業(yè)的不同，會計崗位也會有所偏向，那么恒大地產(chǎn)會計筆試會考哪些題目呢?下面YJBYS小編為大家整理了恒大地產(chǎn)會計筆試題目，歡迎閱讀參考!

　　1.地產(chǎn)公司稅務(wù)特點

　　2.房地產(chǎn)公司主要繳納哪些稅

　　房地產(chǎn)公司需要交納的稅種：營業(yè)稅 城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等。

　　1、營業(yè)稅:

　　(1)是按銷售計算繳納的。稅率 5%。建筑業(yè)3%

　　(2)應(yīng)交營業(yè)稅=銷售收入*5%

　　2、城建稅：

　　(1)是按營業(yè)稅計算繳納。

　　(2)稅率： 市區(qū)的7%; 縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;其他1%

　　(3)應(yīng)交城建稅=營業(yè)稅*城建稅稅率

　　3、教育費附加

　　(1)是按營業(yè)稅計算的 稅率 3%。

　　(2)應(yīng)交教育費附加=營業(yè)稅*3%

　　4、個人所得稅

　　(1)按員工工資薪金計算代扣代繳。

　　(2)計算公式：

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　其中：應(yīng)納稅額=工資薪金收入-3500-“五險一金”

　　(3)工資、薪金不含稅收入適用稅率表

　　級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)

　　1 不超過1500元的部分 3 0

　　2 超過1500元至4500元的部分 10 105

　　3 超過4500元至9000元的部分 20 555

　　4 超過9000元至35000元的部分 25 1005

　　5 超過35000元至55000元的部分 30 2755

　　6 超過55000元至80000元的部分 35 5505

　　8 超過80000元的部分 45 13505

　　5、企業(yè)所得稅：稅率為25%。

　　計算企業(yè)所得稅的準(zhǔn)許稅前扣除項目：

　　職工福利 不超過工資薪金總額14%

　　工會經(jīng)費 不超過工資薪金總額2%

　　職工教育經(jīng)費 不超過工資薪金總額2.5% (超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn))

　　業(yè)務(wù)招待費 按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過銷售收入的5‰

　　廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 不超過營業(yè)收入15%，超過部分準(zhǔn)予以后年度結(jié)轉(zhuǎn)

　　公益性捐贈支出 年度利潤總額12%

　　6、房產(chǎn)稅 (1)從價計稅：稅率1.2% 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

　　(2)從租計稅：稅率12% 應(yīng)納稅額=租金收入×12%

　　7、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　8、印花稅

　　(1)財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一;

　　(2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五;

　　(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三;

　　(4)借款合同，稅率為萬分之零點五;

　　(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;

　　(6)營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。

　　9、契稅：

　　契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位征收的一種稅。征收范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈與和交換)、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據(jù)主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出 讓費用或者土地收益”等。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

　　10、土地增值稅 P201

　　扣除項目:(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　(二)房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　(三)房地產(chǎn)開發(fā)費用：

　　其中，能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(一)、(二)兩項之和*5%以內(nèi)，不能夠提供的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用= 一、二兩項之和*10%以內(nèi)

　　(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加(印花稅計入管理費用，此處不能扣除)其中，新建房轉(zhuǎn)讓計算營業(yè)稅的營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓收入全額，存量房的營業(yè)額為裝讓收入-購買成本

　　(五)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人一、二兩項之和加計扣除20%

　　計算步驟：1.計算收入總額

　　2.計算扣除項目金額

　　3.計算增值額=收入-扣除項目

　　4.計算增值率=扣除項目金額/收入總額，確定適用稅率

　　5.土地增值稅=扣除項目金額*稅率-收入總額*速算扣除系數(shù)

　　稅率表： 增值率 稅率 速算扣除系數(shù)

　　不超過50%部分 30 0

　　50%~100% 40 5

　　100%~200% 50 15

　　超過200%部分 60 35

　　3.保利地產(chǎn)的財務(wù)數(shù)據(jù)

　　4.會計檔案保管及銷毀的規(guī)定：保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證、正在項目建設(shè)期間建設(shè)單位的會計檔案不得銷毀。

　　一 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15年

　　二 會計賬�。�1總賬、包括日記總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。

　　三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析 年度財務(wù)報告(決算) 永久 包括文字分析

　　四 其他類：會計移交清冊 15年、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 永久。 銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單 5年

　　總結(jié)：大部分15年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。月、季度財務(wù)報告 3年。年度財務(wù)報告(決算) 永久 包括文字分析。會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 永久。

　　5.、(一)固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;(2)使用壽命超過一個會計年度。

　　(二)固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件：固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：1.與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)2.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量

　　財稅[2014]75號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》規(guī)定，“對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期

　　成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊�！�

　　6.、投資性房地產(chǎn)的認(rèn)定：投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨計量和出售。投資性房地產(chǎn)主要包括：已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。

　　7.投資性房地產(chǎn)與自有房地產(chǎn)的區(qū)別：

　　(一)科目設(shè)置不同，一個是投資性房地產(chǎn)，一個是固定資產(chǎn);

　　(二)后續(xù)計量，投資性房地產(chǎn)分為成本模式和公允價值模式;固定資產(chǎn)以成本模式計量時，要按期計提折舊和攤銷，折舊額和攤銷額計入其他業(yè)務(wù)成本科目，而自用資產(chǎn)是計入當(dāng)期損益。以公允價值計量時，不用按期計提折舊，但是要將其公允價值變動計入公允價值變動損益科目。投資性房地產(chǎn)取得的租金收入，計入其他業(yè)務(wù)收入;

　　(三)處置不同，固定資產(chǎn)通過固定資產(chǎn)清理科目核算，利得和損失計入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，而投資性房地產(chǎn)取得的收入是計入其他業(yè)務(wù)收入的，同時還要結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本(包括成本，折舊，攤銷，公允價值變動損益以及資本公積等)。

　　8.可以用來彌補(bǔ)虧損的權(quán)益種類：企業(yè)彌補(bǔ)虧損的方式主要有三種：

　　1)企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ)，次年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進(jìn)行探討。

　　2)企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補(bǔ)時，用稅后利潤彌補(bǔ)。這種方式不確認(rèn)遞延所得稅。稅法上在計算應(yīng)稅所得時不能扣除虧損余額。

　　3)企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補(bǔ)。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧” 科目。

　　9.審計的考了一個完整性的認(rèn)定(就是企業(yè)有筆業(yè)務(wù)未入賬，被審計師查出來，問是影響什么認(rèn)定)

　　與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定與具體審計目標(biāo)

　　與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定與具體審計目標(biāo)

　　10.經(jīng)濟(jì)法的考了幾題董事會的職能，要注意董事會和股東大會職能的區(qū)別，像利潤分配這種就該是股東會的權(quán)限，還有合伙企業(yè)可以有限責(zé)任/無限責(zé)任等。

　　股東大會(P162)

　　(一)職權(quán)

　　1.一般職權(quán)

　　(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;

　　(2)選舉和更換由非職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項;

　　(3)審議相關(guān)報告、方案

　�、賹徸h批準(zhǔn)董事會或者執(zhí)行董事的報告;

　　②審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告;

　　③審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

　　④審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

　　(4)決議重大事項

　�、賹�公司增加或者減少注冊資本作出決議;

　�、趯Πl(fā)行公司債券作出決議;

　�、蹖�公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議;

　�、苄薷墓�司章程;

　　(5)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

　　2.上市公司股東大會的特別職權(quán)，包括但不限于：

　　(1)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議。

　　【相關(guān)鏈接】公司聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，依照公司章程的規(guī)定，由股東會、股東大會或者董事會決定。

　　(2)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項。

　　(3)審議股權(quán)激勵計劃。

　　(4)審議上市公司應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的對外擔(dān)保事項：

　　①單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保;

　�、谏鲜泄�司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額達(dá)到或超過公司資產(chǎn)總額30%的; ③上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保;

　�、転橘Y產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保;

　　⑤對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保;

　�、抻啥�事會審批的對外擔(dān)保，但出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的;

　�、吖�司章程規(guī)定的其他事項。

　　董事會職能：(一)召集股東大會，并向股東大會報告工作;

　　(二)執(zhí)行股東大會的決議;

　　(三)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

　　(四)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

　　(五)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

　　(六)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;

　　(七)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案;

　　(八)在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項;

　　(九)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

　　(十)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書;根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項;

　　(十一)制訂公司的基本管理制度;

　　(十二)制訂本章程的修改方案;

　　(十三)管理公司信息披露事項;

　　(十四)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所;

　　(十五)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;

　　(十六)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。

　　注釋：超過股東大會授權(quán)范圍的事項，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。

　　稅法的客觀題考了一個個人所得稅的計算，具體包括工資、房租收入、咨詢收入。(汗一個，偶個稅那九級稅率都忘了。

　　11.流動比率、速動比率、周轉(zhuǎn)率、題目條件也有給到產(chǎn)權(quán)比率。

　　12.簡答:財務(wù)分析定義:是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價的經(jīng)濟(jì)管理活動

　　13.權(quán)益乘數(shù):權(quán)益乘數(shù)又稱股本乘數(shù)，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。 權(quán)益乘數(shù)越大表明所有者投入企業(yè)的資本占全部資產(chǎn)的比重越小，企業(yè)負(fù)債的程度越高;反之，該比率越小，表明所有者投入企業(yè)的資本占全部資產(chǎn)的比重越大，企業(yè)的負(fù)債程度越低，債權(quán)人權(quán)益受保護(hù)的程度越高。

　　14.貨幣時間價值:貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的增值，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。

　　15.債權(quán)融資和股權(quán)融資的特點/區(qū)別:

　　(一)風(fēng)險不同

　　對企業(yè)而言，股權(quán)融資的風(fēng)險通常小于債權(quán)融資的風(fēng)險，股票投資者對股息的收益通常是由企業(yè)的盈利水平和發(fā)展的需要而定，與發(fā)展公司債券相比，公司沒有固定的付息壓力，且普通股也沒有固定的到期期日，因而也不存在還本付息的融資風(fēng)險，而企業(yè)發(fā)行債券，則必須承擔(dān)按期付息和到期還本的義務(wù)，此種義務(wù)是公司必須承擔(dān)的，與公司的經(jīng)營狀況和盈利水平無關(guān)，當(dāng)公司經(jīng)營不善時，有可能面臨巨大的付息和還債壓力導(dǎo)致資金鏈破裂而破產(chǎn)，因此，企業(yè)發(fā)行債券面臨的財務(wù)風(fēng)險高。

　　(二)融資成本不同

　　從理論上講，股權(quán)融資的成本高于負(fù)債融資，這是因為：一方面，從投資者的角度講，投資于普通股的風(fēng)險較高，要求的投資報酬率也會較高;另一方面，對于籌資公司來講，股利從稅后利潤中支付，不具備抵稅作用，而且股票的發(fā)行費用一般也高于其他證券，而債務(wù)性資金的利息費用在稅前列支，具有抵稅的作用。因此，股權(quán)融資的成本一般要高于債務(wù)融資成本。

　　(三)對控制權(quán)的影響不同

　　債券融資雖然會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險能力，但它不會削減股東對企業(yè)的控制權(quán)力，如果選擇增募股本的方式進(jìn)行虹信融資，現(xiàn)有的股東對企業(yè)的控制權(quán)就會被稀釋，因此，企業(yè)一般不愿意進(jìn)行發(fā)行新股融資，而且，隨著新股的發(fā)行，流通在外面的普通股數(shù)目必將增加，從而導(dǎo)致每股收益和股價下跌，進(jìn)而對現(xiàn)有股東產(chǎn)生不利的影響。

　　(四)對企業(yè)的作用不同

　　發(fā)行普通股是公司的永久性資本，是公司正常經(jīng)營和抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，主權(quán)資本增多有利于增加公司的信用價值，增強(qiáng)公司的信譽(yù)，可以為企業(yè)發(fā)行更多的債務(wù)融資提供強(qiáng)有力的支持，企業(yè)發(fā)行債券可以獲得資金的杠桿收益，無論企業(yè)盈利多少，企業(yè)只需要支付給債權(quán)人事先約好的利息和到期還本的義務(wù)，而且利息可以作為成本費用在稅前列支，具有抵稅作用，當(dāng)企業(yè)盈利增加時，企業(yè)發(fā)行債券可以獲得更大的資本杠桿收益，而且企業(yè)還可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和可贖回債券，以便更加靈活主動的調(diào)整公司的資本結(jié)構(gòu)，是其資本結(jié)構(gòu)趨向合理。

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