個人所得稅匯算清繳是什么意思

時間：2024-07-08 16:46:49 綜合指南我要投稿

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個人所得稅匯算清繳是什么意思

　　個人所得稅，是調整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中，所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱，是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得，和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。下面是小編為大家整理個人所得稅匯算清繳是什么意思的相關介紹，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　個人所得稅匯算清繳是什么意思篇1

　　個人所得稅匯算清繳是什么意思?

　　2019年1月1日，新修改的個人所得稅法全面實施。這次個人所得稅改革，除提高“起征點”和增加六項專項附加扣除外，還在我國歷史上首次建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制。這樣有利于平衡不同所得稅負，能更好發(fā)揮個人所得稅收入分配調節(jié)作用。

　　綜合稅制，通俗講就是“合并全年收入，按年計算稅款”，這與我國原先一直實行的分類稅制相比，個人所得稅的計算方法發(fā)生了改變。即將納稅人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個周期計算應該繳納的個人所得稅。平時取得這四項收入時，先由支付方(即扣繳義務人)依稅法規(guī)定按月或者按次預扣預繳稅款。年度終了，納稅人需要將上述四項所得的全年收入和可以扣除的費用進行匯總，收入減去費用后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款，這個過程就是匯算清繳。簡言之，就是在平時已預繳稅款的.基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，這也是國際通行做法。

　　為便于公眾理解，根據個人所得稅法第二條和第十一條規(guī)定，《公告》第一條解釋了年度匯算概念和內容。需要說明的是：

　　第一，我國個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，兩者判定條件不同，所負有的納稅義務也不相同。《公告》第一條中所稱“居民個人”，是指個人所得稅法第一條規(guī)定的“在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人”。也就是說，只有居民個人，才需要辦理年度匯算。

　　第二，年度匯算之所以稱為“年度”，即僅限于計算并結清本年度的應退或者應補稅款，不涉及以前或以后年度。因此，2020年納稅人辦理年度匯算時僅需要匯總2019年度取得的綜合所得。

　　第三，年度匯算的范圍和內容，僅指此次個人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得，不包括利息、股息、紅利所得和財產租賃、財產轉讓、偶然所得。按照《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內，如全年一次性獎金、解除勞動關系、提前退休、內部退養(yǎng)取得的一次性補償收入以及上市公司股權激勵等等。

　　為什么要做年度匯算?

　　一方面，年度匯算可以更加精準、全面落實各項稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好保障納稅人的權益。比如，有的納稅人由于工作繁忙，可享受的稅前扣除項目在平時沒來得及享受;還有一些扣除項目，只有年度結束，才能確切地知道支出金額是多少，比如專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出等，這些扣除都可以通過年度匯算來補充享受或正常辦理。為此，《公告》專門在第四條，分三類情形列出了年度匯算期間可以繼續(xù)享受的稅前扣除項目，既有平時可以扣除但納稅人未來得及扣除或沒有足額扣除的，也有在年度匯算期間可以正常辦理的扣除，提醒納稅人“查遺補漏”，充分享受改革紅利。

　　另一方面，通過年度匯算，才能準確計算納稅人綜合所得全年應該實際繳納的個人所得稅，如果多預繳了稅款，就要退還給納稅人。稅法規(guī)定，納稅人平時取得綜合所得時，仍需要依照一定的規(guī)則，先按月或按次計算并預扣預繳稅款，這幾乎是世界上所有開征個人所得稅國家的普遍做法。但由于實踐中的情形十分復雜，因此無論采取怎樣的預扣預繳方法，都不可能使所有的納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額完全一致，此時兩者之間就會產生“差額”。比如：年度中間，納稅人取得綜合所得的收入波動過大或時斷時續(xù)，在收入較高或有收入的月份按規(guī)定預繳了稅款，但全年綜合所得的收入總計還不到6萬元，減去基本減除費用6萬元后，按年計算則無需繳納個人所得稅。這時，平時已預繳稅款就需要通過年度匯算退還給納稅人了。

　　個人所得稅匯算清繳是什么意思篇2

　　勞務報酬所得

　�、倜看问杖氩蛔�4000元的，應納稅所得額＝收入－800 ?

　�、诿看问杖�4000元以上的，應納稅所得額＝收入×（1－20%）

　　「注意」：每次應納稅所得額超過20000元以上的，應納稅額＝收入×（1－20%）×稅率－速算扣除數

　　具體參照下表：

　　b64543a98226cffc1e178a82b9014a90f603eac4

　　操作是對的：

　　1、不到4000元的，扣除費用800元：

　　應納稅所得=收入-800元

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：

　　應納稅所得=收入*（1-20%）

　　3、應納稅款可以用速算公式計算：

　　應納稅款=應納稅所得*適用稅率-速算扣除數

　　收入不超過20000元的`，稅率20%，速算扣除數為0；

　　收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元；

　　收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元；

　　個人所得稅匯算清繳是什么意思篇3

　　計算公式是：

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　工資、薪金所得項目稅率表

　　級數全月應納稅所得額稅率% 速算扣除法（元）

　　1 不超過500元的 5 0

　　2 超過500元至2000元的部分 10 25

　　3 超過2000元至5000元的部分 15 125

　　4 超過5000元至20000元的部分 20 375

　　5 超過20000元至40000元的部分 25 1375

　　6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

　　7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

　　8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

　　9 超過100000元的部分 45 15375

　　勞務費個人所得稅

　　你知道勞務費是什么嗎?工資，補貼?勞務報酬是指所得：指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

　　它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動。即在機關和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關系。

　　網友提問：對于勞務費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，起征點怎么算?要不要減除1600元?

　　律師解答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

　　因此，計算勞務報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務的收入不超過四千元，則減除八百元的`費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅應納稅款=勞務收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數

　　附勞務費計算依據：

　　1、不到4000元的，扣除費用800元：

　　應納稅所得=收入-800元7tq中國財務網

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：

　　應納稅所得=收入*(1-20%)

　　3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq中國財務網

　　4、應納稅款可以用速算公式計算：

　　應納稅款=應納稅所得*適用稅率-速算扣除數

　　收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數為0;

　　收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元;

　　收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元。

　　勞務費稅法規(guī)定包括以下三點：

　　1。個人取得的勞務報酬收入，應當交納個人所得稅。應交稅款=(勞務報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據題中情況，相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務報酬收入最高也就是60元，因此，均無需交納個人所得稅。

　　2。勞務報酬項目應交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務人�？劾U義務人應當按照稅法規(guī)定，向其主管稅務機關交納。因此，你應當向當地稅務機關申報交納。

　　3。帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務費支出，不構成工資總額，應當計入“管理費用——勞務費”科目，并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業(yè)所得稅時，勞務費應當在當地稅務機關規(guī)定的勞務費扣除標準(注意，不是工資標準，如計稅工資標準等)內，據實扣除.

　　怎么計算勞務報酬個人所得稅

　　勞務報酬的個人所得稅的起征點為3500(元)

　　應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數

　　應納稅所得額=扣除三險一金后月收入 - 3500

　　級數應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數

　　1 不超過1500元 3 0

　　2 超過1500元至4500元 10 105

　　3 超過4500元至9000元 20 555

　　4 超過9000元至35000元 25 1005

　　5 超過35000元至55000元 30 2755

　　6 超過55000元至80000元 35 5505

　　7 超過80000元 45 13505

　　股息紅利繳納多少個人所得稅

　　股息、紅利:是指個人擁有股權取得的公司、企業(yè)派息分紅。

　　股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。

　　紅利：根據公司、企業(yè)應分配的，超過股息部分的利潤，按股派發(fā)的紅股，稱為紅利。

　　轉增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉化為股本的形式贈送給股東的一種分配方式。

　　送紅股：是指上市公司給股東分配利潤的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤以股權的方式贈送給股東。

　　派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。

　　股息紅利如何計稅：

　　自2013年1月1日起，我國實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。

　　(1)個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;

　　(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;

　　(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。

　　上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

　　上市公司派發(fā)股息紅利時，對截止股權登記日個人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額。對截止股權登記日個人持股1年以內(含1年)且尚未轉讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額，計算并代扣稅款。第二步，個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算實際應納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付上市公司，上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。

　　通過上述操作我們可以知道，如果持股時間不足一年，對截止股權登記日未轉讓的，股民會被按照5%的稅率代扣代繳個人所得稅，如果超過一年在出售的話，則無需補稅。

　　怎么計算工資應繳的個人所得稅

　　工資、薪金計算公式：繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-個稅起征點實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅個稅起征點：現(xiàn)行起征點2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征標準算。案例：如果某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應納個人所得稅為：(7200—3500)×10%—105=265(元) 年終獎繳納個稅計算公式：個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。 (2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

　　最新個人所得稅計算公式

　　1、工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

　　2、從2011年9月1日起執(zhí)行7級超額累進稅率：扣除數為3500元。

　　全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)

　　全月應納稅額不超過1500元 3% 0

　　全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105

　　全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555

　　全月應納稅額超過9000元至35000元 2505

　　全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755

　　全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505

　　全月應納稅額超過80000元 45505

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